《國際稅收》2023年第12期精彩內(nèi)容預(yù)告

本微信公眾號近期將陸續(xù)推送《國際稅收》2023年第12期的文章，歡迎讀者持續(xù)關(guān)注。
以下為本期部分精彩內(nèi)容預(yù)告。
01
旨在重塑公平合理國際稅收秩序的全球性稅改：BEPS項(xiàng)目國際稅改啟動(dòng)十周年評述
廖益新
內(nèi)容提要：進(jìn)入21世紀(jì)后經(jīng)濟(jì)全球化和數(shù)字化的迅猛發(fā)展，以及全球政治和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，促就BEPS項(xiàng)目國際稅改成為國際稅法發(fā)展史上一次前所未有、規(guī)?？涨暗娜蚝献餍苑幢芏悜?zhàn)略行動(dòng)，形成一種國際法和國內(nèi)法兩翼并進(jìn)的稅改路徑，嘗試同步解決國際稅收權(quán)益分配失衡和國際稅收競爭兩大核心問題。歷時(shí)已有十年的BEPS項(xiàng)目國際稅改雖然在健全完善國際反避稅制度領(lǐng)域取得了明顯的成效，但要實(shí)現(xiàn)重構(gòu)公平合理的國際稅收秩序的改革目標(biāo)仍然任重道遠(yuǎn)。
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02
BEPS項(xiàng)目十年回顧：國際稅收協(xié)調(diào)機(jī)制的多邊化轉(zhuǎn)型
朱炎生
內(nèi)容提要：BEPS項(xiàng)目啟動(dòng)前，國際稅收實(shí)體規(guī)則的協(xié)調(diào)主要以雙邊性或區(qū)域性協(xié)調(diào)機(jī)制為主，而相關(guān)區(qū)域性或全球性國際稅收征管合作機(jī)制主要作用在于強(qiáng)化單邊或雙邊稅收征管合作機(jī)制。BEPS項(xiàng)目啟動(dòng)后，為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)全球化和數(shù)字化帶來的稅收挑戰(zhàn)，在跨國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全球一體化、各國稅收政策工具應(yīng)用的深層次協(xié)調(diào)以及國際合作博弈追求絕對收益最大化等誘因的共同作用下，國際稅收征管規(guī)則與國際稅收實(shí)體規(guī)則緊密聯(lián)系，國際稅收協(xié)調(diào)機(jī)制全面多邊化發(fā)展趨勢明顯，并在未來擁有巨大適用空間。
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03
常設(shè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢探析：BEPS第7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃回顧與展望
孫俊霞 楊程
內(nèi)容提要：本文通過回顧BEPS第7項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃《防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)》實(shí)施背景和主要內(nèi)容，梳理該項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃全球落實(shí)進(jìn)展情況，包括各國（地區(qū)）《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》遵從情況，以及稅收協(xié)定、國內(nèi)法關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)相關(guān)條款的修訂，并結(jié)合相關(guān)案例就“雙支柱”方案背景下未來常設(shè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控趨勢進(jìn)行探討，以期對跨國企業(yè)在全球運(yùn)營中如何管理常設(shè)機(jī)構(gòu)、應(yīng)對常設(shè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)提供參考。
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04
稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的全球浪潮——2023年稅收征管數(shù)字化高級別國際研討會綜述
鄧汝宇 高陽
內(nèi)容提要：2023年10月19日至20日，由中國國家稅務(wù)總局主辦的稅收征管數(shù)字化高級別國際研討會在北京舉行。來自亞洲、非洲、歐洲、美洲、大洋洲的20個(gè)國家稅務(wù)部門、6個(gè)國際組織的代表及部分學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和跨國企業(yè)嘉賓圍繞稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型、納稅服務(wù)創(chuàng)新、優(yōu)化稅收營商環(huán)境等議題進(jìn)行深入交流，達(dá)成多項(xiàng)共識。與會各方表示，各國深入交流和分享實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)至關(guān)重要，將進(jìn)一步加力推進(jìn)多邊稅收合作平臺建設(shè)，攜手構(gòu)建更加緊密、更高質(zhì)量的國際稅收合作體系。
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05
稅收服務(wù)“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展研究綜述
孫紅梅 劉峰 王新曼 李佳怡
內(nèi)容提要：2023年是共建“一帶一路”倡議提出十周年。十年來，稅收在服務(wù)“一帶一路”建設(shè)方面發(fā)揮了積極作用。國內(nèi)外學(xué)者從理論與實(shí)踐的多個(gè)視角對稅收服務(wù)“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)行探究，為國際稅收合作提供支持，為政策制定提供參考，為國際稅收規(guī)則完善乃至全球稅收治理提供新思路，為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供新動(dòng)能，為中國在新一輪國際稅改中提升參與度與話語權(quán)提供新路徑。本文梳理了十年來稅收服務(wù)“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展的研究成果，主要涵蓋構(gòu)建“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制、優(yōu)化稅收營商環(huán)境、參與全球稅收治理等方面，并在此基礎(chǔ)上展望未來研究發(fā)展方向。
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●姜英愛：個(gè)人所得稅綜合所得擴(kuò)圍改革研究——論經(jīng)營所得的納入
●李俊珅 姜杉 許淼：“走出去”企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)所得的性質(zhì)認(rèn)定及稅收影響——以生物醫(yī)藥企業(yè)海外合作研發(fā)業(yè)務(wù)為例
●張澤忠 許悅：共建“一帶一路”背景下中非稅收合作機(jī)制探析
●陶紫凝：聯(lián)合國稅收協(xié)定范本12B條的適用性研究
●魯文·S.阿維-約納 穆罕納德·塞利姆：GloBE背景下的美國最低稅
●王智烜 藺涵婧 戴思佳：美國現(xiàn)代供給側(cè)經(jīng)濟(jì)學(xué)下的稅收發(fā)展動(dòng)向
●胡云松：全球最低稅與國際稅收競爭：有效稅率和政策選擇
●吳小強(qiáng)：全球最低稅實(shí)施過渡：“走出去”企業(yè)面臨的關(guān)鍵挑戰(zhàn)與應(yīng)對
●杜莉：全球反稅基侵蝕規(guī)則中選擇條款的解讀與分析
●克里斯·桑格 大衛(wèi)·斯內(nèi)爾：借稅收之力，促經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇
●陳甬軍：共建“一帶一路”合作共贏機(jī)制分析與創(chuàng)新發(fā)展
●梁若蓮：依托“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制 提升我國稅收話語權(quán)
●馬蔡琛 龍伊云：“一帶一路”稅收治理：回顧與展望
●崔曉靜 孫奕：借鑒區(qū)域稅收協(xié)調(diào)經(jīng)驗(yàn) 進(jìn)一步完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制
●“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書處：弘揚(yáng)偉大絲路精神 共促合作機(jī)制建設(shè)
●鄧力平 陳麗：推進(jìn)高水平對外開放中的稅收新發(fā)展——基于共建“一帶一路”十周年經(jīng)驗(yàn)的思考
●張倫倫：稅收協(xié)定范本中常設(shè)機(jī)構(gòu)條款的最新修訂及中國優(yōu)化策略
●張平 燕洪 諸葛安東 任強(qiáng)：財(cái)富稅國際實(shí)踐與利弊剖析
●國家稅務(wù)總局蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局調(diào)研組：稅收服務(wù)生物醫(yī)藥創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展分析——基于蘇州工業(yè)園區(qū)生物醫(yī)藥創(chuàng)新企業(yè)的調(diào)查研究
●陳海宇 杜麗 張曉穎：減稅降費(fèi)、融資紓困與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展
●邢麗 樊軼俠 李默潔：歐美碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的最新動(dòng)態(tài)、未來挑戰(zhàn)及中國應(yīng)對
●吳鵬杰 何茂春：國際貿(mào)易關(guān)稅治理新趨勢與中國選擇
●于?。篛ECD成員國遺產(chǎn)稅和繼承稅制度的比較研究及啟示
●劉奇超 沈濤 劉雨萌：從超額利潤稅到暴利稅：歷史流變、政策實(shí)踐與未來進(jìn)路


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