【實用知識】季中由小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人如何辦理？

財務(wù)老田：
我們公司想要在11月申請由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，不知道應(yīng)該怎么做呀？
申稅小微：
別急，您這種情況屬于季中辦理由小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，跟我一起來看~

一、辦理增值稅一般納稅人登記

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【增值稅一般納稅人登記】。


點擊進入模塊后，系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)提示信息：“納稅人登記為一般納稅人后，需按適用稅率辦理納稅申報，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），您是否繼續(xù)辦理？”。

點擊確定后，繼續(xù)辦理開始填寫表格。
注：申請登記為一般納稅人，可選擇當(dāng)月或次月生效。

二、稅（費）種認定的變更

目前，電子稅務(wù)局已經(jīng)支持小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后稅（費）種的自動變更。除消費稅及附加稅費等暫不支持自動變更的稅種外，企業(yè)無需聯(lián)系稅務(wù)管理員進行稅（費）種認定的變更。
關(guān)于自動變更稅（費）種的相關(guān)細節(jié)，前期申稅小微已經(jīng)為您詳細介紹過，點擊下方鏈接查看哦！
【如何辦理增值稅一般納稅人登記，這些您需要知道！】
注意事項
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小規(guī)模納稅人可以自主選擇按月或按季申報，成為一般納稅人后按月申報。一般納稅人登記成功后，系統(tǒng)將自動觸發(fā)稅（費）種認定信息的變更，終止原納稅期限為“季”的認定信息至一般納稅人登記生效日期所在季度的季末，并新增納稅期限按“月”的稅（費）種認定信息。
以某小規(guī)模納稅人于2023年8月辦理增值稅一般納稅人登記為例：
選擇生效日期為次月生效，則一般納稅人有效期起為2023年9月1日，按季申報的增值稅及附加稅費認定信息終止至2023年9月30日，系統(tǒng)將自動新增自2023年10月1日開始的按月申報的稅（費）種認定信息。系統(tǒng)將在一般納稅人登記成功頁面彈出稅（費）種認定自動變更的提示信息。
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稅（費）種認定信息自動變更完成后，電子稅務(wù)局首頁辦稅桌面的【提示提醒】中將產(chǎn)生一條“增值稅一般納稅人登記自動變更稅（費）種認定”的提示消息?？稍谔崾拘畔⒅悬c擊【查看詳情】，查看自動變更稅（費）種認定信息的詳情和自動變更結(jié)果。
三、納稅申報

以11月申報次月生效（即12月生效）為例：
需在2024年1月納稅申報期內(nèi)完成10月-12月（四季度）的小規(guī)模納稅人申報，在2024年1月納稅申報期內(nèi)完成所屬期12月的增值稅一般納稅人申報。
四、變更發(fā)行稅控設(shè)備

如納稅人目前使用稅控設(shè)備，則需要及時同步更新，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用。您可以直接通過稅控開票軟件實現(xiàn)遠程變更發(fā)行，也可攜帶稅控設(shè)備前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進行變更發(fā)行。
五、發(fā)票勾選抵扣

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）：
納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
來源：上海稅務(wù)