國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局 湘稅發(fā)〔2022〕21號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化出口退（免）稅服務(wù) 助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知

國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化出口退（免）稅服務(wù) 助力外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展的通知
湘稅發(fā)〔2022〕21號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局、局內(nèi)各單位：
為深入貫徹《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于做好跨周期調(diào)節(jié)進(jìn)一步穩(wěn)外貿(mào)的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕57號(hào))精神，落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局、省委省政府的穩(wěn)外貿(mào)工作部署，結(jié)合開展“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)，省局研究推出以下優(yōu)化出口退(免)稅服務(wù)措施，推進(jìn)稅收助力我省外貿(mào)出口高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)通知如下：
一、優(yōu)化出口退(免)稅申報(bào)前環(huán)節(jié)服務(wù)
(一)拓展出口退稅服務(wù)前置事項(xiàng)。在湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)試點(diǎn)新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)首次申報(bào)實(shí)地核查服務(wù)前置。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依企業(yè)申請(qǐng)，將目前在出口退(免)稅申報(bào)后開展的首次申報(bào)實(shí)地核查，提前至出口退(免)稅申報(bào)之前開展。新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后至首次出口退(免)稅申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆伴_展首次申報(bào)實(shí)地核查。企業(yè)首次出口退(免)稅申報(bào)后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)前置核查結(jié)果按規(guī)定辦理退(免)稅。
(二)優(yōu)化新辦企業(yè)退稅管理服務(wù)。加快新辦企業(yè)出口退稅進(jìn)度。出口企業(yè)整體遷移的，繼續(xù)保留原出口企業(yè)管理類別。湖南自貿(mào)區(qū)內(nèi)新辦的生產(chǎn)型出口企業(yè)在按規(guī)定評(píng)定出口企業(yè)管理類別后，可按上一級(jí)管理類別加快辦理出口退稅。拓展出口退(免)稅申報(bào)期限，增值稅納稅申報(bào)期結(jié)束后，新辦外貿(mào)企業(yè)收齊相關(guān)單證電子信息的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，預(yù)約辦理出口退(免)稅申報(bào)。
(三)推送出口退(免)稅辦理負(fù)面清單。省局對(duì)出口退(免)稅政策及管理相關(guān)禁止性規(guī)定進(jìn)行整理歸集，發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局出口退(免)稅辦理負(fù)面清單》，指導(dǎo)出口企業(yè)不碰紅線，不越底線，防范違規(guī)退稅風(fēng)險(xiǎn)。
(四)輔導(dǎo)出口企業(yè)“快收單早申報(bào)”。精準(zhǔn)、精細(xì)分類開展宣傳輔導(dǎo)，提醒出口企業(yè)加快單證收集速度，盡早向稅務(wù)部門申報(bào)。市縣兩級(jí)進(jìn)出口稅收管理部門定期查詢轄區(qū)內(nèi)企業(yè)報(bào)關(guān)出口情況，對(duì)新辦出口企業(yè)和出口后長(zhǎng)時(shí)間未申報(bào)退稅的企業(yè)，主動(dòng)發(fā)送單證收集及申報(bào)提醒。
(五)持續(xù)推進(jìn)“送政策、保主體、促成長(zhǎng)”服務(wù)小微出口企業(yè)專項(xiàng)行動(dòng)。健全稅務(wù)、商務(wù)部門會(huì)商預(yù)警機(jī)制，溝通交流外貿(mào)出口風(fēng)險(xiǎn)信息，共同規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口經(jīng)營(yíng)行為。加強(qiáng)稅務(wù)與財(cái)政、商務(wù)等部門數(shù)據(jù)互通、信息共享，加大對(duì)符合條件出口企業(yè)的宣傳力度，共同推進(jìn)相關(guān)惠企政策及服務(wù)措施落地。
(六)確保退稅指標(biāo)足額到位。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)出口稅收管理部門要認(rèn)真做好退稅計(jì)劃測(cè)算，省局統(tǒng)籌安排，科學(xué)調(diào)配出口退稅計(jì)劃指標(biāo)，防止因指標(biāo)調(diào)配不到位導(dǎo)致延遲退稅的現(xiàn)象發(fā)生。
二、優(yōu)化出口退(免)稅申報(bào)辦理環(huán)節(jié)服務(wù)
(七)擴(kuò)大“即報(bào)即辦”范圍。持續(xù)做好一類企業(yè)、影視文化企業(yè)出口退稅“即報(bào)即辦”，同時(shí)將先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、大型骨干外貿(mào)企業(yè)納入“即報(bào)即辦”范圍。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)上述出口企業(yè)退(免)稅申報(bào)的無疑點(diǎn)業(yè)務(wù)在2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
(八)嚴(yán)格落實(shí)“限期辦結(jié)”。嚴(yán)格按照出口退(免)稅企業(yè)分類管理的規(guī)定，對(duì)企業(yè)無疑點(diǎn)業(yè)務(wù)退稅限期辦結(jié)。對(duì)有疑點(diǎn)業(yè)務(wù)在調(diào)查確認(rèn)無問題后限期辦結(jié)。
(九)持續(xù)推進(jìn)無紙化申報(bào)。在全省一、二、三類出口企業(yè)中推進(jìn)無紙化申報(bào)，實(shí)現(xiàn)除四類企業(yè)以外的出口企業(yè)無紙化申報(bào)“全覆蓋”。
(十)逐步推進(jìn)無紙化單證備案。出口企業(yè)可以自愿采取以電子數(shù)據(jù)方式進(jìn)行單證備案，以電子數(shù)據(jù)保存相關(guān)備案單證。
(十一)逐步推進(jìn)出口發(fā)票電子化。積極引導(dǎo)出口企業(yè)自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件開具增值稅普通發(fā)票代替出口發(fā)票。同時(shí)符合規(guī)定的出口發(fā)票也可以繼續(xù)使用。
(十二)簡(jiǎn)化出口退(免)稅報(bào)送資料。嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))等規(guī)定要求出口企業(yè)報(bào)送資料，堅(jiān)決杜絕額外增加退稅資料報(bào)送。
(十三)暢通出口企業(yè)申報(bào)渠道。進(jìn)一步完善標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”申報(bào)功能，結(jié)合電子稅務(wù)局、出口退稅離線申報(bào)工具，為出口企業(yè)提供多種免費(fèi)申報(bào)渠道。
(十四)提高退稅申報(bào)運(yùn)維效率。對(duì)企業(yè)反映的退稅申報(bào)問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即響應(yīng)并盡快處理。提交出口退(免)稅申報(bào)問題維護(hù)單的，運(yùn)維部門應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)以內(nèi)妥善處理完畢，需要延長(zhǎng)的，報(bào)省局運(yùn)維辦(信息中心)主任批準(zhǔn)，并將延期情況及時(shí)告知維護(hù)單提交人。
三、規(guī)范出口退(免)稅管理
(十五)加強(qiáng)部門配合，提高退稅效率。收入規(guī)劃核算部門在收到出口退稅已核準(zhǔn)信息后，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)完成收入退還書開具并推送國(guó)庫(kù)辦理?；椴块T對(duì)出口企業(yè)涉及虛開、騙稅的稽查案件，應(yīng)當(dāng)在稽查立案或結(jié)案的3個(gè)工作日內(nèi)將情況通知進(jìn)出口稅收管理部門。
(十六)嚴(yán)格出口貨物函調(diào)管理。對(duì)審核系統(tǒng)未推送疑點(diǎn)或不涉及預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)信息的，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得隨意發(fā)函。對(duì)審核系統(tǒng)推送疑點(diǎn)及發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警疑點(diǎn)，首先應(yīng)通過案頭分析、調(diào)查評(píng)估等方式核實(shí)，仍不能排除的，才可以按規(guī)定程序發(fā)函調(diào)查。稅源管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間安排出口貨物函調(diào)實(shí)地核查工作，并提前3個(gè)工作日復(fù)函。
(十七)精確執(zhí)行暫緩?fù)硕?、暫不退稅等措施。?yán)格按照稅法有關(guān)規(guī)定判斷是否需要采取暫緩?fù)硕?、暫不退稅等措施。確實(shí)需要采取上述措施的，也應(yīng)當(dāng)針對(duì)有疑點(diǎn)的業(yè)務(wù)，避免“一刀切”執(zhí)法。經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除暫緩?fù)硕?、暫不退稅等措施，盡快辦理退稅。
四、積極支持外貿(mào)新興業(yè)態(tài)發(fā)展
(十八)進(jìn)一步落實(shí)有關(guān)試點(diǎn)政策。精準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，支持市場(chǎng)采購(gòu)、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)、離境退稅、中非易貨貿(mào)易等新興業(yè)態(tài)發(fā)展。出臺(tái)《湖南省跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物免稅管理辦法》，落實(shí)跨境電商零售出口免征增值稅政策和企業(yè)所得稅核定征收政策。
(十九)進(jìn)一步加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)。加大稅收宣傳輔導(dǎo)力度，審慎包容支持外貿(mào)新興業(yè)態(tài)，督促外貿(mào)綜合服務(wù)等企業(yè)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系，在發(fā)展中規(guī)范，在規(guī)范中發(fā)展。
(二十)進(jìn)一步研究稅收制度創(chuàng)新措施。持續(xù)落實(shí)《推進(jìn)中國(guó)(湖南)自由貿(mào)易區(qū)高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng)新舉措》，盡快在全省范圍內(nèi)復(fù)制推廣。深入開展深加工結(jié)轉(zhuǎn)、中非本幣結(jié)算貿(mào)易、二手設(shè)備出口等調(diào)研，爭(zhēng)取相關(guān)稅收制度創(chuàng)新措施在我省試點(diǎn)。
五、強(qiáng)化組織保障，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位
(二十一)統(tǒng)一思想抓落實(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到黨中央國(guó)務(wù)院決策部署上來，分管出口退稅的局領(lǐng)導(dǎo)要親自抓落實(shí)，進(jìn)出口稅收管理部門牽頭組織，收入規(guī)劃核算、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門配合，將有關(guān)措施分解到位，壓實(shí)責(zé)任，切實(shí)做好穩(wěn)外貿(mào)工作。
(二十二)加強(qiáng)退稅人員保障。落實(shí)出口退稅崗位制約監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格按照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》規(guī)定配強(qiáng)配足配齊出口退稅崗位工作人員。落實(shí)AB崗工作制度，避免出現(xiàn)延誤辦理出口退稅的情況。
(二十三)加強(qiáng)對(duì)出口退(免)稅辦理情況監(jiān)控、通報(bào)、考核。省局定期對(duì)即報(bào)即辦、限期辦結(jié)、復(fù)函時(shí)間、收入退還書開具時(shí)間等進(jìn)行監(jiān)控、通報(bào)、考核。

附件：國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局出口退(免)稅辦理“負(fù)面清單”

國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局
2022年4月2日

附件：
國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局出口退（免）稅辦理“負(fù)面清單”.xls（附件下載見文章末尾）