稅問我答|熱點問題第111期：我是試點納稅人，對開具的數電票進行紅沖后我當月的開具金額總額度會增加嗎？

一、我是試點納稅人，對開具的數電票進行紅沖后我當月的開具金額總額度會增加嗎？


答：試點納稅人開具藍字數電票后，如果當月開具紅字數電票，電子發(fā)票服務平臺同步增加其當月剩余可用額度。如果跨月開具紅字數電票，電子發(fā)票服務平臺不增加其紅沖當月剩余可用額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其當月剩余可用額度。


二、某企業(yè) 2022 年底成立同時登記為一般納稅人，滿三個月后，在 2023 年銷售額占比符合享受加計抵減政策的條件，按照文件規(guī)定從登記為一般納稅人時起享受。企業(yè)是否能從 2022年開始享受加計抵減政策？若能享受，是適用 2022 年度的加計抵減比例，還是 2023 年度的加計抵減比例？


答：因為企業(yè) 2023 年才確認適用加計抵減政策，因此應按照 2023 年加計抵減標準(5%或 10%)計提加計抵減額。


三、企業(yè)租用辦公用房發(fā)生的水、電費用，應取得何種憑證方可在企業(yè)所得稅稅前扣除？


答：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用，出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。


四、新設立的納稅人可以在電子稅務局進行納稅信用復評嗎？


答：電子稅務局【納稅信用】【納稅信用復評】模塊，當前年度申請原因已增加“新設立納稅人復評”，允許納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度但已滿12個月，且符合參評條件的納稅人在2023年3月或9月 發(fā)起“新設立納稅人納稅信用復評”的申請。


五、個體戶未設立對公戶，開具發(fā)票時如何填寫開戶行賬戶賬號信息？


答：若開具普票，未設立對公戶的情況下可暫不填寫。若開具專票，根據專用發(fā)票開具要求必須項目齊全，建議納稅人盡快設立對公戶并開具，不能直接填寫法人賬戶賬號信息。



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  來源：南寧稅務服務號
審核：南寧市稅務局發(fā)票電子化改革（金稅四期）工作領導小組辦公室、貨物和勞務稅科、企業(yè)所得稅科、納稅服務科