近期納稅人關(guān)注的熱點問題（六）

熱點問答


01
單位股權(quán)發(fā)生變更是先到主管稅務(wù)機關(guān)繳納個人所得稅再到云南省市場監(jiān)督管理局辦理變更嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局云南省市場監(jiān)督管理局關(guān)于做好股權(quán)變更登記個人所得稅完稅憑證查驗有關(guān)服務(wù)工作的通告》（2023年第3號）的規(guī)定：“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，在向市場監(jiān)督管理部門申請辦理變更登記前，扣繳義務(wù)人（股權(quán)受讓方）或納稅人（股權(quán)轉(zhuǎn)讓方）應(yīng)當(dāng)依法向被投資企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅扣繳（納稅）申報。

國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局與云南省市場監(jiān)督管理局實行個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息自動交互機制。登記機關(guān)查驗與股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅完稅憑證后辦理股權(quán)變更登記手續(xù)?！?br />
02
納稅人辦理綜合所得匯算清繳申請退稅，退稅進度顯示“國庫退庫失敗”，如何處理?
答：這種情況下，請您關(guān)注申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需要重新填報您本人符合條件的銀行卡賬戶并提交退稅申請。

03
小規(guī)模納稅人適用1號公告政策應(yīng)如何開具發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）的規(guī)定：“小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

04
單位城鎮(zhèn)職工社保費繳納之后去哪里查詢完稅證明？查詢不到怎么處理？
答：登錄云南省電子稅務(wù)局，首次開具依次點擊：【我要辦稅】→【證明開具】→【開具社保費完稅證明（表格式）】，選擇對應(yīng)屬期查詢，查詢到記錄后點擊“開具證明”即可；需要再次開具的依次點擊：【我要辦稅】→【證明開具】→【社保費完稅證明（表格式）補開】選擇首次開具的日期查詢，查詢到記錄后點擊“開具證明”即可。

查詢不到完稅證明需要核實：
1.社保費是否扣款成功；
2.是否選擇正確的開具模塊；
3.開具證明時屬期是否選擇到對應(yīng)的費款屬期；
4.是否已經(jīng)開具過一次，開具過的需要到【社保費完稅證明（表格式）補開】模塊查詢。

05
往期未申報的單位社保費在哪里補申報？
答：登錄云南省電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【社保費申報】→【單位社會保險費特殊繳費確認申報】模塊申報，操作流程與【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【社保費申報】→【單位社會保險費確認申報】一致。

06
單位如何通過電子稅務(wù)局申報房產(chǎn)稅？
答：第一步：采集或變更房產(chǎn)稅稅源信息，通過【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【合并納稅申報】→【房產(chǎn)稅稅源信息采集】，完成后采集或變更后即可；

第二步：到【合并納稅申報】→【財產(chǎn)和行為稅納稅申報表】中進行申報，申報表填寫順序如下：【申報表列表】→【房產(chǎn)稅】→【減免稅明細表】（不涉及可不提交）→【財產(chǎn)和行為稅納稅申報表】，依次提交后確認申報表無誤點擊全申報。

07
單位如何如何通過電子稅務(wù)局申報城鎮(zhèn)土地使用稅？
答：第一步：采集或變更城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息，通過【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【合并納稅申報】→【城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集】，完成后采集或變更后即可；

第二步：到【合并納稅申報】→【財產(chǎn)和行為稅納稅申報表】中進行申報，申報表填寫順序如下：【申報表列表】→【城鎮(zhèn)土地使用稅】→【減免稅明細表】（不涉及可不提交）→【財產(chǎn)和行為稅納稅申報表】，依次提交后確認申報表無誤點擊全申報。

08
納稅人申報房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅如何享受“六稅兩費”減半政策？
答：納稅人在采集稅源信息采集時無需選擇減免稅性質(zhì)代碼，申報時提交減免稅申報明細表即可帶出減半。
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統(tǒng)籌｜趙菊英
初審｜馮云波
復(fù)審｜楊光鴻
終審｜沙國威