國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料相關(guān)政策與問(wèn)答

國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于2019年度

關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備的提示

來(lái)源：湖北稅務(wù)

尊敬的納稅人：

      為做好2019年度關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理相關(guān)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“42號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

一、

關(guān)聯(lián)申報(bào)   

	（一）關(guān)聯(lián)申報(bào)主體 實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)， 年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》。      企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的，只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國(guó)別報(bào)告的6張表。 企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
	（二）關(guān)聯(lián)申報(bào)期限 企業(yè)需在2020年5月31日前，就2019年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》。
	（三）關(guān)聯(lián)申報(bào)內(nèi)容 2016版關(guān)聯(lián)申報(bào)表包括22張附表，分為三部分： 1.基礎(chǔ)信息：包括《報(bào)告企業(yè)信息表》《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》以及《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》，共3張表； 2.關(guān)聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《金融資產(chǎn)交易表》《融通資金表》《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》《權(quán)益性投資表》《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》《境外關(guān)聯(lián)方信息表》《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》以及《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）》，共13張表； 3.國(guó)別報(bào)告表：包括《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表（英文）》《國(guó)別報(bào)告－跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》《國(guó)別報(bào)告－跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單（英文）》《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表》以及《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表（英文）》，共6張表。
	（四）關(guān)聯(lián)申報(bào)方式 關(guān)聯(lián)申報(bào)方式，包括網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等兩種方式。為減少辦稅服務(wù)廳人員聚集，降低疫情傳播風(fēng)險(xiǎn)，更好地保障納稅人生命安全和身體健康，本著“涉稅事、網(wǎng)上辦，非必須、不進(jìn)廳”的原則，建議選擇國(guó)家稅務(wù)總局湖北省電子稅務(wù)局的“非接觸式”網(wǎng)上申報(bào)途徑。
	（五）關(guān)聯(lián)申報(bào)延期的規(guī)定 企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法第二十七條及其實(shí)施細(xì)則第三十七條的有關(guān)規(guī)定辦理。 （《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十七條：納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。）

二、

國(guó)別報(bào)告

	（一）國(guó)別報(bào)告報(bào)送主體 存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告： 1.該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元。最終控股企業(yè)是指能夠合并其所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)。成員實(shí)體應(yīng)當(dāng)包括：⑴實(shí)際已被納入跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體；⑵跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)持有該實(shí)體股權(quán)且按公開(kāi)證券市場(chǎng)交易要求應(yīng)被納入但實(shí)際未被納入跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體；⑶僅由于業(yè)務(wù)規(guī)?；蛘咧匾猿潭榷幢患{入跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任一實(shí)體；⑷獨(dú)立核算并編制財(cái)務(wù)報(bào)表的常設(shè)機(jī)構(gòu)。 2.該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。
	（二）國(guó)別報(bào)告填報(bào)原則 跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照各成員實(shí)體所在國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則填報(bào)國(guó)別報(bào)告相關(guān)表單。
	（三）國(guó)別報(bào)告填寫語(yǔ)言 國(guó)別報(bào)告應(yīng)當(dāng)以中英文雙語(yǔ)填寫，即《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》等三張中文表應(yīng)當(dāng)使用中文填寫；《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表（英文）》等三張表應(yīng)當(dāng)使用英文填寫。如果部分實(shí)體既無(wú)中文名稱，也無(wú)英文名稱，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行進(jìn)行翻譯，并在《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表》中進(jìn)行說(shuō)明。
	（四）國(guó)別報(bào)告豁免規(guī)定 最終控股企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)，其信息涉及國(guó)家安全的，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，豁免填報(bào)部分或者全部國(guó)別報(bào)告。 企業(yè)信息涉及國(guó)家安全，申請(qǐng)豁免填報(bào)部分或者全部國(guó)別報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。

三、

同期資料

	（一）同期資料類型 同期資料分為三種文檔，分別是主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。每種文檔分別設(shè)定準(zhǔn)備條件,企業(yè)結(jié)合自身情況，只要滿足其中一種文檔的準(zhǔn)備條件就要準(zhǔn)備該種同期資料, 存在企業(yè)需要準(zhǔn)備多種文檔的可能性。
	（二）同期資料準(zhǔn)備主體 1.符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔:（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔；（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。 2.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備本地文檔:（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元；（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元；（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。 3.特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備相應(yīng)特殊事項(xiàng)文檔:（1）簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔；（2）關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。
	（三）同期資料準(zhǔn)備與提供時(shí)限 1.主體文檔：企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。 2.本地文檔：2020年6月30日前準(zhǔn)備完畢。 3.特殊事項(xiàng)文檔：2020年6月30日前準(zhǔn)備完畢。 同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。納稅人準(zhǔn)備好同期資料后可主動(dòng)提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。
	（四）同期資料免除準(zhǔn)備規(guī)定 企業(yè)符合以下情形之一的，可免除準(zhǔn)備全部或部分同期資料： 1.企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)入本地文檔的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。 2.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局

　　　 2020年4月7日

為方便廣大納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地學(xué)習(xí)、理解和用好關(guān)聯(lián)申報(bào)及同期資料管理相關(guān)政策，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“42號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)納稅人反映較多、容易忽略或者出現(xiàn)理解偏差的問(wèn)題，組織編寫了《關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理稅收政策問(wèn)答》，敬請(qǐng)關(guān)注。

目錄

一、關(guān)聯(lián)申報(bào)基本政策規(guī)定

（一）關(guān)聯(lián)申報(bào)

1.哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

2.關(guān)聯(lián)申報(bào)期限是如何規(guī)定的？

3.如何確定關(guān)聯(lián)申報(bào)報(bào)告年度所屬期間？

4.關(guān)聯(lián)申報(bào)的延期申報(bào)規(guī)定是怎樣的？

5.有哪些途徑可以進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？

6.企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)是否負(fù)有法律責(zé)任？

（二）關(guān)聯(lián)關(guān)系及判定

7.什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？

8.關(guān)聯(lián)交易包括哪些類型？

9.關(guān)聯(lián)方是否僅指企業(yè)？

10.如何判定股權(quán)關(guān)系？

11.間接持股的情形，如何計(jì)算持股比例？

12.親屬共同持股的情形，如何計(jì)算持股比例？

13.如何判定資金借貸關(guān)系？

14.如何確定借貸資金總額占實(shí)收資本比例？

15.如何判定特許權(quán)關(guān)系？

16.如何判定購(gòu)銷和勞務(wù)關(guān)系？

17.如何判定任命或委派關(guān)系？

18.如何判定親屬關(guān)系？

19.如何判定實(shí)質(zhì)關(guān)系？

20.報(bào)告年度所屬期內(nèi)關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)生變化的，如何確定存續(xù)期間？

21.國(guó)家持股或者由國(guó)有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級(jí)管理人員的情形是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系？  

22.總公司和分公司是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系？分公司有關(guān)聯(lián)交易是否需要申報(bào)？

(三)國(guó)別報(bào)告

23.什么是國(guó)別報(bào)告？

24.國(guó)別報(bào)告的報(bào)送主體是哪些？

25.國(guó)別報(bào)告的填報(bào)原則是什么？

26.國(guó)別報(bào)告的填寫語(yǔ)言是什么？

27.國(guó)別報(bào)告有沒(méi)有豁免情形？

28.國(guó)別報(bào)告可以作為信息交換嗎？

29.不屬于國(guó)別報(bào)告規(guī)定填報(bào)范圍的企業(yè)什么情況下會(huì)被要求提供國(guó)別報(bào)告？

（四）關(guān)聯(lián)申報(bào)表

30.2016版關(guān)聯(lián)申報(bào)表包含哪些內(nèi)容？

31.需進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)，是否22張表單都要填報(bào)？

32.公司記賬本位幣為美元，能否以美元填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》？

二、同期資料管理基本政策規(guī)定

33.同期資料包括哪些類型？

34.同期資料的準(zhǔn)備主體是哪些？

35.企業(yè)在哪些情形下可以免除準(zhǔn)備同期資料？

36.企業(yè)應(yīng)在什么期限內(nèi)完成同期資料的準(zhǔn)備？

37.企業(yè)應(yīng)在何時(shí)提供同期資料？

38.同期資料的保存有什么規(guī)定？

三、關(guān)聯(lián)申報(bào)表填報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

（一）G000000《報(bào)告企業(yè)信息表》

39.怎樣區(qū)分“正常報(bào)告”、“更正報(bào)告”和“補(bǔ)充報(bào)告”？

40.公司屬于上市公司子公司，需要被母公司合并報(bào)表，在填報(bào)“116上市公司”這一選項(xiàng)時(shí)，應(yīng)如何選擇？

41.“203員工數(shù)量”與企業(yè)所得稅年度申報(bào)表《基礎(chǔ)信息表》“104從業(yè)人數(shù)”填報(bào)口徑是否一致？   

42.在填報(bào)“400企業(yè)股東信息（前五位）”時(shí)，如果當(dāng)年度前五位股東曾發(fā)生變更，應(yīng)以哪個(gè)時(shí)點(diǎn)為準(zhǔn)？

43.“120企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)”如何填報(bào)？

44.如果“120企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)”選擇“否”，企業(yè)是否還需填報(bào)最終控股企業(yè)信息？

45.被指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)應(yīng)該填報(bào)什么表？

46.“300企業(yè)高級(jí)管理人員信息”中，高級(jí)管理人員指哪些？

47.公司股東有境外注冊(cè)的有限責(zé)任公司和自然人，“404登記注冊(cè)類型”應(yīng)如何填報(bào)？

48.對(duì)于境外股東，在境外注冊(cè)機(jī)構(gòu)出具的證件種類名稱各不相同，“405證件種類”應(yīng)如何選擇？

49.《報(bào)告企業(yè)信息表》（G000000）中“407持股起始日期”如何填報(bào)？

（二）G100000《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》

50.G100000《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》（以下簡(jiǎn)稱“匯總表”）上的數(shù)據(jù)是否全部自動(dòng)生成？

51.如何計(jì)算得出“203債資比例”？

（三）G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》

52.G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》是不是需要填報(bào)所有的關(guān)聯(lián)方信息？

53.若一個(gè)關(guān)聯(lián)方涉及多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》第6列應(yīng)如何填報(bào)？

54.填報(bào)《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》時(shí)，關(guān)聯(lián)關(guān)系“起始日期”和“截止日期”是指關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期間的起止日期嗎？

（四）G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

55.有形資產(chǎn)所有權(quán)交易具體指哪些交易？

56.我公司與多個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生多類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)該如何確定前5位關(guān)聯(lián)方？

57.我公司在報(bào)告年度所屬期內(nèi)向同一關(guān)聯(lián)方銷售原材料、產(chǎn)品、機(jī)器設(shè)備等，G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》第3列應(yīng)如何填報(bào)交易內(nèi)容？

58.G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》的第 15行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓合計(jì)”及第30行“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓合計(jì)”是否自動(dòng)計(jì)算生成？

59.我公司為一家來(lái)料加工企業(yè)，主要關(guān)聯(lián)交易是為關(guān)聯(lián)方提供來(lái)料加工服務(wù)，并向關(guān)聯(lián)方收取加工費(fèi)，填報(bào)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，是應(yīng)該填報(bào)G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》還是G108000《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》呢？

（五）G103000《無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

60.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)交易具體指哪些交易？

（六）G104000《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》

61.有形資產(chǎn)使用權(quán)交易具體指哪些交易？

62.關(guān)聯(lián)方向企業(yè)提供周轉(zhuǎn)箱服務(wù)并收取一定費(fèi)用，該交易額應(yīng)填報(bào)在《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》還是《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》？

63.融資租賃企業(yè)，因融資租賃而購(gòu)入的資產(chǎn)需要填寫哪張關(guān)聯(lián)報(bào)告表？

（七）G105000《無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》

64.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易具體指哪些交易？

65.我公司有一地塊出租，賬面該地塊記入“投資性房地產(chǎn)”，其出租收入應(yīng)在《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》還是在《無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》填報(bào)？

66.我公司為一家專門從事市場(chǎng)調(diào)查的服務(wù)公司，并將市場(chǎng)調(diào)查成果出讓給關(guān)聯(lián)方，需要填報(bào)G105000《無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》嗎？

（八）G106000《金融資產(chǎn)交易表》

67.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易具體指哪些？

68.我公司年度內(nèi)發(fā)生應(yīng)收賬款變化的，是否需要填報(bào)《金融資產(chǎn)交易表》？

（九）G107000《融通資金表》

69.資金融通具體包括哪些交易？

70.G107000《融通資金表》是否與表G102000-G106000一樣，僅需填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易情況？

71.我公司在年度內(nèi)收回部分關(guān)聯(lián)借出資金，剩余關(guān)聯(lián)借出資金該如何在《融通資金表》反映？

72.《融通資金表》第6和7列“境外關(guān)聯(lián)交易金額（利息）”和“境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額（利息）”是否僅包括實(shí)際收付的利息？

（十）G108000《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》

73.關(guān)聯(lián)勞務(wù)具體包括哪些？

74.我公司的境外關(guān)聯(lián)方為我公司提供技術(shù)服務(wù)，是否將年度內(nèi)發(fā)生并在賬上反映的技術(shù)服務(wù)費(fèi)填報(bào)《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》中？

75.我公司委托境外關(guān)聯(lián)方為我司提供合約研發(fā)服務(wù)，向關(guān)聯(lián)方支付合約研發(fā)費(fèi)用，相關(guān)費(fèi)用是否應(yīng)填報(bào)在《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》？

（十一）G109000《權(quán)益性投資表》

76.我公司在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)，但權(quán)益性投資沒(méi)有發(fā)生變化，仍需要填報(bào)《權(quán)益性投資表》嗎？

77.G109000《權(quán)益性投資表》中每月“所有者權(quán)益金額”、“實(shí)收資本（股本）金額”、“資本公積金額”應(yīng)按什么口徑填列？

78.“平均權(quán)益投資金額”是否等于“所有者權(quán)益金額”？

79.公司在報(bào)告年度所屬期內(nèi)作出了利潤(rùn)分配決定，但實(shí)際未支付股息紅利，是否需要填報(bào)“權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”？

80.G109000《權(quán)益性投資表》中分配給境外股東的股息、紅利金額是否應(yīng)與企業(yè)申報(bào)的“股息紅利所得”性質(zhì)的非居民源泉扣繳申報(bào)金額一致？

81.《權(quán)益性投資表》中包括分配給“非關(guān)聯(lián)方股東”的股息、紅利，“非關(guān)聯(lián)方股東”是指哪些股東？

（十二）G110000《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》

82.哪些企業(yè)需要填報(bào)《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》？

83.企業(yè)既執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排，又簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的，是否不需填報(bào)《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》？

（十三）G111000《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》

84.《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》是否與其它相關(guān)表單存在邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系？

85.向境外關(guān)聯(lián)方支付股息是否需要報(bào)送關(guān)聯(lián)申報(bào)？

（十四）G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》

86.是不是所有的境外關(guān)聯(lián)方都要填寫G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》？

87.與多個(gè)境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，是否每一個(gè)關(guān)聯(lián)方都要單獨(dú)填報(bào)G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》？

88.“適用所得稅性質(zhì)的稅種名稱”是什么意思？

89.“實(shí)際稅負(fù)”如何確定？

90.“享受所得稅性質(zhì)的稅種的稅收優(yōu)惠”包括哪些？

91.《境外關(guān)聯(lián)方信息表》的“上市公司”是否就是《報(bào)告企業(yè)信息表》的“上市公司”？

（十五）G113010《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》

92.我公司在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)，需要填報(bào)G113010《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》嗎？

93.G113010《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別報(bào)表信息）》劃分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明應(yīng)如何填寫？

94.來(lái)料加工企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”需要與《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》的數(shù)據(jù)相配比嗎？

（十六）G113020《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）》

95.什么企業(yè)需填報(bào)G113020《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)合并報(bào)表信息）》？   

（十七）G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》

96.G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中“收入”的填報(bào)口徑包括哪些內(nèi)容？  

97.填報(bào)G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》時(shí)，成員實(shí)體與最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度截止日期不一致的，應(yīng)如何處理？

98.G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》填報(bào)的收入、利潤(rùn)及稅負(fù)情況是否需與跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)一致？

99.G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中的非關(guān)聯(lián)方確定口徑與關(guān)聯(lián)交易申報(bào)各表所確定的非關(guān)聯(lián)方是否一致？

100.G114010《國(guó)別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》中第11列“有形資產(chǎn)（除現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物）”填報(bào)說(shuō)明寫的是此處所指的“有形資產(chǎn)”不包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物和金融資產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)該處的“金融資產(chǎn)”是狹義定義還是按會(huì)計(jì)口徑包括應(yīng)收賬款等的廣義定義？

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