【天下稅收】美國國內(nèi)收入局啟動(dòng)“無紙化”計(jì)劃

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來源：中國稅務(wù)報(bào)
日期：2023年8月21日
作者：陳思遠(yuǎn) 李玉竹 唐亞中
8月2日，美國國內(nèi)收入局宣布，啟動(dòng)一項(xiàng)“無紙化”處理計(jì)劃，并透露了時(shí)間表、路線圖和主要舉措。同一天，美國財(cái)政部部長(zhǎng)珍妮特·耶倫表示了對(duì)美國國內(nèi)收入局推出“無紙化”處理計(jì)劃的贊賞，并認(rèn)為該計(jì)劃是“美國國內(nèi)收入局推動(dòng)系統(tǒng)改進(jìn)的關(guān)鍵”。
紙質(zhì)申報(bào)流程成本高效率低
長(zhǎng)期以來，以紙張為基礎(chǔ)的稅務(wù)處理流程阻礙著美國國內(nèi)收入局納稅服務(wù)水平的提升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國國內(nèi)收入局每年收到大約7600萬份紙質(zhì)納稅申報(bào)表，以及1.25億份信件、通知回復(fù)和非納稅表格。目前，美國國內(nèi)收入局還存儲(chǔ)著超過10億份紙質(zhì)的歷年申報(bào)表等涉稅資料，每年的存儲(chǔ)成本高達(dá)4000萬美元。
美國國內(nèi)收入局認(rèn)為，紙質(zhì)涉稅資料報(bào)送帶來的挑戰(zhàn)主要有兩個(gè)：納稅人無法以數(shù)字方式提交除1040個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表之外的多種表格和信件，美國國內(nèi)收入局無法數(shù)字化處理其收到的紙質(zhì)納稅申報(bào)表。
幾十年來，納稅人必須通過郵件對(duì)文件驗(yàn)證核實(shí)之類的通知做出回應(yīng)，美國國內(nèi)收入局的員工必須手動(dòng)將紙質(zhì)申報(bào)表中的數(shù)字輸入電腦，延長(zhǎng)了納稅申報(bào)的時(shí)間，也給美國國內(nèi)收入局的工作人員及時(shí)查閱相關(guān)表格信息帶來困難。
今年4月，美國國內(nèi)收入局發(fā)布一項(xiàng)戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，以呼應(yīng)美國政府推出的《通貨膨脹削減法案》。這項(xiàng)計(jì)劃指出，紙質(zhì)申報(bào)耗時(shí)長(zhǎng)、成本高，且容易出錯(cuò)，導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量較低，也增加了運(yùn)營(yíng)成本。美國國內(nèi)收入局決定推進(jìn)“無紙化”處理計(jì)劃，具體目標(biāo)是：到2024年個(gè)人所得稅申報(bào)季，納稅人可以實(shí)現(xiàn)“無紙化”申報(bào)；到2025年個(gè)人所得稅申報(bào)季，美國國內(nèi)收入局將實(shí)現(xiàn)“無紙化”處理，并在收到所有紙質(zhì)申報(bào)時(shí)進(jìn)行數(shù)字化處理。
“無紙化”目標(biāo)如何實(shí)現(xiàn)
美國國內(nèi)收入局指出，到2024年個(gè)人所得稅申報(bào)季，納稅人將能夠以數(shù)字方式提交所有信件、非稅表和對(duì)通知的回復(fù)。因此，美國國內(nèi)收入局估計(jì)，超過94%的個(gè)人納稅人將不再需要向美國國內(nèi)收入局郵寄紙質(zhì)資料。納稅人可以使用非納稅表格申請(qǐng)或提交有關(guān)一系列主題的信息，包括身份盜用、低收入家庭資格證明、關(guān)鍵抵免和減免等。
納稅人還將能夠通過在線方式提交20種附加稅表格，這將每年增加多達(dá)400萬份涉稅資料的數(shù)字化申報(bào)。
另外，至少20種最常用的非稅表格將以電子化的形式提供，并且支持移動(dòng)端訪問，使納稅人更容易填寫和提交。這些表格包括納稅人維權(quán)服務(wù)援助申請(qǐng)，使納稅人更便捷地獲得他們需要的幫助。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，納稅人每年將以數(shù)字方式提交多達(dá)1.25億份紙質(zhì)文件。同時(shí)，美國國內(nèi)收入局也表示，想要提交紙質(zhì)申報(bào)表和信件的納稅人也可以選擇繼續(xù)提交紙質(zhì)文件。
美國國內(nèi)收入局預(yù)計(jì)，到2025年個(gè)人所得稅申報(bào)季，另外150份最常用的非稅表將以數(shù)字、適合手機(jī)填報(bào)的形式提供，從而實(shí)現(xiàn)縮短報(bào)稅處理時(shí)間，改善納稅服務(wù)。根據(jù)計(jì)劃安排，到2026年個(gè)人所得稅申報(bào)季前，美國國內(nèi)收入局將對(duì)包括信件、非稅表和通知回復(fù)在內(nèi)的所有紙質(zhì)文件，全部進(jìn)行數(shù)字化處理。
除此之外，美國國內(nèi)收入局還計(jì)劃將多達(dá)10億份歷史文件數(shù)字化，以便納稅人能夠訪問和查詢。
據(jù)估計(jì)，15%的美國人完全依靠手機(jī)上網(wǎng)，因此制作適合移動(dòng)設(shè)備的表格是為這些納稅人服務(wù)的關(guān)鍵。
“無紙化”處理是提高服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵
美國國內(nèi)收入局指出，數(shù)字化對(duì)改善美國國內(nèi)收入局服務(wù)有著深遠(yuǎn)的影響。數(shù)字化紙質(zhì)申報(bào)表將較大程度消除手工輸入紙質(zhì)申報(bào)表數(shù)據(jù)所導(dǎo)致的錯(cuò)誤，并加快處理速度，降低存儲(chǔ)成本，使美國國內(nèi)收入局能夠?qū)⒏噘Y源集中在為納稅人服務(wù)等方面。
一旦紙質(zhì)申報(bào)表被數(shù)字化，提取的數(shù)據(jù)將使美國國內(nèi)收入局納稅服務(wù)人員能夠更快、更準(zhǔn)確地回答納稅人的問題。以目前的數(shù)字化程度而言，納稅服務(wù)人員很難從紙質(zhì)申報(bào)表和其他通過郵件提交的信件中獲取信息。數(shù)字化和數(shù)據(jù)提取將使他們能夠快速獲得所需的信息。
改善服務(wù)不僅針對(duì)線上，還意味著持續(xù)改善電話和面對(duì)面的服務(wù)，以及將節(jié)省出的管理成本用于加強(qiáng)執(zhí)法力度，例如追究百萬富翁逃稅者的責(zé)任，并追繳巨額稅款。數(shù)據(jù)顯示，今年以來，美國國內(nèi)收入局已經(jīng)從175起百萬富翁逃稅案中追回了大約3800萬美元稅款。（作者單位：國家稅務(wù)總局永興縣稅務(wù)局；國家稅務(wù)總局張家界市稅務(wù)局；國家稅務(wù)總局韶山市稅務(wù)局）
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