【9月24-28日深圳】BEPS 2.0下雙支柱基礎與實務訓練營——5天助您搞掂支柱二一攬子規(guī)則

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2021年10月8日，G20/OECD BEPS包容性框架136個成員轄區(qū)達成全面共識并發(fā)布了《關于應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案的聲明》。在雙支柱方案中，支柱一將把大型跨國公司（MNE）的部分利潤重新分配給有客戶但沒有實質存在的市場轄區(qū)；支柱二將通過建立全球最低稅制度，旨在確保集團年合并收入超過7.5億歐元的MNE在其運營所有轄區(qū)按15%的有效稅率納稅。2023年7月12日，OECD再次發(fā)布了7月11日由G20/OECD BEPS包容性框架138個成員轄區(qū)(包括中國）達成共識的《成果聲明》。該成果聲明認可雙支柱方案所取得的重大進展，并允許各轄區(qū)推進國際稅收制度的歷史性重大改革，同時概括了包容性框架為解決雙支柱方案剩余要素而制定的一攬子可交付成果，如支柱一多邊公約（MLC）文本、支柱一金額B的擬議框架及支柱二應稅規(guī)則（STTR）等。
針對支柱二，G20/OECD BEPS包容性框架已經(jīng)發(fā)布了一攬子規(guī)則文件：2021年12月20日，發(fā)布了《應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)—支柱二全球反稅基侵蝕（GloBE）規(guī)則立法模板》；2022年3月14日，發(fā)布了《支柱二全球反稅基侵蝕（GloBE）規(guī)則立法模板的詳細注釋和相關解釋性示例》；2022年12月20日，發(fā)布了《安全港和處罰救濟：全球反稅基侵蝕規(guī)則（支柱二）》；2023年2月2日發(fā)布了《支柱二全球反稅基侵蝕（GloBE）規(guī)則達成共識的征管指南》（第一套）；2023年7月17日，發(fā)布了《經(jīng)濟數(shù)字化帶來的稅收挑戰(zhàn)—全球反稅基侵蝕立法模板征管指南（支柱二）》（第二套）；2023年7月17日，發(fā)布了《經(jīng)濟數(shù)字化帶來的稅收挑戰(zhàn)—GloBE信息報告表（支柱二）》，2023年7月17日，發(fā)布了《經(jīng)濟數(shù)字化帶來的稅收挑戰(zhàn)—應稅規(guī)則（支柱二）》，至此，支柱二規(guī)則的相關技術工作已經(jīng)基本完成，目前應只剩下《GloBE規(guī)則的稅收確定性》的正式文件尚未發(fā)布，但是該文件已于2022年12月20日發(fā)布了公眾咨詢文件且咨詢已于2023年2月3日結束，預計將在今年年底前發(fā)布正式文件。截至目前，超過58個轄區(qū)（含歐盟27個成員國）已經(jīng)或準備引入支柱二全球最低稅規(guī)則，而且2023年7月17-18日在印度甘地納格爾舉行的G20財長和央行行長會議期間，中國財長劉昆首次明確表示中國將積極參與應對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案相關工作。未來已來，范圍內MNE集團及其子公司以及相關專業(yè)咨詢服務機構必須盡快行動起來，加強學習培訓以了解和理解支柱二規(guī)則是要務。
針對支柱一，截至目前，G20/OECD BEPS包容性框架已經(jīng)發(fā)布了支柱一金額A組成模塊的各個咨詢文件及相關進展報告征詢公眾意見，并兩次發(fā)布了金額B的咨詢文件征詢公眾意見。而且根據(jù)2023年7月12日發(fā)布的成果聲明，OECD包容性框架已經(jīng)交付了一份支柱一金額A的MLC文本，并將于2023年下半年開放供簽署，簽署儀式將于年底前舉行，目標是使MLC在2025年生效。OECD雙支柱方案代表了在改革國際稅收規(guī)則以應對全球化和數(shù)字化帶來的挑戰(zhàn)方面邁出的重要一步，雖然支柱一的進展遠落后于支柱二，但正在尋求國際共識，以確保利潤在各轄區(qū)的公平和公正分配。隨著這些改革細節(jié)的最終確定以及全球稅收格局繼續(xù)演變以應對數(shù)字化和全球化的挑戰(zhàn)，了解和理解OECD將發(fā)布的規(guī)則亦至關重要。
鑒于雙支柱規(guī)則特別是已經(jīng)發(fā)布的支柱二一攬子規(guī)則的內容之多，復雜性之強，影響之大，因此，思邁特財稅咨詢特舉辦此次為期5天的《BEPS 2.0下雙支柱基礎與實務訓練營》，以切實助力大家更全面、更系統(tǒng)地搞掂支柱二規(guī)則。
特別提醒，本次訓練營將側重于支柱二規(guī)則，參訓學員將可免費獲得思邁特財稅國際稅收雙支柱服務團隊組織翻譯的OECD已經(jīng)正式發(fā)布的與支柱二規(guī)則相關的所有文件中英對照版（超過1500頁）。
課程大綱
第一部分 雙支柱方案概述
1、雙支柱方案的背景及其發(fā)展歷程
2、雙支柱方案的基本框架
3、雙支柱方案如何具體實施
4、各轄區(qū)支柱二全球最低稅實施進展概述
第二部分 支柱一主要內容解析
1、支柱一基本框架
2、支柱一各組成模塊咨詢進展
3、支柱一金額A各組成模塊概述
4、支柱一金額B主要內容概述
5、支柱一稅收確定性概述
第三部分 支柱二GloBE立法模版深度解析及案例分析
1、GloBE適用范圍解析及案例分析
2、IIR、UTPR規(guī)則的適用及案例分析
3、GloBE所得和虧損計算解析及案例分析
4、經(jīng)調整有效稅額計算解析及案例分析
5、有效稅率及補足稅計算解析及案例分析
6、公司重組和控股結構解析及案例分析
7、稅收中性和分配制度解析及案例分析
第四部分 支柱二GloBE征管指南分析及實務
1、適用范圍解析及實務
2、所得和稅款解析及實務
3、GloBE規(guī)則對保險公司的適用解析及實務
4、過渡期規(guī)則解析及實務
5、QDMTT規(guī)則解析及實務
第五部分 支柱二GloBE安全港規(guī)則解析及實務
1、過渡CbCR安全港規(guī)則解析及實務
2、永久安全港規(guī)則解析及實務
3、過渡處罰救濟規(guī)則解析及實務
第六部分 支柱二GloBE信息報告表解析及實務
1、支柱二GloBE信息報告表概述
2、支柱二GloBE信息報告表結構體系解析及實務
第七部分 支柱二GloBE稅收確定性規(guī)則解析及實務
1、支柱二GloBE稅收確定性概述
2、爭議預防機制解析及實務
3、爭議解決機制解析及實務
第八部分 支柱二應稅規(guī)則解析及實務
1、支柱二應稅規(guī)則概述
2、STTR和注釋
3、STTR的設計
4、消除雙重征稅
5、有針對性的反避稅規(guī)則操作的案例分析
第九部分 OECD支柱二規(guī)則的未來工作
1、GloBE規(guī)則注釋及其相關解釋性示例修訂版
2、OECD支柱二手冊
3、實施STTR的多邊公約（MLI）
4、支柱二同行評審程序規(guī)則
5、支柱二反套利指南
6、持續(xù)發(fā)布GloBE的新征管指南
第十部分 支柱二下遞延所得稅的會計處理和披露實務
1、IASB《國際會計準則》（IAS）12號所得稅修訂案分析及實務
2、IASB《中小主體（SME）國際財務報告準則》第12節(jié)所得稅修訂案分析及實務
3、其他轄區(qū)和組織支柱二下所得稅會計準則修訂概要
第十一部分 支柱二實施的影響及應對策略
1、支柱二實施對各轄區(qū)的影響及其應對策略
2、支柱二下稅收激勵的調整趨勢及其影響
3、支柱二實施對MNE集團的影響及應對策略
第十二部分 總結及答疑
參會人員
1、本次訓練營主要針對大型企業(yè)集團或MNE的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理及財稅人員等；
2、稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所、財稅咨詢顧問機構的稅務專業(yè)服務人員及其他對國際稅收感興趣的專業(yè)人士也可報名參加；
3、參訓人員要求大學本科以上學歷，三年以上財稅實務工作經(jīng)驗，具有一定的英文閱讀能力。
主講老師
張學斌博士領銜的思邁特財稅國際稅收雙支柱服務團隊
課程收益

1、通過學習，全面了解雙支柱方案發(fā)展進程及框架體系；
2、通過學習，掌握支柱一金額B的適用范圍、定價方法、文檔要求及稅收確定性等主要設計元素，從而分析判定金額B可能對范圍內跨國企業(yè)集團及其子公司產生的潛在影響；
3、通過學習，全面深入了解GloBE規(guī)則的運作方式、征稅規(guī)定、補足稅計算方法、過渡規(guī)則、征管指南、安全港、信息報告表、稅收確定性等詳細規(guī)定，從而掌握如何設計全球最低稅影響分析模型，并利用該模型詳細分析在各轄區(qū)實施GloBE規(guī)則后對MNE集團的影響及應對策略；
4、通過學習，掌握支柱二STTR規(guī)則的主要設計元素和運作規(guī)則，從而判定該規(guī)則對范圍內MNE集團及其子公司產生的影響程度；
5、通過學習，掌握支柱二下遞延所得稅會計處理和披露的操作實務。
會務信息
【培訓時間】：2023年9月24-28日，上午9:00-12:00，下午14:00-17：00
【培訓地址】：深圳山水時尚酒店華強北店（深圳市福田區(qū)華發(fā)北路9號）
【培訓形式】：互動交流、分組討論、案例分析、專業(yè)建議；
【培訓費用】：12000元/人（限50人），9月10日之前或2人報名9折，3人及以上8折；
【聯(lián)系電話】：0755-82810831 13923400321曾致康；
【聯(lián)系郵箱】：zengzhikang@cntransferpricing.com；
【值班手機】：13088827747謝老師
【報名小程序】：請掃碼填報信息，聯(lián)系曾致康老師處理繳費及開票事宜。


【交通指南】：
1、外地學員交通指南：
乘機抵達深圳機場的，可乘坐地鐵11號線（崗廈北方向），到崗廈北換乘地鐵2號線（黃貝嶺方向），到華強北站下，E1出口；
高鐵抵達深圳北站的，可乘坐地鐵4號線（福田口岸方向），到市民中心換乘地鐵2號線（黃貝嶺方向），到華強北站下，E1出口；
高鐵抵達深圳福田站的，可乘坐地鐵2號線（黃貝嶺方向），到華強北站下，E1出口。
2、市內學員交通指南：
深圳地鐵2號線燕南站C出口、華強北站A出口；地鐵7號線華強北站E1出口；另外也可以乘坐地鐵1號線科學館站B出口。



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1、《2022年度國際稅收政策匯編》；
2、《2022年度國際稅收案例匯編》；
3、《2022年度全球轉讓定價動態(tài)匯編》；
4、《2022年度全球稅收協(xié)定動態(tài)匯編》；
5、《2022年度全球雙支柱動態(tài)匯編》；
6、《非居民企業(yè)所得稅政策匯編》；
7、《特別納稅調整新舊政策匯編》；
8、《中國CRS及情報交換相關稅收政策匯編》；
9、《走出去企業(yè)稅收政策法規(guī)匯編》。
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