別中招！個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除您填對(duì)了嗎？

一年一度的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)正在進(jìn)行！2023年12月1日至2023年12月31日，納稅人可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP確認(rèn)2024年度個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息。
  為了幫助大家正確享受
稅小夏幫大家整理了
常見(jiàn)易錯(cuò)點(diǎn)及更正方式
一起來(lái)看看吧~

Part.1

易錯(cuò)情形


3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育
案例：父母填報(bào)同一子女的合計(jì)扣除比例超過(guò)100%，例如一方填報(bào)100%扣除，另一方填報(bào)50%或雙方均填報(bào)100%扣除。

稅小夏解答
自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒（子女）每月1000元提高到2000元。
父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

贍養(yǎng)老人
案例1：贍養(yǎng)人為非獨(dú)生子女，但填報(bào)扣除金額超過(guò)1500元/月。

稅小夏解答
自2023年1月1日起，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元，其中，獨(dú)生子女每月扣除3000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人不超過(guò)1500元。
需要分?jǐn)傁硎艿模梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
案例2：錯(cuò)誤填報(bào)配偶的父母、其他親屬長(zhǎng)輩、尚有子女在世時(shí)的祖父母、外祖父母以及未滿60歲的父母作為被贍養(yǎng)人。

稅小夏解答
被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

繼續(xù)教育
案例：錯(cuò)誤填報(bào)不在《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的證書，例如參加興趣培訓(xùn)班取得的證書、企業(yè)自行考核發(fā)放的證書或國(guó)外頒發(fā)的技能證書等。

稅小夏解答
納稅人取得《國(guó)家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，可在取得證書的年度享受3600元的定額扣除?！秶?guó)家職業(yè)資格目錄》可以通過(guò)人力資源和社會(huì)保障部門網(wǎng)站查詢。
更多詳情請(qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接：
?《哪些繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除？請(qǐng)點(diǎn)擊查收》
?《專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書如何獲得？去哪兒查詢？一圖看懂！》

大病醫(yī)療
案例1：沒(méi)有按規(guī)定填寫醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付金額，例如將大病醫(yī)療可扣除金額錯(cuò)誤填寫為醫(yī)藥費(fèi)用結(jié)算單的總金額等。

稅小夏解答
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
案例2：填報(bào)父母的大病醫(yī)療支出。

稅小夏解答
納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。即大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除范圍包括納稅人本人、配偶、未成年子女的醫(yī)藥費(fèi)用支出，不包括納稅人父母的醫(yī)藥費(fèi)用支出。

住房貸款
案例：夫妻雙方均按100%享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。

稅小夏解答
納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

住房租金
案例1：夫妻雙方主要工作城市相同時(shí)，雙方均填報(bào)享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。

稅小夏解答
夫妻雙方主要工作城市相同且沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，只能由一方扣除住房租金支出。
案例2：夫妻雙方一方填報(bào)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，另一方填報(bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除。

稅小夏解答
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
快來(lái)對(duì)照看看有沒(méi)有“中招”？
如果填報(bào)錯(cuò)誤也沒(méi)有關(guān)系
可參考以下進(jìn)行更正操作~
  

Part.2

專項(xiàng)附加扣除更正操作


1. 打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP，選擇底部“辦稅”模塊。

2. 點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加扣除修改和作廢”。

3. 選擇對(duì)應(yīng)年度，查詢已采集的專項(xiàng)附加扣除信息。

4. 選擇填報(bào)錯(cuò)誤的項(xiàng)目，通過(guò)作廢/修改完成更正。

5. 如已辦理對(duì)應(yīng)年度匯算清繳申報(bào)，點(diǎn)擊“更正申報(bào)和作廢申報(bào)”模塊，進(jìn)行更正。


6. 選擇對(duì)應(yīng)年度申報(bào)表進(jìn)行更正。


7. 確認(rèn)已享受專項(xiàng)附加扣除情況。

8. 確認(rèn)無(wú)誤后完成稅款計(jì)算，如需補(bǔ)稅，請(qǐng)補(bǔ)繳稅款和滯納金。


  來(lái)源：廈門稅務(wù)
供稿：個(gè)人所得稅處 湖里區(qū)稅務(wù)局
編發(fā)：納稅服務(wù)和宣傳中心