【12366近期熱點問答】12月19日~12月25日

一、納稅人填報專項附加扣除后，需要修改家庭成員信息，在個人所得稅APP如何操作？
答：如果您要享受贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護費用、子女教育等各項專項附加扣除，需要采集或者修改被贍養(yǎng)老人、子女、配偶等家庭成員的信息的，登錄個稅APP后，點擊【個人中心】—【家庭成員信息】，可以添加或刪除家庭成員，也可對原已采集的信息進行修改：點擊需要修改的家庭成員，可直接修改，修改后點擊下方的保存即可。
二、如果因種種原因忘記及時采集今年此前月份的專項附加扣除信息，12月份才采集填報，申報12月份的工資薪金個人所得稅時還可以補充享受扣除嗎？
答：一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。
因此，若納稅人本年度此前月份未及時采集專項附加扣除信息的，可以選擇在當年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。


三、對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)個人合伙人和個體工商戶取得的經(jīng)營所得，實行查賬征收個人所得稅的依據(jù)是什么？
答：主要依據(jù)如下：
（1）《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法 》第二十一條：個人獨資企業(yè)應(yīng)當依法設(shè)置會計帳簿，進行會計核算。
（2）《中華人民共和國合伙企業(yè)法》第三十六條：合伙企業(yè)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定建立企業(yè)財務(wù)、會計制度。
（3）《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，達到建賬標準的個體工商戶，應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿并辦理賬務(wù)。
（4）《中華人民共和國稅收征收管理法》第十九條：納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進行核算。
（5）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起１５日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。第二十三條：生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。第二十四條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起１５日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
（6）《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號）第二條第（三）項：加強規(guī)模較大的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收管理。加強建賬管理。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)督促納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿。稅務(wù)師、會計師、律師、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構(gòu)不得實行核定征收個人所得稅。
（7）《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號）第二條第（三）項：加強規(guī)模較大的個人獨資、合伙企業(yè)和個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的查賬征收管理;難以實行查賬征收的，依法嚴格實行核定征收。對律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構(gòu)，不得實行核定征收個人所得稅。
（8）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第41號）規(guī)定，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡稱獨資合伙企業(yè)），一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

四、社保費管理客戶端在哪里下載？
答：可通過廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局官網(wǎng)首頁的【下載中心】模塊下載最新的“社保費管理客戶端”安裝包。


五、社保費管理客戶端如何注冊登錄？
答：（1）打開社保費管理客戶端，如果是全新安裝，在彈出的選擇地區(qū)界面中，選擇確定所屬地區(qū)后，點擊【立即進入】按鈕，系統(tǒng)會給出二次確認選擇的提示信息，點擊【是】即代表所選擇的地區(qū)為繳費單位辦理社保業(yè)務(wù)的地區(qū)；
（2）確認地區(qū)后，進入【單位管理】界面，可點擊界面中的【添加】按鈕進入添加單位信息界面中。填寫正確的單位納稅人識別號，點擊【下一步】按鈕。對系統(tǒng)帶出的單位信息進行確認。確認無誤后，點擊【下一步】，系統(tǒng)需要輸入密碼（初始申報密碼為用人單位任一單位編號后6位，若單位編號不足6位，則在單位編號末尾補0，如單位編號為“1234”，則初始申報密碼為“123400”）進行安全認證；
（3）初始申報密碼驗證通過后，系統(tǒng)提示繳費人重置新的申報密碼。修改新申報密碼后，用人單位確認“繳費人類型”，單位的“參保登記信息”是否正確，若確認正確需要勾選“我已確認無誤”，勾選后【確定】按鈕亮起可點擊，點擊【確定】后即注冊添加成功；
（4）添加成功后，系統(tǒng)回到初始登錄頁面，點擊【登錄】按鈕即可進行登錄，進入申報密碼校驗頁面，驗證通過則登錄客戶端成功。

六、用人單位每月申報繳納社保費的時間有規(guī)定嗎？
答：優(yōu)化申報流程后，稅務(wù)部門生成的應(yīng)繳費款繳費期限為費款所屬期當月1-25日；25日后繳費為逾期繳費。對于職工基本醫(yī)療保險（含生育）及附加險種，線上渠道完成人員增減變動后可繳費（當月10日以后）；線下繳費渠道整月可征。對于基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷和職業(yè)年金，線上、線下繳費渠道整月可繳。



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來源：廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局
編發(fā)：貴港市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）