【實(shí)用】一文了解“數(shù)字化電子發(fā)票”之發(fā)票紅沖事項

隨著本市數(shù)字化電子發(fā)票推廣力度不斷加大，越來越多的納稅人開始使用數(shù)字化電子發(fā)票，今天申稅小微整理了數(shù)字化電子發(fā)票發(fā)票紅沖相關(guān)規(guī)則、操作流程、注意事項，趕緊來看看吧～


一、數(shù)字化電子發(fā)票紅沖規(guī)則
（一）
票種間紅沖規(guī)則
1.數(shù)電票能夠?qū)?strong>數(shù)電票、數(shù)電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖。
2.數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票進(jìn)行紅沖。
3.稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進(jìn)行紅沖。
（二）
紅字發(fā)票信息確認(rèn)，受票方情況分類處理的規(guī)則
1.受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn)。
2.受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
（三）
不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票情況分類
1.藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
2.藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣（改退）”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
3.發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！薄白N”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
二、數(shù)字化電子發(fā)票紅沖流程
（一）開票方開具數(shù)電票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的。開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，無需受票方確認(rèn)，全額開具紅字?jǐn)?shù)電票。
操作流程如下
第一步：
登錄上海市電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】。

第二步：
錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息；在查詢結(jié)果中點(diǎn)擊“選擇”后進(jìn)入【錄入紅字發(fā)票確認(rèn)信息頁面】“發(fā)起紅字信息”，需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票信息將自動帶入到頁面。

第三步：
選擇數(shù)電票票種、開具紅字發(fā)票原因，點(diǎn)擊【提交】按鈕。

第四步：
（1）若選擇的數(shù)電票票種是“電子發(fā)票”，則跳出如下提示：

點(diǎn)擊【確定】，即自動開出紅字發(fā)票。

（2）若選擇的數(shù)電票票種是“與原藍(lán)票一致票種的紙質(zhì)發(fā)票”，提示確認(rèn)單提交成功。
由于無需對方確認(rèn)，開票方可以直接點(diǎn)擊【去開紅字發(fā)票】，完成紅字發(fā)票開具操作。

（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的。購銷雙方任意一方發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。以銷售方申請《紅字信息確認(rèn)單》為例：
操作流程如下
銷售方
第一步：
登錄上海市電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】。

第二步：
錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息；在查詢結(jié)果中點(diǎn)擊“選擇”后進(jìn)入【錄入紅字發(fā)票確認(rèn)信息頁面】“發(fā)起紅字信息”，需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票信息將自動帶入到頁面。

第三步：
選擇數(shù)電票票種、開具紅字發(fā)票原因，點(diǎn)擊【提交】按鈕。此時系統(tǒng)將紅字發(fā)票信息確認(rèn)單發(fā)送對方，等待對方確認(rèn)。


購買方
第一步：
登錄上海市電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單處理】。

第二步：
錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，選擇需要處理的紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，點(diǎn)擊【查看】按鈕，進(jìn)入頁面進(jìn)行信息確認(rèn)。


第三步：
點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，彈出提示框；再次點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，完成紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的處理操作。

若發(fā)起方選擇的數(shù)電票票種是“電子發(fā)票”，則紅字發(fā)票確認(rèn)單一經(jīng)確認(rèn)即自動開票成功，無需對方再行操作。

若發(fā)起方選擇的數(shù)電票票種是“與原藍(lán)票一致票種的紙質(zhì)發(fā)票”，即使用數(shù)電紙票紅沖數(shù)電紙票時，仍需手動開具紅字發(fā)票→
【實(shí)用】數(shù)電票已實(shí)現(xiàn)紅字發(fā)票確認(rèn)即開票，您學(xué)會了嗎？
Tips：
若受票方為非試點(diǎn)納稅人（使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺），由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)后（路徑：【發(fā)票管理】—【紅字申請確認(rèn)】），開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
三、注意事項
1
針對當(dāng)月開具的數(shù)電票完成紅沖時，電子發(fā)票服務(wù)平臺會根據(jù)紅沖的金額同步增加其可用發(fā)票額度（銷售折讓除外）。但是，對于跨月開具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不會調(diào)增其當(dāng)月剩余可用額度。
2
在開具紅字發(fā)票原因選擇時應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)實(shí)際開展情況進(jìn)行確認(rèn)，藍(lán)字發(fā)票開具時商品服務(wù)編碼填寫僅為貨物或者勞務(wù)時，紅沖原因不能勾選為“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不能勾選為“銷貨退回”；對于兼營銷售和服務(wù)的藍(lán)字發(fā)票在紅沖時，據(jù)實(shí)填寫，不對紅字原因進(jìn)行控制。
3
針對購買方已勾選已入賬的藍(lán)字發(fā)票進(jìn)行紅沖業(yè)務(wù)時，購銷雙方任意一方發(fā)起紅字發(fā)票信息確認(rèn)流程后，另一方需在72小時內(nèi)進(jìn)行流程確認(rèn)，經(jīng)確認(rèn)后由銷售方完成紅字發(fā)票開具；若未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)，該流程將自動作廢。后續(xù)如仍需開具紅字發(fā)票，應(yīng)重新發(fā)起發(fā)票信息確認(rèn)流程。對不需要對方確認(rèn)的紅字信息確認(rèn)單超過72小時也不會自動撤銷。
4
如果納稅人已經(jīng)注銷稅控設(shè)備及檔案，切換至電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，其以前開具的稅控紙質(zhì)發(fā)票需要紅沖的，因電子發(fā)票服務(wù)平臺無法對稅控設(shè)備發(fā)起的紅字發(fā)票信息表做操作，即使受票方已經(jīng)抵扣勾選，也需要由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票信息確認(rèn)單，待受票方確認(rèn)后，開具紅字發(fā)票。
5
在購買方將藍(lán)字發(fā)票勾選或入賬后，銷售方才可以發(fā)起部分紅沖；當(dāng)購買方未勾選未入賬時，僅能由銷售方發(fā)起全額紅沖。
來源：上海稅務(wù)
歡迎您使用智能服務(wù)
（1）智能咨詢一：關(guān)注“上海稅務(wù)”微信公眾號，點(diǎn)擊“便民辦稅-咨詢互動 ”。
（2）智能咨詢二：關(guān)注“黃浦稅務(wù)”微信公眾號，后臺回復(fù)“智能咨詢”。
（3）智能咨詢?nèi)鹤R別下方二維碼，進(jìn)入智能咨詢。