【天下稅收】新加坡將嚴(yán)格家族辦公室稅收優(yōu)惠管理

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來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
日期：2023年8月21日
作者：王婷婷 呂明程
近日，新加坡金融管理局常務(wù)董事拉維·梅農(nóng)在新聞發(fā)布會(huì)上表示，新加坡將嚴(yán)格單一家族辦公室享受稅收優(yōu)惠政策的條件，加強(qiáng)對(duì)單一家族辦公室進(jìn)行本地投資的引導(dǎo)和激勵(lì)，以提高新加坡本地就業(yè)率、推動(dòng)綠色轉(zhuǎn)型和發(fā)展慈善事業(yè)等。
家族辦公室是為富有家族的財(cái)富和商業(yè)利益提供專(zhuān)業(yè)管理咨詢(xún)和保護(hù)的機(jī)構(gòu)。新加坡家族辦公室主要分為單一家族辦公室和聯(lián)合家族辦公室。前者僅為一個(gè)家族提供服務(wù)，后者則為多個(gè)家族提供服務(wù)。
根據(jù)新加坡當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策，單一家族辦公室管理的股票、債券、房地產(chǎn)等投資收入被視同為財(cái)富管理服務(wù)收入，享受與財(cái)富管理服務(wù)提供商相同的稅收待遇，按照5%的稅率繳稅，這比一般公司投資收入的稅負(fù)要低得多。此外，單一家族辦公室管理的投資收入還可免除新加坡的資本利得稅和股息稅，以及享受增值稅、遺產(chǎn)稅等多種優(yōu)惠。因此，稅收優(yōu)惠是吸引國(guó)外富豪在新加坡設(shè)立單一家族辦公室的重要原因之一。
近年來(lái)，成立單一家族辦公室的浪潮推動(dòng)了新加坡管理的總資產(chǎn)數(shù)額的飛速上漲，然而其中的大部分財(cái)富并未在新加坡國(guó)內(nèi)投資，從而削弱了人們對(duì)它將帶來(lái)大量本地就業(yè)機(jī)會(huì)的預(yù)期。
梅農(nóng)在新聞發(fā)布會(huì)上指出：“為解決財(cái)富價(jià)值利用不足的問(wèn)題，新加坡金融管理局更新了單一家族辦公室稅收優(yōu)惠政策的適用條件，鼓勵(lì)單一家族辦公室創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，為國(guó)內(nèi)服務(wù)供應(yīng)商創(chuàng)造需求，向本地企業(yè)輸送資金?！睋?jù)梅農(nóng)介紹，新政策增加了對(duì)于專(zhuān)業(yè)投資人員的要求，即申請(qǐng)稅收優(yōu)惠的單一家族辦公室在提交正式申請(qǐng)及整個(gè)稅收優(yōu)惠激勵(lì)期間，至少須雇傭2名專(zhuān)業(yè)全職投資人員，職位包括投資組合經(jīng)理、研究分析師或交易員。其中，至少1名專(zhuān)業(yè)投資人員不屬于受益人家族成員。此外，新政策還更新了對(duì)單一家族辦公室在本地投資的要求，增加了混合金融架構(gòu)和氣候相關(guān)投資的選項(xiàng)。
不僅如此，新政策要求所有新的單一家族辦公室申請(qǐng)人必須通過(guò)本地支出來(lái)滿足業(yè)務(wù)支出條件，而不同以往可以通過(guò)海外支出來(lái)滿足。申請(qǐng)稅收優(yōu)惠的單一家族辦公室必須根據(jù)其資金規(guī)模，承擔(dān)20萬(wàn)美元~100萬(wàn)美元的本地業(yè)務(wù)支出。梅農(nóng)表示：“這些措施將為新加坡的企業(yè)和服務(wù)供應(yīng)商帶來(lái)更大的利益?！?br /> 新加坡還推出了慈善稅收激勵(lì)計(jì)劃，鼓勵(lì)以新加坡單一家族辦公室為基地向海外捐款。該計(jì)劃將于2024年1月1日開(kāi)始實(shí)施。計(jì)劃允許新加坡的合格捐贈(zèng)者通過(guò)合格的本地中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行捐贈(zèng)，便能獲得100%的捐贈(zèng)稅收減免，上限為捐贈(zèng)者的法定收入的40%。梅農(nóng)表示：“我們希望慈善稅收激勵(lì)計(jì)劃的推出使慈善捐贈(zèng)成為新加坡單一家族辦公室的一項(xiàng)常規(guī)業(yè)務(wù)?！?br /> 此外，對(duì)于單一家族辦公室快速發(fā)展在財(cái)富流入方面構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)，金融管理局表示，將采取額外措施，打擊單一家族辦公室領(lǐng)域的洗錢(qián)避稅活動(dòng)。所有單一家族辦公室在啟動(dòng)時(shí)，以及運(yùn)營(yíng)后的每一年都需向金融管理局報(bào)告相關(guān)業(yè)務(wù)，并與一家受金融管理局監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)保持業(yè)務(wù)聯(lián)系，以接受該機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)檢查。（作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局張家界市稅務(wù)局；國(guó)家稅務(wù)總局張家界市武陵源區(qū)稅務(wù)局）
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1、《2022年度國(guó)際稅收政策匯編》；
2、《2022年度國(guó)際稅收案例匯編》；
3、《2022年度全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)動(dòng)態(tài)匯編》；
4、《2022年度全球稅收協(xié)定動(dòng)態(tài)匯編》；
5、《2022年度全球雙支柱動(dòng)態(tài)匯編》；
6、《非居民企業(yè)所得稅政策匯編》；
7、《特別納稅調(diào)整新舊政策匯編》；
8、《中國(guó)CRS及情報(bào)交換相關(guān)稅收政策匯編》；
9、《走出去企業(yè)稅收政策法規(guī)匯編》。
END