2023年12月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總

1、我單位是增值稅一般納稅人，吸納了失業(yè)人員就業(yè)，在“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—稅源信息報(bào)告—企業(yè)重點(diǎn)人員采集”模塊已采集失業(yè)人員的信息，增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí)應(yīng)如何填寫，才能享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策？
符合《關(guān)于進(jìn)一步支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)）、《山東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省人力資源和社會(huì)保障廳等5部門關(guān)于確定自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣減標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯財(cái)稅2023年第17號(hào)）相關(guān)規(guī)定，通過電子稅務(wù)局“我要辦稅—綜合信息報(bào)告—稅源信息報(bào)告—重點(diǎn)人員信息采集”模塊，完成符合條件的失業(yè)人員信息采集后，在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)時(shí)，填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。減免稅計(jì)算及報(bào)表填寫辦法可參考以下步驟：
第一步：您可根據(jù)當(dāng)前年度有效的重點(diǎn)人員（失業(yè)人員）采集信息，計(jì)算截至當(dāng)期可享受的減免總額，單位納稅人計(jì)算辦法為合計(jì)已采集有效的各人員可享受的減免額，山東省設(shè)置的定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元，各人員可享受的減免額計(jì)算公式如下：
“在本企業(yè)工作時(shí)間（月）”÷12×7800元。
首次享受此項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的“本期發(fā)生額”可填寫截至當(dāng)前屬期允許享受的減免總額；以后申報(bào)期填寫值為當(dāng)前年度可享受的減免總額減當(dāng)年已享受額。
“本期實(shí)際抵減稅額”項(xiàng)由納稅人根據(jù)本企業(yè)情況據(jù)實(shí)填寫。
  第二步：將計(jì)算得到的本期可減免金額分別填寫在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的“本期發(fā)生額”“本期實(shí)際抵減稅額”欄，如下圖所示：

第三步：填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（適用于增值稅一般納稅人）》，將享受的重點(diǎn)人員（失業(yè)人員）減免金額填寫在第23行“應(yīng)納稅額減征額”欄次。其他數(shù)據(jù)填寫完畢，保存并提交申報(bào)表即可。
2、我單位做跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告時(shí)，“經(jīng)營(yíng)方式”為“建筑安裝”類，系統(tǒng)提示納稅人行業(yè)不包括建筑業(yè)，怎么辦？
“經(jīng)營(yíng)方式”選擇為“建筑安裝”“裝飾裝修”時(shí)，系統(tǒng)檢索納稅人登記信息中國(guó)標(biāo)行業(yè)的取值是否包括“建筑業(yè)”行業(yè)代碼，如您單位的國(guó)標(biāo)行業(yè)、附行業(yè)不包括“建筑業(yè)”時(shí)，系統(tǒng)就會(huì)彈出提示，您可通過“我的信息—賬戶中心—企業(yè)基本信息”查看登記的行業(yè)信息，如下圖所示：

如您單位要開展建筑業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)先做登記信息變更。
3、我單位更正了2023年1月至3月的印花稅，在網(wǎng)上申報(bào)繳款模塊未顯示待繳稅款，怎么辦？
更正申報(bào)表后，您可計(jì)算下更正后產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)退稅款與更正前的應(yīng)補(bǔ)退稅款差額，如更正后應(yīng)補(bǔ)繳稅款不足一元的，不予征收，因此不顯示在待繳納稅款列表中。
4、我單位是小規(guī)模納稅人，申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)應(yīng)允許享受“六稅兩費(fèi)”減征政策，但在財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表中，“減免稅額”為0，怎么辦？

城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息屬于“一次填報(bào)，長(zhǎng)期有效”的，但在申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)也將檢索稅源信息的完整、有效性。您單位申報(bào)時(shí)產(chǎn)生的問題，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)是因稅源的“基本信息”中的“土地所屬主管稅務(wù)所（科、分局）”有變動(dòng)，目前處于無效狀態(tài)，您可進(jìn)入城鎮(zhèn)土地使用稅稅源采集模塊，點(diǎn)“基本信息”，在彈框最下方重新選擇“土地所屬主管稅務(wù)所（科、分局）”并保存，再去申報(bào)即可。


5、我單位申報(bào)2023年3季度的環(huán)境保護(hù)稅后，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表中的“減免稅額”欄是0，我單位是小型微利企業(yè)，應(yīng)該可以享受減半政策，往期也享受過，是不是可以更正申報(bào)表享受優(yōu)惠？


您單位往期申報(bào)環(huán)境保護(hù)稅時(shí)享受的減免，實(shí)際是噪聲污染未超標(biāo)的減免，第三季度申報(bào)表中“申報(bào)計(jì)算及減免信息”中“超標(biāo)不足15天”項(xiàng)填的“否”，已超標(biāo)了，所以申報(bào)時(shí)不減免，之前季度“超標(biāo)不足15天”填的“是”，所以申報(bào)時(shí)就減半。


您可根據(jù)實(shí)際情況確定是否需要更正申報(bào)。
6、數(shù)電票開錯(cuò)了，可以作廢嗎？
不可以。數(shù)電票一旦開具無法作廢，如果發(fā)生開票有誤等情形，需開具紅字?jǐn)?shù)電票沖紅。
7、我是使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，該怎么向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人開具紅字發(fā)票？
使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中，受票方已勾選抵扣藍(lán)字發(fā)票的情形，可由受票方可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
相關(guān)鏈接
  (34)山東省電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)等功能優(yōu)化升級(jí)啦！
(33)2023年11月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總
(32)山東省電子稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)等功能升級(jí)啦！
(31)2023年10月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(30)2023年10月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(29)山東省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等功能升級(jí)啦！
(28)2023年9月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(27)2023年9月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(26)山東省電子稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)報(bào)送證明材料復(fù)用等功能升級(jí)啦！
(25)2023年8月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(24)山東省電子稅務(wù)局關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施稅費(fèi)優(yōu)惠政策個(gè)體工商戶減征個(gè)人所得稅等功能升級(jí)啦！
(23)2023年8月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(22)山東省電子稅務(wù)局跨?。ㄊ校┻w移涉稅事項(xiàng)報(bào)告等功能升級(jí)啦！
(21)2023年7月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(20)2023年7月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(19)山東省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅申報(bào)加計(jì)扣除等功能升級(jí)啦！
(18)2023年6月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(17)2023年6月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(16)山東省電子稅務(wù)局土地增值稅申報(bào)等功能升級(jí)啦！
(15)2023年5月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(14)2023年5月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(13)山東省電子稅務(wù)局自然人代開發(fā)票等功能升級(jí)啦！
(12)2023年4月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(11)2023年4月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(10)山東省電子稅務(wù)局手機(jī)號(hào)碼“一號(hào)一人”修改確認(rèn)等功能升級(jí)啦！
(09)2023年3月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(08)2023年3月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(07)山東省電子稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)容缺辦理等功能升級(jí)啦！
(06)2023年2月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(05)2023年2月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(04)山東省電子稅務(wù)局增值稅加計(jì)抵減政策聲明等功能升級(jí)啦！
(03)2023年1月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（二）
(02)2023年1月山東省電子稅務(wù)局常見問題匯總（一）
(01)山東省電子稅務(wù)局2022年度操作指引電子書來啦！

  來源：國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處
編發(fā)：國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局辦公室
編審：韓曉琳 印 悅
責(zé)編：桑 軍
  
|服務(wù)熱線| |個(gè)稅專欄| |社保醫(yī)保|
推
薦
閱
讀
回眸 | 1.稅務(wù)局里的“82年那批”
回眸 | 2.在“支幫促”活動(dòng)中，省局獎(jiǎng)了一輛“挎斗”摩托車
回眸 | 3.稅收宣傳的發(fā)展變化
回眸 | 4.四次換裝帶給稅務(wù)人的“改革記憶”
回眸 | 5.“沂蒙六姐妹”當(dāng)起了稅收宣傳員
回眸 | 6.蹲著吃的工作餐
回眸 | 7.那年那人那些稅宣事兒
回眸 | 8.曾經(jīng)的兩步“利改稅”
回眸 | 9.稅務(wù)大廳的變遷
稅月荏苒 青年說 財(cái)務(wù)部的故事
購(gòu)買新建商品房如何繳稅辦證？
房產(chǎn)稅困難減免 不動(dòng)產(chǎn)登記一網(wǎng)通辦
社保費(fèi)熱點(diǎn)知識(shí)問答
電子稅務(wù)局操作指引
退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部和隨軍家屬創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策
個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅升級(jí)版解讀
新能源汽車減免車輛購(gòu)置稅最新政策解讀
高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得熱點(diǎn)問答
研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策問答
2023年新出臺(tái)三項(xiàng)增值稅政策問答
納稅人應(yīng)知匯算清繳基礎(chǔ)內(nèi)容問答
增值稅小規(guī)模納稅人熱點(diǎn)問答
耕地占用稅系列問答
山東省電子稅務(wù)局2022年度操作指引
小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策問答
2023年度申報(bào)納稅期限