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今天，小編繼續(xù)為大家?guī)?br /> 增值稅 方面的題目供大家測試！



問題1
(單選題）2024年1月1日至2027年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入（ ）。
A
免征增值稅
B
減按1%征收增值稅
C
減按3%征收增值稅
D
減按5%征收增值稅
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】A
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號）第一條規(guī)定，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。


問題2
(單選題）自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部位、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許當期可抵扣進項稅額加計（ ）抵減企業(yè)應納增值稅稅額。
A
10%
B
5%
C
15%
D
2.5%
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】C
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕25號）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部位、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。


問題3
(單選題）至2027年12月31日，對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，（ ）。
A
暫免征增值稅
B
暫減按1%征收增值稅
C
暫減按3%征收增值稅
D
暫減按5%征收增值稅
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】A
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第21號）規(guī)定，對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。


問題4
(單選題）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（ ）抵減應納稅額；允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（ ）抵減應納稅額。
A
5%、5%
B
5%、10%
C
10%、5%
D
10%、10%
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】B
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)第三條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
  (一)允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
  (二)允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。


問題5
(多選題）增值稅加計抵減政策中所稱的生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供（ ）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
A
郵政服務
B
電信服務
C
現(xiàn)代服務
D
生活服務
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)第三條規(guī)定,生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。



問題6
(多選題）小型微利企業(yè)需要同時符合哪些條件（ ）。
A
從事國家非限制和禁止行業(yè)
B
年度應納稅所得額不超過300萬元
C
從業(yè)人數(shù)不超過300人
D
資產(chǎn)總額不超過5000萬元
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）第五條規(guī)定，本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。


問題7
(判斷題）某集成電路企業(yè)既符合先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策，同時適用集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策，可以在同一期間疊加適用。
●
?
●
?
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】?
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第43號）第七條規(guī)定，先進制造業(yè)企業(yè)同時符合多項增值稅加計抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。


問題8
(判斷題）至2027年12月31日，對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
●
?
●
?
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】?
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于民用航空發(fā)動機和民用飛機稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第27號）第一條和第七條規(guī)定，對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；本公告執(zhí)行至2027年12月31日。


問題9
(判斷題）至2027年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
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?
●
?
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】?
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）第一條和第三條規(guī)定，一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅；本公告執(zhí)行至2027年12月31日。


問題10
(判斷題）至2025年12月31日，對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
●
?
●
?
（點擊選項或下方空白處查看答案）
【答案】?
【解析】根據(jù)《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第33號）第七條和第十條規(guī)定，對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策；本公告執(zhí)行至2025年12月31日。

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  來源：廈門稅務
供稿：思明區(qū)稅務局
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