【實(shí)用分享】一文了解跨年出口退稅申報(bào)注意事項(xiàng)

快年底了，申稅小微來梳理跨年申報(bào)出口退稅時(shí)需要注意的事項(xiàng)，讓我們一起來看看吧！

申稅小微，我是一家外貿(mào)企業(yè)，在進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)，可以進(jìn)行跨年申報(bào)嗎？

可以
外貿(mào)企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)可以跨年申報(bào)哦，但申報(bào)年月需填寫為貨物出口年度的12月（如202012、202112等），舉個(gè)例子：
如果是2023年12月出口的貨物，在2024年1月份進(jìn)行出口退稅申報(bào)，這時(shí)在出口退稅申報(bào)軟件錄入明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)年月應(yīng)該填寫為202312（如圖所示）。
如果2023年出口的貨物數(shù)據(jù)量較多，需要分多次辦理出口退稅申報(bào)的，在使用“申報(bào)年月：202312，批次：001”的申報(bào)后，繼續(xù)申報(bào)時(shí)需要更換申報(bào)批次，順延為002申報(bào)批次，依次類推，同時(shí)注意申報(bào)批次的編寫不能重復(fù)。


那我在不同年度出口業(yè)務(wù)的退稅需要分別進(jìn)行申報(bào)嗎？

需要
不同年度出口業(yè)務(wù)的退稅應(yīng)分別進(jìn)行申報(bào)，舉個(gè)例子：
如果2023年12月出口一批貨物，2024年1月出口一批貨物，在2024年1月進(jìn)行出口退稅申報(bào)，這時(shí)需要將這兩筆業(yè)務(wù)分開申報(bào)，2023年出口的這一筆申報(bào)時(shí)填寫申報(bào)年月202312，2024年出口的這一筆業(yè)務(wù)申報(bào)時(shí)可填寫202401，分別生成兩筆申報(bào)數(shù)據(jù)。
如果申報(bào)年月填寫錯(cuò)誤，會(huì)提示“非本年申報(bào)數(shù)據(jù)”。



申稅小微，我是一家生產(chǎn)企業(yè)，在不同年度出口的貨物可以合并申報(bào)嗎？

可以
不同年度出口的貨物可以合并申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)不同，出口退稅申報(bào)時(shí)填寫的是所屬期，與增值稅納稅申報(bào)期保持一致，不論是申報(bào)2023年出口的還是2024年出口的貨物，出口明細(xì)中的所屬期就按納稅申報(bào)期填寫，不需要分開申報(bào)。舉個(gè)例子：
某生產(chǎn)企業(yè)，2023年12月份出口一批貨物，2024年1月份出口一批貨物，2024年2月份申報(bào)退稅時(shí)，可以在一批數(shù)據(jù)申報(bào)，所屬期為202401。

來源：上海稅務(wù)
編發(fā)：奉賢區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科
  奉賢區(qū)稅務(wù)局第四稅務(wù)所
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