【9月24-28日深圳】BEPS 2.0下雙支柱基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)——5天助您搞掂支柱二一攬子規(guī)則

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2021年10月8日，G20/OECD BEPS包容性框架136個(gè)成員轄區(qū)達(dá)成全面共識(shí)并發(fā)布了《關(guān)于應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案的聲明》。在雙支柱方案中，支柱一將把大型跨國(guó)公司（MNE）的部分利潤(rùn)重新分配給有客戶但沒(méi)有實(shí)質(zhì)存在的市場(chǎng)轄區(qū)；支柱二將通過(guò)建立全球最低稅制度，旨在確保集團(tuán)年合并收入超過(guò)7.5億歐元的MNE在其運(yùn)營(yíng)所有轄區(qū)按15%的有效稅率納稅。2023年7月12日，OECD再次發(fā)布了7月11日由G20/OECD BEPS包容性框架138個(gè)成員轄區(qū)(包括中國(guó)）達(dá)成共識(shí)的《成果聲明》。該成果聲明認(rèn)可雙支柱方案所取得的重大進(jìn)展，并允許各轄區(qū)推進(jìn)國(guó)際稅收制度的歷史性重大改革，同時(shí)概括了包容性框架為解決雙支柱方案剩余要素而制定的一攬子可交付成果，如支柱一多邊公約（MLC）文本、支柱一金額B的擬議框架及支柱二應(yīng)稅規(guī)則（STTR）等。
針對(duì)支柱二，G20/OECD BEPS包容性框架已經(jīng)發(fā)布了一攬子規(guī)則文件：2021年12月20日，發(fā)布了《應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)—支柱二全球反稅基侵蝕（GloBE）規(guī)則立法模板》；2022年3月14日，發(fā)布了《支柱二全球反稅基侵蝕（GloBE）規(guī)則立法模板的詳細(xì)注釋和相關(guān)解釋性示例》；2022年12月20日，發(fā)布了《安全港和處罰救濟(jì)：全球反稅基侵蝕規(guī)則（支柱二）》；2023年2月2日發(fā)布了《支柱二全球反稅基侵蝕（GloBE）規(guī)則達(dá)成共識(shí)的征管指南》（第一套）；2023年7月17日，發(fā)布了《經(jīng)濟(jì)數(shù)字化帶來(lái)的稅收挑戰(zhàn)—全球反稅基侵蝕立法模板征管指南（支柱二）》（第二套）；2023年7月17日，發(fā)布了《經(jīng)濟(jì)數(shù)字化帶來(lái)的稅收挑戰(zhàn)—GloBE信息報(bào)告表（支柱二）》，2023年7月17日，發(fā)布了《經(jīng)濟(jì)數(shù)字化帶來(lái)的稅收挑戰(zhàn)—應(yīng)稅規(guī)則（支柱二）》，至此，支柱二規(guī)則的相關(guān)技術(shù)工作已經(jīng)基本完成，目前應(yīng)只剩下《GloBE規(guī)則的稅收確定性》的正式文件尚未發(fā)布，但是該文件已于2022年12月20日發(fā)布了公眾咨詢文件且咨詢已于2023年2月3日結(jié)束，預(yù)計(jì)將在今年年底前發(fā)布正式文件。截至目前，超過(guò)58個(gè)轄區(qū)（含歐盟27個(gè)成員國(guó)）已經(jīng)或準(zhǔn)備引入支柱二全球最低稅規(guī)則，而且2023年7月17-18日在印度甘地納格爾舉行的G20財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)會(huì)議期間，中國(guó)財(cái)長(zhǎng)劉昆首次明確表示中國(guó)將積極參與應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案相關(guān)工作。未來(lái)已來(lái)，范圍內(nèi)MNE集團(tuán)及其子公司以及相關(guān)專業(yè)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)必須盡快行動(dòng)起來(lái)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)以了解和理解支柱二規(guī)則是要?jiǎng)?wù)。
針對(duì)支柱一，截至目前，G20/OECD BEPS包容性框架已經(jīng)發(fā)布了支柱一金額A組成模塊的各個(gè)咨詢文件及相關(guān)進(jìn)展報(bào)告征詢公眾意見(jiàn)，并兩次發(fā)布了金額B的咨詢文件征詢公眾意見(jiàn)。而且根據(jù)2023年7月12日發(fā)布的成果聲明，OECD包容性框架已經(jīng)交付了一份支柱一金額A的MLC文本，并將于2023年下半年開(kāi)放供簽署，簽署儀式將于年底前舉行，目標(biāo)是使MLC在2025年生效。OECD雙支柱方案代表了在改革國(guó)際稅收規(guī)則以應(yīng)對(duì)全球化和數(shù)字化帶來(lái)的挑戰(zhàn)方面邁出的重要一步，雖然支柱一的進(jìn)展遠(yuǎn)落后于支柱二，但正在尋求國(guó)際共識(shí)，以確保利潤(rùn)在各轄區(qū)的公平和公正分配。隨著這些改革細(xì)節(jié)的最終確定以及全球稅收格局繼續(xù)演變以應(yīng)對(duì)數(shù)字化和全球化的挑戰(zhàn)，了解和理解OECD將發(fā)布的規(guī)則亦至關(guān)重要。
鑒于雙支柱規(guī)則特別是已經(jīng)發(fā)布的支柱二一攬子規(guī)則的內(nèi)容之多，復(fù)雜性之強(qiáng)，影響之大，因此，思邁特財(cái)稅咨詢特舉辦此次為期5天的《BEPS 2.0下雙支柱基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)》，以切實(shí)助力大家更全面、更系統(tǒng)地搞掂支柱二規(guī)則。
特別提醒，本次訓(xùn)練營(yíng)將側(cè)重于支柱二規(guī)則，參訓(xùn)學(xué)員將可免費(fèi)獲得思邁特財(cái)稅國(guó)際稅收雙支柱服務(wù)團(tuán)隊(duì)組織翻譯的OECD已經(jīng)正式發(fā)布的與支柱二規(guī)則相關(guān)的所有文件中英對(duì)照版（超過(guò)1500頁(yè)）。
課程大綱
第一部分 雙支柱方案概述
1、雙支柱方案的背景及其發(fā)展歷程
2、雙支柱方案的基本框架
3、雙支柱方案如何具體實(shí)施
4、各轄區(qū)支柱二全球最低稅實(shí)施進(jìn)展概述
第二部分 支柱一主要內(nèi)容解析
1、支柱一基本框架
2、支柱一各組成模塊咨詢進(jìn)展
3、支柱一金額A各組成模塊概述
4、支柱一金額B主要內(nèi)容概述
5、支柱一稅收確定性概述
第三部分 支柱二GloBE立法模版深度解析及案例分析
1、GloBE適用范圍解析及案例分析
2、IIR、UTPR規(guī)則的適用及案例分析
3、GloBE所得和虧損計(jì)算解析及案例分析
4、經(jīng)調(diào)整有效稅額計(jì)算解析及案例分析
5、有效稅率及補(bǔ)足稅計(jì)算解析及案例分析
6、公司重組和控股結(jié)構(gòu)解析及案例分析
7、稅收中性和分配制度解析及案例分析
第四部分 支柱二GloBE征管指南分析及實(shí)務(wù)
1、適用范圍解析及實(shí)務(wù)
2、所得和稅款解析及實(shí)務(wù)
3、GloBE規(guī)則對(duì)保險(xiǎn)公司的適用解析及實(shí)務(wù)
4、過(guò)渡期規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
5、QDMTT規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
第五部分 支柱二GloBE安全港規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
1、過(guò)渡CbCR安全港規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
2、永久安全港規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
3、過(guò)渡處罰救濟(jì)規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
第六部分 支柱二GloBE信息報(bào)告表解析及實(shí)務(wù)
1、支柱二GloBE信息報(bào)告表概述
2、支柱二GloBE信息報(bào)告表結(jié)構(gòu)體系解析及實(shí)務(wù)
第七部分 支柱二GloBE稅收確定性規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
1、支柱二GloBE稅收確定性概述
2、爭(zhēng)議預(yù)防機(jī)制解析及實(shí)務(wù)
3、爭(zhēng)議解決機(jī)制解析及實(shí)務(wù)
第八部分 支柱二應(yīng)稅規(guī)則解析及實(shí)務(wù)
1、支柱二應(yīng)稅規(guī)則概述
2、STTR和注釋
3、STTR的設(shè)計(jì)
4、消除雙重征稅
5、有針對(duì)性的反避稅規(guī)則操作的案例分析
第九部分 OECD支柱二規(guī)則的未來(lái)工作
1、GloBE規(guī)則注釋及其相關(guān)解釋性示例修訂版
2、OECD支柱二手冊(cè)
3、實(shí)施STTR的多邊公約（MLI）
4、支柱二同行評(píng)審程序規(guī)則
5、支柱二反套利指南
6、持續(xù)發(fā)布GloBE的新征管指南
第十部分 支柱二下遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理和披露實(shí)務(wù)
1、IASB《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（IAS）12號(hào)所得稅修訂案分析及實(shí)務(wù)
2、IASB《中小主體（SME）國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》第12節(jié)所得稅修訂案分析及實(shí)務(wù)
3、其他轄區(qū)和組織支柱二下所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂概要
第十一部分 支柱二實(shí)施的影響及應(yīng)對(duì)策略
1、支柱二實(shí)施對(duì)各轄區(qū)的影響及其應(yīng)對(duì)策略
2、支柱二下稅收激勵(lì)的調(diào)整趨勢(shì)及其影響
3、支柱二實(shí)施對(duì)MNE集團(tuán)的影響及應(yīng)對(duì)策略
第十二部分 總結(jié)及答疑
參會(huì)人員
1、本次訓(xùn)練營(yíng)主要針對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)或MNE的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理及財(cái)稅人員等；
2、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財(cái)稅咨詢顧問(wèn)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)專業(yè)服務(wù)人員及其他對(duì)國(guó)際稅收感興趣的專業(yè)人士也可報(bào)名參加；
3、參訓(xùn)人員要求大學(xué)本科以上學(xué)歷，三年以上財(cái)稅實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，具有一定的英文閱讀能力。
主講老師
張學(xué)斌博士領(lǐng)銜的思邁特財(cái)稅國(guó)際稅收雙支柱服務(wù)團(tuán)隊(duì)
課程收益

1、通過(guò)學(xué)習(xí)，全面了解雙支柱方案發(fā)展進(jìn)程及框架體系；
2、通過(guò)學(xué)習(xí)，掌握支柱一金額B的適用范圍、定價(jià)方法、文檔要求及稅收確定性等主要設(shè)計(jì)元素，從而分析判定金額B可能對(duì)范圍內(nèi)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)及其子公司產(chǎn)生的潛在影響；
3、通過(guò)學(xué)習(xí)，全面深入了解GloBE規(guī)則的運(yùn)作方式、征稅規(guī)定、補(bǔ)足稅計(jì)算方法、過(guò)渡規(guī)則、征管指南、安全港、信息報(bào)告表、稅收確定性等詳細(xì)規(guī)定，從而掌握如何設(shè)計(jì)全球最低稅影響分析模型，并利用該模型詳細(xì)分析在各轄區(qū)實(shí)施GloBE規(guī)則后對(duì)MNE集團(tuán)的影響及應(yīng)對(duì)策略；
4、通過(guò)學(xué)習(xí)，掌握支柱二STTR規(guī)則的主要設(shè)計(jì)元素和運(yùn)作規(guī)則，從而判定該規(guī)則對(duì)范圍內(nèi)MNE集團(tuán)及其子公司產(chǎn)生的影響程度；
5、通過(guò)學(xué)習(xí)，掌握支柱二下遞延所得稅會(huì)計(jì)處理和披露的操作實(shí)務(wù)。
會(huì)務(wù)信息
【培訓(xùn)時(shí)間】：2023年9月24-28日，上午9:00-12:00，下午14:00-17：00
【培訓(xùn)地址】：深圳山水時(shí)尚酒店華強(qiáng)北店（深圳市福田區(qū)華發(fā)北路9號(hào)）
【培訓(xùn)形式】：互動(dòng)交流、分組討論、案例分析、專業(yè)建議；
【培訓(xùn)費(fèi)用】：12000元/人（限50人），9月10日之前或2人報(bào)名9折，3人及以上8折；
【聯(lián)系電話】：0755-82810831 13923400321曾致康；
【聯(lián)系郵箱】：zengzhikang@cntransferpricing.com；
【值班手機(jī)】：13088827747謝老師
【報(bào)名小程序】：請(qǐng)掃碼填報(bào)信息，聯(lián)系曾致康老師處理繳費(fèi)及開(kāi)票事宜。


【交通指南】：
1、外地學(xué)員交通指南：
乘機(jī)抵達(dá)深圳機(jī)場(chǎng)的，可乘坐地鐵11號(hào)線（崗廈北方向），到崗廈北換乘地鐵2號(hào)線（黃貝嶺方向），到華強(qiáng)北站下，E1出口；
高鐵抵達(dá)深圳北站的，可乘坐地鐵4號(hào)線（福田口岸方向），到市民中心換乘地鐵2號(hào)線（黃貝嶺方向），到華強(qiáng)北站下，E1出口；
高鐵抵達(dá)深圳福田站的，可乘坐地鐵2號(hào)線（黃貝嶺方向），到華強(qiáng)北站下，E1出口。
2、市內(nèi)學(xué)員交通指南：
深圳地鐵2號(hào)線燕南站C出口、華強(qiáng)北站A出口；地鐵7號(hào)線華強(qiáng)北站E1出口；另外也可以乘坐地鐵1號(hào)線科學(xué)館站B出口。



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1、《2022年度國(guó)際稅收政策匯編》；
2、《2022年度國(guó)際稅收案例匯編》；
3、《2022年度全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)動(dòng)態(tài)匯編》；
4、《2022年度全球稅收協(xié)定動(dòng)態(tài)匯編》；
5、《2022年度全球雙支柱動(dòng)態(tài)匯編》；
6、《非居民企業(yè)所得稅政策匯編》；
7、《特別納稅調(diào)整新舊政策匯編》；
8、《中國(guó)CRS及情報(bào)交換相關(guān)稅收政策匯編》；
9、《走出去企業(yè)稅收政策法規(guī)匯編》。
END