【漲知識】各類出口退（免）稅證明該怎么開具？出口企業(yè)看過來！

出口退（免）稅業(yè)務(wù)作為出口企業(yè)經(jīng)常辦理的涉稅事項之一，免不了遇上各類出口退（免）稅證明，都有哪些類型的證明？該如何開具？出口企業(yè)看過來！
出口退（免）稅證明
開具類型

目前共有9類，分別是代理出口貨物證明開具、代理進口貨物證明開具、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明開具、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具、委托出口貨物證明開具及中標證明通知書開具、準予免稅購進出口卷煙證明、出口卷煙已免稅證明、來料加工免稅證明。

01
代理出口貨物證明開具

事項簡介：
受托方代理委托方企業(yè)出口業(yè)務(wù)后，需在自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》，并及時轉(zhuǎn)交給委托方。未在規(guī)定期限內(nèi)開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信后，即可申報辦理出口退（免）稅。代理出口業(yè)務(wù)如發(fā)生在受托方被停止出口退稅權(quán)期間的，按規(guī)定不予出具證明。
材料清單：
①《代理出口貨物證明申請表》及申報電子數(shù)據(jù)
②代理出口協(xié)議復印件
③委托方稅務(wù)登記證件副本復印件

02
代理進口貨物證明開具

事項簡介：
以雙委托方式（生產(chǎn)企業(yè)進口料件、出口成品均委托出口企業(yè)辦理）從事的進料加工業(yè)務(wù)，委托進口加工貿(mào)易料件，受托進口企業(yè)及時向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理進口貨物證明》，并及時轉(zhuǎn)交給委托方，委托方據(jù)此向其主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
材料清單：
①《代理進口貨物證明申請表》及申報電子數(shù)據(jù)
②加工貿(mào)易手冊復印件
③代理進口協(xié)議復印件

03
出口貨物已補稅/未退稅證明開具

事項簡介：
出口貨物報關(guān)離境、發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，出口企業(yè)應先向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》，并攜其到海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。委托出口的貨物發(fā)生退運的，應由委托方向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物已補稅/未退稅證明》。
材料清單：
①《出口貨物已補稅/未退稅證明》及申報電子數(shù)據(jù)
②生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的要提供出口發(fā)票
③外貿(mào)企業(yè)已申報免退稅出口貨物發(fā)生退運的要提供稅收通用繳款書復印件
④委托出口貨物發(fā)生退運的要提供委托方主管稅務(wù)機關(guān)開具的《出口貨物已補稅/未退稅證明》

04
出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具

事項簡介：
外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷的當月向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，并在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)作為進項稅額的抵扣憑證使用。
原執(zhí)行免退稅辦法的企業(yè)，在批準變更次月的增值稅納稅申報期內(nèi)可將原計入出口庫存賬的且未申報免退稅的出口貨物向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。
材料清單：
①《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》及申報電子數(shù)據(jù)
②外貿(mào)企業(yè)出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷時提供內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）復印件
③外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物時提供計提銷項稅的記賬憑證復印件
④國內(nèi)采購貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的要提供增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）復印件
⑤進口貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的要提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書復印件

05
委托出口貨物證明開具

事項簡介：
委托出口貨物屬于國家取消出口退稅的，委托方應自貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復印件）向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《委托出口貨物證明》，對于委托出口貨物不屬于國家取消出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)不予辦理。
材料清單：
①《委托出口貨物證明》及申報電子數(shù)據(jù)
②委托代理出口協(xié)議復印件

06
中標證明通知書開具

事項簡介：
利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設(shè)的項目，招標機構(gòu)需在中標企業(yè)簽訂的供貨合同生效后，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理《中標證明通知書》。《中標證明通知書》是中標企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)對中標企業(yè)銷售中標機電產(chǎn)品申請退（免）稅業(yè)務(wù)的審核內(nèi)容之一。不屬于規(guī)定范圍的貸款機構(gòu)和中標機電產(chǎn)品，不予辦理。
材料清單：
①《中標證明通知書》及中標設(shè)備清單表4份
②財政部門《關(guān)于外國政府貸款備選項目的通知》或財政部門與項目的主管部門或政府簽訂的《關(guān)于××行（國際金融組織）貸款“××項目”轉(zhuǎn)貸協(xié)議（或分貸協(xié)議、執(zhí)行協(xié)議）》的復印件
③中標項目不退稅貨物清單
④中標企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)的名稱、地址、郵政編碼
⑤貸款項目中屬于外國企業(yè)中標再分包給國內(nèi)企業(yè)供應的機電產(chǎn)品的要提供招標機構(gòu)對分包合同出具的驗證證明
⑥貸款項目中屬于聯(lián)合體中標的要提供招標機構(gòu)對聯(lián)合體協(xié)議出具的驗證證明

07
準予免稅購進出口
卷煙證明開具

事項簡介：
卷煙出口企業(yè)向卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙時，應先在免稅出口卷煙計劃內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《準予免稅購進出口卷煙證明申請表》，然后將《準予免稅購進出口卷煙證明》轉(zhuǎn)交卷煙生產(chǎn)企業(yè)，卷煙生產(chǎn)企業(yè)據(jù)此向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理免稅手續(xù)。
材料清單：
①《準予免稅購進出口卷煙證明申請表》
②主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

08
出口卷煙已免稅證明開具

事項簡介：
已準予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)須以不含消費稅、增值稅的價格銷售給出口企業(yè)，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《出口卷煙已免稅證明申請表》。卷煙生產(chǎn)企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)核準免稅后，出具《出口卷煙已免稅證明》，并直接寄送卷煙出口企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)。
材料清單：
①《出口卷煙已免稅證明申請表》
②主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

09
來料加工免稅證明開具

事項簡介：
從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，在取得加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票后，應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，填報《來料加工免稅證明申請表》，辦理《來料加工免稅證明》。
材料清單：
①《來料加工免稅證明申請表》及電子數(shù)據(jù)
②進口貨物報關(guān)單原件及復印件
③加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復印件
④主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料
溫馨提示
1
上述證明開具事項均可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理；除《中標證明通知書》開具，其他事項也可通過電子稅務(wù)局辦理。
2
除《委托出口貨物證明》開具即時辦結(jié)外，其余事項稅務(wù)機關(guān)應自受理之日起5個工作日內(nèi)辦結(jié)（相關(guān)資料信息等需進一步核實真實性的除外）。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 24 號）第十條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈市場采購貿(mào)易方式出口貨物免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 89 號）第四條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013 年第 65 號）第十一條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 29 號）第三條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 12 號）第四條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<啟運港退（免）稅管理辦法（2018 年 12 月 28日修訂）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 66 號）第十一條
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號）第四條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第15號）第四條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第9號）第四條、第七條