12366每日熱點(diǎn)問(wèn)答（6月15日）

01

高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的應(yīng)如何享受優(yōu)惠？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕157號(hào)）規(guī)定，民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
02

納稅人提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》以后，網(wǎng)上可以辦理撤銷嗎？
答：可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施第二批便民辦稅繳費(fèi)新舉措的通知》（稅總函〔2019〕243號(hào)）規(guī)定，《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》填報(bào)錯(cuò)誤的，納稅人可以網(wǎng)上辦理撤銷業(yè)務(wù)。
03

企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，其固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)如何確定？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）規(guī)定：五、關(guān)于固定資產(chǎn)投入使用后計(jì)稅基礎(chǔ)確定問(wèn)題
  企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。

編輯設(shè)計(jì)：石家莊稅務(wù)
來(lái)源：石家莊市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心