琪魯課堂 | 公司2022年盈利了100萬(wàn)，英國(guó)的分支機(jī)構(gòu)2022年虧損50萬(wàn)，該分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損能否用境內(nèi)所得彌補(bǔ)？

問(wèn)
我公司2022年度盈利了100萬(wàn)元，但是在英國(guó)的分支機(jī)構(gòu)在2022年度虧損50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)英國(guó)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損能否用我公司境內(nèi)所得進(jìn)行彌補(bǔ)？
不可以。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。但是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》規(guī)定，境內(nèi)虧損允許境外所得進(jìn)行彌補(bǔ)。
答
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  (03).稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查我公司以前納稅情況時(shí)調(diào)增了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，請(qǐng)問(wèn)這可否彌補(bǔ)以前年度虧損，彌補(bǔ)后仍有余額如何處理？
(02).一季度產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)，去年年報(bào)已申報(bào)，還有待彌補(bǔ)虧損100萬(wàn)，能否在企業(yè)所得稅第一季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)彌補(bǔ)虧損？
(01).我公司在疫情期間，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，發(fā)生嚴(yán)重虧損，聽(tīng)說(shuō)企業(yè)所得稅可以在以后年度彌補(bǔ)往年虧損，請(qǐng)問(wèn)可以結(jié)轉(zhuǎn)多少年呢？
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局威海市稅務(wù)局
編發(fā)：國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局辦公室
責(zé)編：桑 軍
  
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