【特別關(guān)注】全球避稅天堂和金融保密問題的最大促成者

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來源：稅收正義網(wǎng)絡(luò)《2023年稅收正義狀況》
編譯：思邁特財稅國際稅收服務團隊
Tpperson按：7月25日，稅收正義網(wǎng)絡(luò)發(fā)布了一份題名為《2023年稅收正義狀況》的研究報告指出，英國是造成全球避稅天堂和金融保密問題的頭號國家。該研究報告指出，在今年全球約 4.7 萬億美元的直接稅收損失中，英國就占了13% 以上（間接損失則高出三倍）。緊隨其后的是荷蘭（排名第二，占總數(shù)的 12.6%），然后是美國（排名第七，占總數(shù)的 4.4%），排名第十二的是加拿大（占總數(shù)的 2.5%），排在英屬維爾京群島（排名第13）、巴拿馬（排名第24）或馬耳他（排名第31）之前。
該研究報告提供的估算數(shù)據(jù)顯示，跨國公司和擁有海外隱匿財富的個人跨境濫用稅收的規(guī)模仍在持續(xù)擴大。這些數(shù)據(jù)證實了非洲非法資金外流問題高級別小組在其2015年報告中得出的結(jié)論，即公司稅收濫用現(xiàn)在是，而且仍然是這一問題的最大因素。
研究結(jié)果還證實，從絕對值來看，高收入國家的稅收損失最大；在全球范圍內(nèi)，高收入國家對這一問題負有最大責任。低收入國家的損失最為慘重，迄今為止，低收入國家損失的稅收占其現(xiàn)有稅收或公共開支需求的最大份額。
該研究報告中確定的 4.7 萬億美元稅收損失，是在十年內(nèi)遏制稅收濫用的潛在收益。如果政策制定者能夠開始正式談判，并達成一項全面的聯(lián)合國稅收公約，制定包容性標準，并創(chuàng)建一個聯(lián)合國稅務機構(gòu)，則能達成一勞永逸結(jié)束稅收濫用的規(guī)則。
附表：全球避稅天堂和金融保密問題的最大促成者

排序	轄區(qū)（EN)	轄區(qū)（CN）	占全球稅收損失總額的比例
1	United Kingdom	英國	13.32%
2	Netherlands	荷蘭	12.63%
3	Cayman Islands	開曼群島	11.73%
4	Saudi Arabia	沙特阿拉伯	8.20%
5	Luxembourg	盧森堡	6.10%
6	Bermuda	百慕大	4.75%
7	United States of America	美國	4.42%
8	Singapore	新加坡	4.28%
9	Ireland	愛爾蘭	4.23%
10	Hong Kong	中國香港	4.15%
11	Switzerland	瑞士	3.75%
12	Canada	加拿大	2.46%
13	British Virgin Islands	英屬維爾京群島	2.40%
14	South Korea	韓國	1.73%
15	Puerto Rico	波多黎各	1.34%
16	Mexico	墨西哥	1.25%
17	Norway	挪威	1.15%
18	Italy	意大利	0.99%
19	Malaysia	馬拉西亞	0.97%
20	France	法國	0.92%
21	Isle of Man	馬恩島	0.84%
22	Denmark	丹麥	0.66%
23	Barbados	巴巴多斯	0.66%
24	Panama	巴拿馬	0.64%
25	Finland	芬蘭	0.58%
26	Argentina	阿根廷	0.47%
27	Belgium	比利時	0.46%
28	Brazil	巴西	0.43%
29	Spain	西班牙	0.31%
30	Bahamas	巴哈馬	0.30%
31	Malta	馬耳他	0.27%
32	Sweden	瑞典	0.26%
33	Guernsey	根西島	0.21%
34	Marshall Islands	馬紹爾群島	0.18%
35	Austria	奧地利	0.18%
36	US Virgin Islands	美屬維爾京群島	0.18%
37	United Arab Emirates	阿聯(lián)酋	0.17%
38	Cyprus	塞浦路斯	0.16%
39	Mauritius	毛里求斯	0.15%
40	Iraq	伊拉克	0.13%
41	Indonesia	印度尼西亞	0.13%
42	Liberia	利比亞	0.12%
43	Czechia	捷克	0.11%
44	Costa Rica	哥斯達黎加	0.11%
45	Uruguay	烏拉圭	0.10%
46	Qatar	卡塔爾	0.10%
47	Serbia	塞爾維亞	0.09%
48	Australia	澳大利亞	0.09%
49	Portugal	葡萄牙	0.08%
50	Papua New Guinea	巴布亞新幾內(nèi)亞	0.07%
51	Oman	阿曼	0.07%
52	Hungary	匈牙利	0.07%
53	Cura?ao	庫拉索島	0.07%
54	Bahrain	巴林	0.06%
55	Peru	秘魯	0.05%
56	Iran	伊拉克	0.05%
57	Vanuatu	瓦努阿圖	0.05%
58	Eswatini	埃斯瓦蒂尼	0.05%
59	Samoa	薩摩亞	0.04%
60	Bulgaria	保加利亞	0.04%
61	Jordan	約旦	0.04%
62	Croatia	克羅地亞	0.04%
63	Timor-Leste	東帝汶	0.04%
64	Seychelles	塞舌爾	0.03%
65	Uzbekistan	烏茲別克斯坦	0.02%
66	Paraguay	巴拉圭	0.02%
67	Belize	伯里茲	0.02%
68	Guinea	幾內(nèi)亞	0.02%
69	New Caledonia	新喀里多尼亞	0.02%
70	Kuwait	科威特	0.01%
71	Latvia	拉脫維亞	0.01%
72	Cambodia	柬埔寨	0.01%
73	Morocco	摩洛哥	0.01%
74	Zimbabwe	津巴布韋	0.01%
75	Myanmar	緬甸	0.01%
76	Macao	中國澳門	0.01%
77	Georgia	格魯吉亞	0.01%
78	Burkina Faso	布基納法索	0.01%
79	Liechtenstein	列支敦士登	0.01%
80	Ghana	加納	0.01%
81	Aruba	阿魯巴	0.01%
82	Mozambique	莫桑比克	0.01%
83	Bosnia and Herzegovina	波斯尼亞和黑塞哥維納	0.01%
84	Mongolia	蒙古	0.01%
85	Venezuela	委內(nèi)瑞拉	0.01%
86	SaintVincentand the Grenadines	圣文森特和格林納丁斯	0.01%

注：只列出了占比大于0.01%的轄區(qū)
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