【云直播回顧】周三云上活動(dòng)日先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減政策及申報(bào)操作

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。本周三云上活動(dòng)日我們給大家?guī)?lái)了先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減政策及申報(bào)操作直播活動(dòng)，沒(méi)有時(shí)間參與的小伙伴，一起抓緊“補(bǔ)課”起來(lái)吧~
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熱點(diǎn)問(wèn)答
Q1
首次填報(bào)的計(jì)算公式，怎么理解？
答：首次填報(bào)是指首次申報(bào)享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠政策時(shí)，可以將應(yīng)享受未享受的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額一并計(jì)提加計(jì)抵減額，即從2023年1月1日至申報(bào)享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠政策的所屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額按其5%一并計(jì)提加計(jì)抵減額。
Q2
出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)是按出口退稅申報(bào)額計(jì)算還是所已報(bào)關(guān)出口的金額扣除？
答：先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照以下公式計(jì)算：
不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額。
Q3
加計(jì)抵減聲明的網(wǎng)廳辦理路徑？
答：對(duì)于適用生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減企業(yè)，登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】--【綜合信息報(bào)告】--【生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策聲明申請(qǐng)】，進(jìn)行聲明；對(duì)于適用集成電路、先進(jìn)制造業(yè)、工業(yè)母機(jī)加計(jì)抵減采用提名單制，不需要申請(qǐng)。

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活動(dòng)主題就是由你決定的呦~
每周三，我們?cè)贫艘?jiàn)~

來(lái)源：奉賢區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科
編發(fā)：奉賢區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科
  奉賢區(qū)稅務(wù)局第四稅務(wù)所
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