民生會(huì)客廳—2019年度個(gè)稅匯算的那些事

來源 ▏南寧稅務(wù)服務(wù)號(hào)

主持人 聽眾朋友，歡迎您繼續(xù)鎖定FM99.0，您正在收聽的是《民生會(huì)客廳》，我是主持人佳航。近期，2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算正在火熱進(jìn)行。納稅人辦理2019年度個(gè)稅匯算需在6月30日前完成。那么個(gè)稅年度匯算怎么計(jì)算稅款？什么人才符合退稅條件？針對(duì)納稅人對(duì)個(gè)人所得稅年度匯算方面存在的各種問題，本期民生會(huì)客廳 我們邀請(qǐng)到了國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局個(gè)人所得稅科業(yè)務(wù)骨干莫湘來到直播間，為大家講講“個(gè)人所得稅”的那些事。



什么是個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算呢？
答:個(gè)稅綜合所得年度匯算就是納稅人將上一年度全年取得的綜合所得，也就是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)這四項(xiàng)所得合并后按年計(jì)算全年的應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去2019年度已預(yù)繳稅額，得出該年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
那么我們?cè)谟?jì)算年度最終應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，是可以在稅前減除費(fèi)用6萬元以及三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除和其他合法的扣除項(xiàng)目或者是公益性捐贈(zèng)的。

哪些人群需要辦理咱們這個(gè)年度匯算呢？
答：其實(shí)哪些納稅人需要辦理年度匯算，咱們簡(jiǎn)單的來說就是兩大類：一是要申請(qǐng)退稅的，一是要辦理補(bǔ)稅的。
申請(qǐng)退稅就是您2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額，您可以在年度匯算申請(qǐng)退稅。比如說您2019年度取得的綜合所得收入額不超過6萬元但是又預(yù)繳過個(gè)人所得稅；又或者取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)因?yàn)檫m用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率；再有就是在預(yù)扣預(yù)繳階段，您未申報(bào)扣除或未足額扣除基本費(fèi)用啊、專項(xiàng)附加扣除等一些允許稅前扣除的項(xiàng)目。那么上述這些情況都有可能導(dǎo)致您的預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)納稅額，從而可以申請(qǐng)退稅。
辦理補(bǔ)稅就是您2019年度已預(yù)繳稅額小于于年度應(yīng)納稅額，但是也不是所有要補(bǔ)稅的納稅人都需要辦理年度匯算。因?yàn)椋?019年度匯算有個(gè)豁免的政策規(guī)定，只有2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的這類補(bǔ)稅納稅人才是必須辦理年度匯算的。也就是說如果您年度綜合所得收入不超過12萬元，或者補(bǔ)稅金額不超過400元，兩個(gè)條件中有一個(gè)未達(dá)到即便需要補(bǔ)稅也可以免予補(bǔ)繳稅款。

還有具體哪些問題呢？我們請(qǐng)到了國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局個(gè)人所得稅科業(yè)務(wù)骨干莫湘為我們做詳細(xì)解答：
莫湘：大家好，我是國(guó)家稅務(wù)總局南寧市稅務(wù)局個(gè)人所得稅科的莫湘。

【主持人】您好，莫湘。年度匯算大家都討論得很熱烈，但是有很多人都是第一次接觸，我想問問是不是每個(gè)人都需要進(jìn)行年度匯算？那我怎么知道是否需要進(jìn)行匯算呢？就是說我怎么知道能不能退稅，或者需不需要補(bǔ)稅呢？
莫湘：您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，根據(jù)系統(tǒng)提示引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作，您可以在系統(tǒng)上查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善您2019年的綜合所得相關(guān)收入、扣除項(xiàng)目等信息，之后系統(tǒng)就可以自動(dòng)計(jì)算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。如果產(chǎn)生退稅，您可以自行決定是否申請(qǐng)退稅；如果需要補(bǔ)稅，并且您是年收入12萬元以上且補(bǔ)稅金額大于400元的，那么就需要辦理年度匯算了。
納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，我們也提供網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等多種繳稅方式。

【主持人】在計(jì)算這個(gè)應(yīng)納稅額的時(shí)候，是有很多費(fèi)用或者項(xiàng)目可享受稅前扣除的，那么具體是指那些項(xiàng)目呢？
莫湘：是這樣的，納稅人在預(yù)扣預(yù)繳階段有一些扣除項(xiàng)目未申報(bào)扣除或未享受足額扣除的，也可以在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除，主要分為三大類
（一）大病醫(yī)療的專項(xiàng)附加扣除，這個(gè)是只能在年度匯算期間辦理扣除的。就是納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）納稅人在2019年度未申報(bào)享受或未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
（三）納稅人在2019年度發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出。
【主持人】依法誠(chéng)信納稅是每個(gè)公民的權(quán)利和義務(wù)。我們每個(gè)市民在個(gè)稅年度匯算中還是要做到依法申報(bào)、如實(shí)申報(bào)、誠(chéng)信申報(bào)哦。我已經(jīng)通過個(gè)人所得稅APP進(jìn)行年度匯算，并提交了退稅申請(qǐng)，可是還沒收到退稅款呢？
莫湘：申請(qǐng)退稅的流程大致是：您提交申請(qǐng)成功后，先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，審核通過后會(huì)將您的退稅申請(qǐng)?zhí)峤粐?guó)庫部門。由于個(gè)人所得稅年度匯算退稅，需經(jīng)過必要的核對(duì)程序，稅務(wù)、財(cái)政、國(guó)庫、銀行等部門要聯(lián)動(dòng)辦理，為確保納稅人能夠安全收到退稅款，還要校驗(yàn)納稅人填報(bào)的銀行賬戶是否真實(shí)有效。如果納稅人填報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、有漏項(xiàng)，個(gè)別納稅人虛假申報(bào)，或大量納稅人集中申請(qǐng)退稅導(dǎo)致業(yè)務(wù)量過大，就會(huì)在時(shí)間上影響退稅進(jìn)度。年度匯算剛剛開始時(shí)，申報(bào)退稅的納稅人不多，退稅到賬時(shí)間相對(duì)較快。近來，辦理年度匯算退稅的納稅人數(shù)量成倍增加，一些不準(zhǔn)確或不誠(chéng)信的申報(bào)也開始增多，以致辦理退稅時(shí)間拉長(zhǎng)。目前，稅務(wù)、國(guó)庫等部門正在全力以赴、滿負(fù)荷地抓緊處理。在此，建議您耐心等待，并關(guān)注退稅到賬情況。您可以通過登錄個(gè)人所得稅APP查詢目前退稅狀態(tài)。

【主持人】恩恩，那我就耐心等待。對(duì)了，有的市民會(huì)有疑惑，是不是辦理個(gè)稅年度匯算，就一定能有退稅呢？
莫湘：不一定哦。根據(jù)個(gè)人的實(shí)際收入情況不同，辦理年度匯算，可能會(huì)產(chǎn)生退稅或者補(bǔ)稅，就像前面介紹過的年度匯算稅額的計(jì)算是用全年應(yīng)納稅額減除預(yù)繳稅額，所以會(huì)產(chǎn)生三種結(jié)果：第一種，如果已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額，就會(huì)產(chǎn)生退稅；第二種，如果已預(yù)繳稅款小于年度應(yīng)納稅額，則需要補(bǔ)稅；第三種，如果已預(yù)繳稅款等于年度應(yīng)納稅額，既不需要退稅，也不需要補(bǔ)稅。
【主持人】近期網(wǎng)上有一些推文和視頻在指導(dǎo)納稅人隱瞞收入、虛列減稅、免稅和扣除項(xiàng)目和已繳稅額，使得年度匯算產(chǎn)生退稅，納稅人聽信謠言，這樣做會(huì)有什么后果？
莫湘：稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)測(cè)發(fā)現(xiàn)后，會(huì)通過電話或個(gè)人所得稅APP告知納稅人，讓他認(rèn)識(shí)到自己的錯(cuò)誤行為，并進(jìn)行更正申報(bào)。如果納稅人拒不配合進(jìn)行更正申報(bào)，會(huì)記入個(gè)人信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒。


【主持人】習(xí)近平總書記說：人民對(duì)美好生活的向往，就是我們的奮斗目標(biāo)。此次個(gè)稅改革，牽動(dòng)著奔波途中的你和我，牽動(dòng)著工作崗位上的他和她，更牽動(dòng)著燈火闌珊中的大家和小家。
莫湘：感謝大家的支持，我們也在陸續(xù)推出一系列的辦稅指引，通俗解釋有關(guān)政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，幫助有需要的納稅人順利完成年度匯算。如您需了解更多年度匯算相關(guān)信息，可微信關(guān)注“南寧稅務(wù)服務(wù)號(hào)”，選擇“政策專欄”，進(jìn)入“個(gè)稅匯算” 欄目查詢。衷心期待大家一如既往地支持稅務(wù)部門的各項(xiàng)工作，您的非常滿意，我們的前進(jìn)動(dòng)力。
【主持人】截至目前，我市個(gè)稅年度匯算工作正平穩(wěn)有序的開展。希望通過稅務(wù)部門、廣大納稅人以及社會(huì)各界的共同努力，首次年度匯算工作能夠順利完成，以實(shí)實(shí)在在的改革成效，讓廣大納稅人獲益。再次感謝莫湘做客民生會(huì)客廳。

你擺攤，我免稅