廣東省國家稅務(wù)局 粵國稅函〔2015〕9號 廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于切實貫徹實施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知

廣東省國家稅務(wù)局
廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于切實貫徹實施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知
粵國稅函〔2015〕9號

    廣州、各地級市、深汕合作區(qū)國家稅務(wù)局：
  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實貫徹實施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知》（稅總函〔2014〕596號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，省國稅局補充以下意見，請一并貫徹執(zhí)行。
  一、高度重視，加強組織
  企業(yè)所得稅新年度納稅申報表的推廣使用，具有重要意義和深刻影響，既方便了納稅人申報，又為進一步加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理和信息化建設(shè)提供了必要基礎(chǔ)。各地要認真領(lǐng)會新納稅申報表的重要意義，增強新納稅申報表推廣使用工作的緊迫感，要高度重視，把新納稅申報表推廣使用作為匯算清繳工作的重要內(nèi)容，組織業(yè)務(wù)骨干組成團隊專項負責(zé)新納稅申報表的貫徹實施工作。各地對新納稅申報表推廣時可能遇到的各類情況要有充分準備，及時應(yīng)對和解決。
  二、開展內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)
  各地要按稅務(wù)總局通知要求，把學(xué)習(xí)、消化新納稅申報表作為一項重點工作抓好抓實，組織所得稅部門、辦稅服務(wù)廳、咨詢熱線、稅源管理等人員做好內(nèi)部培訓(xùn)工作。在省國稅局師資培訓(xùn)和視頻培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，各地要根據(jù)本地實際情況有針對性地開展培訓(xùn)，相關(guān)稅務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)和鉆研新納稅申報表及填表說明，領(lǐng)會新納稅申報表的設(shè)計理念，理解報表設(shè)置、填報要求、政策口徑之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系，熟悉相關(guān)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，在對新納稅申報表做到全面理解的同時，對實際工作中可能遇到的問題要研究透徹，做到面對納稅人時“打鐵自身硬”。
  三、做好對納稅人的宣傳輔導(dǎo)
  新納稅申報表的報表設(shè)計，優(yōu)化了表格間的設(shè)置和聯(lián)系，明晰了從企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)到納稅申報數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和處理流程，實際上更方便于納稅人填報，在一定程度減少了企業(yè)負擔(dān)。各級所得稅部門要與相關(guān)部門通力合作，采取多種形式，共同做好對納稅人的宣傳輔導(dǎo)，打消納稅人的疑慮和畏難情緒，提高納稅人填表技能，解決納稅人實際問題。所得稅管理部門要負責(zé)牽頭收集納稅人通過12366納稅咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站等反饋的意見和問題，及時歸納研究。
  四、做好新納稅申報表軟件系統(tǒng)的測試及上線工作
  自2015年1月8日起，我省稅務(wù)系統(tǒng)開始金稅三期單軌運行，同時新納稅申報表正式啟用。目前金稅三期新納稅申報表相關(guān)系統(tǒng)正在開發(fā)，我省企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報軟件在金稅三期軟件系統(tǒng)開發(fā)完成后將立刻與其對接。金稅三期與新納稅申報表同時上線，對各地國稅所得稅管理部門是一項重大挑戰(zhàn)，各地要做好充分準備，在確保金稅三期原有企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的原有數(shù)據(jù)遷移和金稅三期新系統(tǒng)上線工作順利完成的同時，按照稅務(wù)總局和省國稅局的部署做好新納稅申報表相關(guān)軟件的測試與上線工作。
  

廣東省國家稅務(wù)局

2015年1月5日

  
  
  

  

國家稅務(wù)總局關(guān)于切實貫徹實施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知

稅總函〔2014〕596號

  
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
  為加強企業(yè)所得稅申報管理，貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號，以下簡稱新納稅申報表），現(xiàn)對統(tǒng)籌做好新納稅申報表推廣使用工作通知如下：
  一、充分認識修改納稅申報表的意義
  納稅申報表是納稅人依法履行納稅義務(wù)，申報繳納所得稅的法律文書，是稅務(wù)機關(guān)采集涉稅信息，開展稅收風(fēng)險管理的信息渠道。本次修改、印發(fā)新納稅申報表，有利于企業(yè)準確報送涉稅信息，依法享受相關(guān)稅收權(quán)益，符合稅務(wù)行政審批制度改革要求，為進一步暢通涉稅信息采集渠道，做好稅收分析，滿足信息管稅需求，深化企業(yè)所得稅風(fēng)險管理和后續(xù)管理奠定了基礎(chǔ)。新納稅申報表遵循“分類管理”理念，既考慮上市公司、重點稅源企業(yè)的核算特點，又兼顧中小微企業(yè)實際負擔(dān)能力，體系完整、結(jié)構(gòu)嚴謹、邏輯嚴密、條理清晰，沿襲了舊納稅申報表的基本流程，并進行了適當(dāng)創(chuàng)新。各地稅務(wù)機關(guān)要高度重視新納稅申報表的貫徹實施工作，把推廣使用新納稅申報表作為部署匯算清繳工作的重要內(nèi)容，統(tǒng)籌謀劃，同步部署。
  二、及時加強內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)
  新納稅申報表是對原有納稅申報表的創(chuàng)新調(diào)整，在一定程度上簡化了中小企業(yè)填報負擔(dān)，但對大型企業(yè)、上市公司等仍有較高填報要求。“打鐵還需自身硬”，稅務(wù)機關(guān)既是新納稅申報表的學(xué)員，也是新納稅申報表的執(zhí)行者、服務(wù)者、管理者，肩負向納稅人宣傳輔導(dǎo)和部署落實的職責(zé)。這項工作是否扎實，對2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳有較大影響。各級稅務(wù)機關(guān)要把學(xué)習(xí)、消化新納稅申報表作為當(dāng)前一項重要工作抓好抓實。要采取有效措施，大力組織對所得稅部門、辦稅服務(wù)廳、12366納稅咨詢熱線、稅源管理、稅務(wù)稽查等人員培訓(xùn)，重點是新納稅申報表的設(shè)計理念、報表體系、填報要求、政策口徑、邏輯關(guān)系、信息化管理等內(nèi)容，保證新納稅申報表扎實落實到位。
  三、大力開展對外宣傳輔導(dǎo)
  一是廣泛宣傳本次修訂納稅申報表的背景、意義，新申報表的主要變化。特別要闡明新納稅申報表雖然增加了一些附表，但工作量并未過多增加，且進一步減少了企業(yè)以后重復(fù)報送的資料，取得廣大納稅人理解支持。二是利用稅務(wù)網(wǎng)站、報刊、廣播電視、短信、微博等，對重點難點問題設(shè)計案例并輔以案例分析，便于納稅人理解，以提高納稅人填報技能、解決實際問題為主要目標，全面系統(tǒng)地宣傳普及新納稅申報表知識。三是既要滿足納稅人網(wǎng)上申報的需要，也要適當(dāng)印制紙質(zhì)申報表，滿足納稅人不同層次需求。四是12366納稅咨詢熱線要提前做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識庫更新、合理配置資源等準備工作，辦稅服務(wù)廳要安排專人負責(zé)新納稅申報表業(yè)務(wù)咨詢、受理及納稅輔導(dǎo)。五是所得稅管理部門牽頭收集納稅人通過12366納稅咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站等反饋的問題和意見，及時歸納研究。
  四、按時完成新納稅申報表軟件系統(tǒng)升級測試工作
  一是明確開發(fā)測試任務(wù)、倒排工期，確保新納稅申報表軟件系統(tǒng)2015年1月1日上線運行。稅務(wù)總局已編寫完成新納稅申報表業(yè)務(wù)需求，將盡快進入開發(fā)測試階段。使用CTAIS系統(tǒng)和金稅工程三期系統(tǒng)的單位，要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一指令完成新納稅申報表軟件系統(tǒng)升級測試。二是稅務(wù)總局將正式下發(fā)新納稅申報表業(yè)務(wù)需求，供未使用CTAIS系統(tǒng)和金稅工程三期系統(tǒng)的單位參考使用。為保證納稅申報表填報口徑的統(tǒng)一，未經(jīng)稅務(wù)總局所得稅司同意，各地不得擅自更改業(yè)務(wù)需求中的基本邏輯關(guān)系。三是各省市稅務(wù)機關(guān)要及時完成稅務(wù)端、納稅人端申報系統(tǒng)升級工作，為順利實施新納稅申報表提供業(yè)務(wù)技術(shù)支撐。
  

國家稅務(wù)總局

2014年12月11日