企業(yè)招用退役士兵后，如何申報(bào)享受稅收優(yōu)惠？

企業(yè)招用退役士兵后，
如何申報(bào)享受稅收優(yōu)惠
一文帶您了解
政策內(nèi)容

自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，安徽省按上浮50%確定限額標(biāo)準(zhǔn)，即每人每年9000元。
自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算減免稅限額。計(jì)算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標(biāo)準(zhǔn)。


接下來(lái)一起了解下企業(yè)招用退役士兵后，如何通過(guò)安徽省電子稅務(wù)局申報(bào)享受優(yōu)惠！
01/
企業(yè)退役士兵采集
登錄安徽省電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報(bào)告→身份信息報(bào)告→企業(yè)退役士兵采集。

  點(diǎn)擊左側(cè)“+”增行，填寫(xiě)符合條件的退役士兵信息【自主就業(yè)退役士兵姓名、《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》編號(hào)、在本企業(yè)工作時(shí)間（月）】。

確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊“保存”后出現(xiàn)彈窗“是否跳轉(zhuǎn)《職工名冊(cè)采集》？”點(diǎn)擊“確定”，跳轉(zhuǎn)《職工名冊(cè)采集》功能。

點(diǎn)擊右下方“添加”，跳轉(zhuǎn)至“職工名冊(cè)采集-納稅人基本信息”，填寫(xiě)相關(guān)信息后保存即可。

02/
增值稅申報(bào)減免
以一般納稅人為例
登錄安徽省電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納→增值稅一般納稅人申報(bào)→確認(rèn)所屬期后點(diǎn)擊“申報(bào)”。

進(jìn)入Z05增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，下拉選擇適用的減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)（0001011814|SXA031900832|企業(yè)招用退役士兵扣減增值稅優(yōu)惠），手動(dòng)輸入“本期發(fā)生額”和“本期實(shí)際抵減稅額”，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”。

抵減稅額會(huì)自動(dòng)帶至主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。


03/
附加稅費(fèi)申報(bào)減免
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
企業(yè)如需繼續(xù)使用額度抵減附加稅費(fèi)的應(yīng)納稅（費(fèi)）額：進(jìn)入Z14增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料五（附加稅費(fèi)情況表），選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼，并在減免稅（費(fèi)）額中手動(dòng)填寫(xiě)相應(yīng)額度。

減免性質(zhì)代碼：
0007011804| SXA031901032|企業(yè)招用退役士兵扣減城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠
0061011804| SXA031901034|企業(yè)招用退役士兵扣減教育費(fèi)附加優(yōu)惠
0099011802| SXA031901036|企業(yè)招用退役士兵扣減地方教育附加優(yōu)惠


04/
企業(yè)所得稅申報(bào)減免
納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)以差額部分扣減企業(yè)所得稅。
登錄安徽省電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費(fèi)申報(bào)及繳納→企業(yè)所得稅年度申報(bào)：選擇A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表，在第31欄：“三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”填寫(xiě)減免金額。



當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減
05/
資料留存?zhèn)洳?/strong>
1.招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍退出現(xiàn)役證書(shū)》、《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)退出現(xiàn)役證書(shū)》、《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》、《中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)士官退出現(xiàn)役證》；
2. 企業(yè)與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同（副本），為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；
3.自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表。
06/
政策依據(jù)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》（2023年第14號(hào)）
《安徽省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局 安徽省退役軍人事務(wù)廳關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（皖財(cái)稅法〔2023〕1004 號(hào) ）
制作：趙蕾
來(lái)源：南陵縣稅務(wù)局
審核：法制科、納稅服務(wù)科
編發(fā)：納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
—END—