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Q1：自然人之間的借款合同是否征收印花稅？

解答：
不征收。借款合同，指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人(不包括同業(yè)拆借)的借款合同，稅率為借款金額的萬(wàn)分之零點(diǎn)五。
文件依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)印花稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào)）


Q2：企業(yè)出租自有房產(chǎn)取得的房產(chǎn)租金收入在計(jì)算繳納房產(chǎn)稅時(shí)，計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅？

解答：
房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。
免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。
在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格或收入不含增值稅。

文件依據(jù)：
《關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕43號(hào))

Q3：納稅人購(gòu)買住房，繳納契稅后因購(gòu)銷雙方發(fā)生糾紛，通過(guò)法院判決后退房的情形是否可以申請(qǐng)退還契稅？

解答：
在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。
納稅人繳納契稅后因人民法院判決或者仲裁委員會(huì)裁決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的，可依照有關(guān)法律法規(guī)申請(qǐng)退稅。

文件依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)契稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第五十二號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）

Q4：個(gè)人購(gòu)買保障性住房，是否有契稅優(yōu)惠政策？
解答：
自2023年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買保障性住房，減按1%的稅率征收契稅。
享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策的保障性住房項(xiàng)目，按照城市人民政府認(rèn)定的范圍確定。城市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門將本地區(qū)保障性住房項(xiàng)目、保障性住房經(jīng)營(yíng)管理單位等信息及時(shí)提供給同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門。
文件依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于保障性住房有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第70號(hào)）
來(lái)源：12366熱線
編發(fā)：國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局
審核：相關(guān)業(yè)務(wù)處室

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