【操作指引】季中由小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人如何辦理？

財(cái)務(wù)老田：
我們公司想要在11月申請(qǐng)由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，不知道應(yīng)該怎么做呀？
申稅小微：
別急，您這種情況屬于季中辦理由小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，跟我一起來(lái)看~

一、辦理增值稅一般納稅人登記

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【增值稅一般納稅人登記】。


點(diǎn)擊進(jìn)入模塊后，系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)提示信息：“納稅人登記為一般納稅人后，需按適用稅率辦理納稅申報(bào)，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），您是否繼續(xù)辦理？”。

點(diǎn)擊確定后，繼續(xù)辦理開始填寫表格。
注：申請(qǐng)登記為一般納稅人，可選擇當(dāng)月或次月生效。

二、稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更

目前，電子稅務(wù)局已經(jīng)支持小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后稅（費(fèi)）種的自動(dòng)變更。除消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)等暫不支持自動(dòng)變更的稅種外，企業(yè)無(wú)需聯(lián)系稅務(wù)管理員進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更。
關(guān)于自動(dòng)變更稅（費(fèi)）種的相關(guān)細(xì)節(jié)，前期申稅小微已經(jīng)為您詳細(xì)介紹過(guò)，點(diǎn)擊下方鏈接查看哦！
【如何辦理增值稅一般納稅人登記，這些您需要知道！】
注意事項(xiàng)
1
小規(guī)模納稅人可以自主選擇按月或按季申報(bào)，成為一般納稅人后按月申報(bào)。一般納稅人登記成功后，系統(tǒng)將自動(dòng)觸發(fā)稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息的變更，終止原納稅期限為“季”的認(rèn)定信息至一般納稅人登記生效日期所在季度的季末，并新增納稅期限按“月”的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。
以某小規(guī)模納稅人于2023年8月辦理增值稅一般納稅人登記為例：
選擇生效日期為次月生效，則一般納稅人有效期起為2023年9月1日，按季申報(bào)的增值稅及附加稅費(fèi)認(rèn)定信息終止至2023年9月30日，系統(tǒng)將自動(dòng)新增自2023年10月1日開始的按月申報(bào)的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。系統(tǒng)將在一般納稅人登記成功頁(yè)面彈出稅（費(fèi)）種認(rèn)定自動(dòng)變更的提示信息。
2
稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息自動(dòng)變更完成后，電子稅務(wù)局首頁(yè)辦稅桌面的【提示提醒】中將產(chǎn)生一條“增值稅一般納稅人登記自動(dòng)變更稅（費(fèi)）種認(rèn)定”的提示消息。可在提示信息中點(diǎn)擊【查看詳情】，查看自動(dòng)變更稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息的詳情和自動(dòng)變更結(jié)果。
三、納稅申報(bào)

以11月申報(bào)次月生效（即12月生效）為例：
需在2024年1月納稅申報(bào)期內(nèi)完成10月-12月（四季度）的小規(guī)模納稅人申報(bào)，在2024年1月納稅申報(bào)期內(nèi)完成所屬期12月的增值稅一般納稅人申報(bào)。
四、變更發(fā)行稅控設(shè)備

如納稅人目前使用稅控設(shè)備，則需要及時(shí)同步更新，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用。您可以直接通過(guò)稅控開票軟件實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程變更發(fā)行，也可攜帶稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行變更發(fā)行。
五、發(fā)票勾選抵扣

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）：
納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
來(lái)源：上海稅務(wù)
編發(fā)：奉賢區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科
  奉賢區(qū)稅務(wù)局第四稅務(wù)所
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