【宅家辦稅四十五】個(gè)稅年度匯算操作指引（扣繳義務(wù)人代辦網(wǎng)頁(yè) WEB 端）

【宅家辦稅四十五】個(gè)稅年度匯算操作指引（扣繳義務(wù)人代辦網(wǎng)頁(yè) WEB 端）

來(lái)源：海南稅務(wù)

依據(jù)政策規(guī)定，符合條件的納稅人需要辦理年度匯算的，可采用以下三種方式：納稅人自行辦理、扣繳義務(wù)人集中辦理、委托代理機(jī)構(gòu)辦理。本指引將為您介紹扣繳義務(wù)人如何通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（網(wǎng)頁(yè) Web 端）集中為納稅人代辦年度匯算申報(bào)。
集中代辦申報(bào)僅適用于扣繳義務(wù)人為在納稅年度內(nèi)申 報(bào)過(guò)正常工資薪金所得、外籍人員正常工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得（保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）的個(gè)人辦理。

2020 年 3 月

一 登錄

被扣繳義務(wù)人授權(quán)的辦稅人員才可以辦理集中申報(bào)業(yè)務(wù)。具體操作步驟如下：

1. 法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、有管理權(quán)限的辦稅人員可以登錄WEB端為辦稅人員進(jìn)行授權(quán)。

2. 被授權(quán)的辦稅人員通過(guò)掃碼登錄或輸入賬號(hào)密碼登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)Web端。

3. 登錄后，點(diǎn)擊【單位辦稅】，選擇要辦理集中申報(bào)的企業(yè)，進(jìn)入集中申報(bào)業(yè)務(wù)辦理頁(yè)面。

二 申報(bào)表填報(bào)

在此環(huán)節(jié)您可以進(jìn)行申報(bào)表的填寫和報(bào)送，此外系統(tǒng)還提供了修改、導(dǎo)出、刪除等功能。
（一）填寫申報(bào)表
您可以選擇“模板導(dǎo)入”和“單人添加”這兩種方式， 其中模板導(dǎo)入分為“人員名單模板”和“申報(bào)表模板”，您可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。以下將逐項(xiàng)為您介紹：
方法一   導(dǎo)入人員名單模板
該模板您可以從網(wǎng)頁(yè) Web 端下載后填寫，也可以從扣繳客戶端直接導(dǎo)出。將模板導(dǎo)入系統(tǒng)后自動(dòng)生成申報(bào)表。若您單位員工數(shù)量較多，您可以優(yōu)先采用此種方式，操作更加便捷。具體操作步驟如下：
（１）下載人員名單模板。
網(wǎng)頁(yè)Web 端點(diǎn)擊左側(cè)【報(bào)表填報(bào)】—【導(dǎo)入】—【下載模板】，選擇“名單模板”，填寫納稅人基本信息。（或者， 您也可以直接從扣繳客戶端導(dǎo)出人員名單，路徑為：在人員信息采集頁(yè)面選擇要辦理集中申報(bào)的人員，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】- 選中人員-集中申報(bào)自動(dòng)計(jì)算名單表。)

（3）導(dǎo)入完成后，提示文件接收成功，點(diǎn)擊【確定】 可以跳轉(zhuǎn)到導(dǎo)入結(jié)果頁(yè)面，您可以查看本次導(dǎo)入是否成功。如失敗，點(diǎn)擊可以查看失敗原因，方便您修改;成功的，系統(tǒng)根據(jù)本單位預(yù)扣預(yù)繳數(shù)據(jù)自動(dòng)生成納稅人的申報(bào)表。

（4） 導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊頁(yè)面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo) 入人員的申報(bào)表會(huì)出現(xiàn)在申報(bào)表列表。

★劃重點(diǎn) 1：此種申報(bào)方式生成的申報(bào)表中不包含全年一次性獎(jiǎng)金，以及本單位以外的綜合所得。如有此類情況， 可以對(duì)自動(dòng)生成的申報(bào)表進(jìn)行修改，或者采用方式二填寫申報(bào)表。

★ 劃重點(diǎn) 2：專項(xiàng)附加扣除金額不得直接修改，若需修改，需先修改采集信息再重新生成申報(bào)表。納稅人如有大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的，需先指定本扣繳單位辦理扣除，否 則無(wú)法通過(guò)集中代為申報(bào)方式享受該項(xiàng)扣除。

★ 劃重點(diǎn) 3：使用過(guò)非居民申報(bào)表的納稅人采用此種方式只能生成空白申報(bào)表，建議采用方式二填報(bào)。

★ 劃重點(diǎn) 4：納稅人匯算結(jié)果為可申請(qǐng)退稅的，在人員名單模板中應(yīng)填寫納稅人本人的銀行賬戶信息。建議填寫納稅人一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下退稅需退至納稅人本人賬戶，不退至單位賬戶。同時(shí)，確保納稅人本人賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

方法二  導(dǎo)入申報(bào)表模板

下載空白的申報(bào)表模板，填寫完成后導(dǎo)入系統(tǒng)。如果您單位員工數(shù)量較多，建議您采用此種申報(bào)方式，可以有效提高工作效率。具體操作步驟如下：

（1） 點(diǎn)擊左側(cè)【報(bào)表填報(bào)】—【導(dǎo)入】—下載模板，選擇“申報(bào)表模板”。

（2） 申報(bào)表模板填寫完成后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】-“文件生成報(bào)表”，將模板導(dǎo)入系統(tǒng)。

（2） 申報(bào)表模板填寫完成后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】-“文件生成報(bào)表”，將模板導(dǎo)入系統(tǒng)。

（3） 導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊頁(yè)面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo) 入人員的申報(bào)表會(huì)出現(xiàn)在申報(bào)表列表。

★ 劃重點(diǎn) 1：商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫;其余數(shù)據(jù)項(xiàng)可直接填寫在申報(bào)主表。

★ 劃重點(diǎn) 2：手工填寫各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的金額，發(fā)送申報(bào)時(shí)會(huì)逐項(xiàng)與納稅人指定該扣繳義務(wù)人扣除的總金額 進(jìn)行比對(duì)，超過(guò)各項(xiàng)可扣除總金額的，系統(tǒng)會(huì)阻斷申報(bào)。

★ 劃重點(diǎn) 3：納稅人選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得的應(yīng)加在工薪薪金欄次，不并入的無(wú)需在申報(bào)表中體 現(xiàn)。

★ 劃重點(diǎn) 4：若集中代辦申報(bào)的員工曾申報(bào)過(guò)外籍人員數(shù)月獎(jiǎng)金，并且該筆收入選擇不并入綜合所得計(jì)算的，需將該筆收入轉(zhuǎn)換為全年一次性獎(jiǎng)金，填寫在申報(bào)表第 34 行; 并入綜合所得的，直接將該筆收入并入工資薪金欄次計(jì)算。

方法三  單人添加

單人添加方式是指在系統(tǒng)單個(gè)添加納稅人信息，添加完成后選擇自動(dòng)計(jì)算或手工填寫空白申報(bào)表的方式。此種方式每次只能添加一個(gè)納稅人，建議員工數(shù)量較少的單位使用。
（1） 若選擇自動(dòng)計(jì)算：

①點(diǎn)擊【報(bào)表填寫】—【添加】按鈕，彈出采集人員信息的頁(yè)面，填寫符合集中申報(bào)條件的納稅人基礎(chǔ)信息。

②人員信息添加完成后，彈出是否需要自動(dòng)計(jì)算的彈 框，選擇【需要自動(dòng)計(jì)算】，系統(tǒng)將根據(jù)您單位的預(yù)扣預(yù)繳信息為納稅人生成申報(bào)表。

③點(diǎn)擊【刷新】按鈕，該納稅人的申報(bào)表出現(xiàn)在申報(bào) 表列表中。

（2） 若無(wú)需自動(dòng)計(jì)算：

①點(diǎn)擊【報(bào)表填寫】—【添加】按鈕，彈出采集人員信息的頁(yè)面，填寫符合集中申報(bào)條件的納稅人基礎(chǔ)信息。

②人員信息添加完成后，彈出是否需要自動(dòng)計(jì)算的彈 框，您可以選擇“無(wú)需自動(dòng)計(jì)算”。

③跳轉(zhuǎn)到申報(bào)表填寫頁(yè)面，除商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額外，可直接填寫申報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

④商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫。

以準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為例進(jìn)行介紹：點(diǎn)擊【修改】，進(jìn)入附表填寫頁(yè)面，點(diǎn)擊【添加】按鈕，填寫信息后保存。

申報(bào)表填寫完成后，如無(wú)需修改，您可跳過(guò)第（二）步，直接進(jìn)入報(bào)送環(huán)節(jié)。

（二）修改申報(bào)表

由于種種原因，如員工選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得、員工有多處所得、員工需修改專項(xiàng)附加扣除信息等， 可能需要對(duì)已生成的申報(bào)表進(jìn)行修改。以下將分場(chǎng)景介紹相應(yīng)操作：

場(chǎng)景 1：有全年一次性獎(jiǎng)金

若納稅人選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得進(jìn)行匯 算，則點(diǎn)擊該納稅人的姓名進(jìn)入申報(bào)表，將該筆獎(jiǎng)金添加到工資、薪金所得欄次。

場(chǎng)景 2：存在待確認(rèn)事項(xiàng)

對(duì)申報(bào)狀態(tài)顯示有“待確認(rèn)”事項(xiàng)的，可通過(guò)點(diǎn)擊人員姓名進(jìn)入申報(bào)表對(duì)待確認(rèn)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)，完成修改后點(diǎn)擊【保存】按鈕，返回申報(bào)表列表頁(yè)。

場(chǎng)景 3：納稅人有多處所得

若納稅人有多處所得或需要修改其他申報(bào)數(shù)據(jù)并向您 提供相關(guān)信息資料的，您可點(diǎn)開(kāi)該納稅人申報(bào)表進(jìn)行修改。1.對(duì)于無(wú)附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)，直接在主表修改，修改方式參照?qǐng)鼍?1：有全年一次性獎(jiǎng)金。2.對(duì)于有附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)，要修改附表，如商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額。此處以商業(yè)健康險(xiǎn)為例進(jìn)行介紹，具體操作步驟如下：（1）打開(kāi)申報(bào)表，在商業(yè)健康保險(xiǎn)操作欄中點(diǎn)擊【修 改】按鈕打開(kāi)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。

（2）點(diǎn)擊【修改】或【刪除】，修改完成后要點(diǎn)擊下 面的【確認(rèn)】按鈕，保存本次修改記錄。

場(chǎng)景 4：納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)生變化

若納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化或更正了預(yù)扣 預(yù)繳申報(bào)，您可以在申報(bào)表列表選中該納稅人，點(diǎn)擊【自動(dòng)計(jì)算】按鈕，生成表覆蓋原表。

（三）報(bào)送

您可以對(duì)狀態(tài)為“待報(bào)送”和“申報(bào)失敗”的納稅人的申報(bào)表進(jìn)行報(bào)送，可以單選或批量勾選，點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕， 完成申報(bào)。

（四）刪除

若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤添加了某個(gè)納稅人，可以選擇需要?jiǎng)h除的人員記錄，點(diǎn)擊【刪除】。

（五）導(dǎo)出

1. 系統(tǒng)提供了導(dǎo)出申報(bào)表的功能，您可以選擇需要導(dǎo)出申報(bào)表的人員，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出報(bào)表文件】，補(bǔ)充完 成“導(dǎo)出說(shuō)明”后點(diǎn)擊【確定】按鈕即可進(jìn)行報(bào)表導(dǎo)出。

2.點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出記錄】可以查看導(dǎo)出狀態(tài)。您 可對(duì)狀態(tài)為“處理成功，可下載”的記錄進(jìn)行下載。

三 稅款繳納

申報(bào)表報(bào)送成功后，符合免予匯算申報(bào)條件(綜合所得年收入不超過(guò) 12 萬(wàn)元或應(yīng)補(bǔ)稅額金額不超過(guò) 400 元)的納稅人，無(wú)需繳款，申報(bào)流程完成。對(duì)于不符合免予匯算申報(bào)條件且需要補(bǔ)稅的納稅人，您可以集中代為辦理稅款繳納。具體操作步驟如下：1. 點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】菜單，選擇繳稅方式，進(jìn)入頁(yè)面后系統(tǒng)自動(dòng)獲取未繳納稅款的納稅人信息并展示在列表 中，勾選單個(gè)納稅人或者批量勾選

后，點(diǎn)擊上方的【立即繳稅】按鈕。

２. 列表中人員數(shù)量較多時(shí)，可以通過(guò)輸入查詢條件來(lái)快速定位到某一納稅人。
３. 繳款完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳款結(jié)果，如果未獲取到結(jié)果，也可以點(diǎn)擊【更新?tīng)顟B(tài)】按鈕手動(dòng)獲取繳款結(jié)果。
★ 劃重點(diǎn) 1：選擇多個(gè)納稅人批量繳納稅款的，只能開(kāi)具一張繳款書;若您賬戶余額不足，不允許對(duì)本批納稅人進(jìn)行集中一筆繳納稅款，您可以重新選擇納稅人進(jìn)行繳稅。
★ 劃重點(diǎn) 2：銀行端查詢繳稅功能需要當(dāng)?shù)劂y行系統(tǒng)支持，打印后到商業(yè)銀行繳款。若當(dāng)?shù)劂y行不支持則無(wú)法繳款成功，請(qǐng)選擇其他繳稅方式。
四 申請(qǐng)退稅
應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為負(fù)數(shù)的，在申報(bào)表填寫時(shí)必須完整填寫納稅人本人的銀行賬戶信息。申報(bào)表報(bào)送成功后，您可以為該類納稅人集中代為辦理退稅申請(qǐng)。具體操作步驟如下：

1. 點(diǎn)擊左側(cè)【退稅申請(qǐng)】菜單，進(jìn)入頁(yè)面后選擇退稅狀態(tài)為“待退稅”，點(diǎn)擊查詢，將符合退稅條件的納稅人展示在列表中，勾選單個(gè)納稅人或者批量勾選后，點(diǎn)擊的【提交申請(qǐng)】按鈕。

2. 列表中人員數(shù)量較多時(shí)，可以通過(guò)輸入查詢條件快速定位到某一納稅人。

3. 發(fā)起退稅申請(qǐng)后，您可以靜待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，對(duì)于狀態(tài)為“退稅中”的納稅人，點(diǎn)擊【更新?tīng)顟B(tài)】查看最新結(jié)果。

4. 退稅審核失敗的會(huì)在備注欄顯示失敗原因，點(diǎn)擊右側(cè)氣泡可以查看失敗原因。

5. 退稅審核流程尚未審批完結(jié)的情況下，您可以點(diǎn)擊【撤銷申請(qǐng)】，并進(jìn)行更正申報(bào)等后續(xù)操作。

五申報(bào)更正 作廢

申報(bào)完成后可以在【申報(bào)記錄查詢】菜單下查看已完成的申報(bào)記錄，也可以進(jìn)行更正或作廢。

（一）更正申報(bào)

申報(bào)表報(bào)送成功后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，您可在原申報(bào)基礎(chǔ)上進(jìn)行更正。具體操作步驟如下：

1.點(diǎn)擊左側(cè)【申報(bào)記錄查詢】菜單，選中需要更正的人員，點(diǎn)擊【更正】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出確認(rèn)更正提示。

2. 點(diǎn)擊【確定】啟動(dòng)更正，修正報(bào)表數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕即可重新進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

3. 更正完成后發(fā)送申報(bào)、繳納稅款或申請(qǐng)退稅，操作步驟與正常申報(bào)一致。

★ 劃重點(diǎn)：若您已經(jīng)開(kāi)票，狀態(tài)為“已開(kāi)票未繳納” 時(shí)，則不允許更正申報(bào)表，必須繳納稅款或者作廢稅票才能更正。

（二）作廢申報(bào)

申報(bào)成功后，尚未繳納稅款或申請(qǐng)退稅的，允許作廢申報(bào)。具體操作步驟如下：

1. 點(diǎn)擊左側(cè)【申報(bào)記錄查詢】菜單，選擇需要作廢的記錄，點(diǎn)擊【作廢】按鈕，系統(tǒng)彈出確認(rèn)作廢提示。

2. 點(diǎn)擊【確定】按鈕確定作廢申報(bào)表，如果作廢失敗， 可查看失敗原因。

六 其它注意事項(xiàng)

1. 扣繳義務(wù)人集中辦理年度匯算申報(bào)時(shí)，【報(bào)表類型】默認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，暫不支持簡(jiǎn)易申報(bào)。2. 添加的人員必須符合集中申報(bào)條件，否則阻斷申報(bào)。3. 若納稅人已辦理年度匯算的，扣繳義務(wù)人不得再為其集中辦理年度匯算。4. 扣繳義務(wù)人為納稅人集中辦理年度匯算后，若納稅人以自己名義進(jìn)行年度匯算相關(guān)操作，則扣繳義務(wù)人不得再進(jìn)行后續(xù)操作，只能查看原集中申報(bào)的記錄。5. 扣繳義務(wù)人可在匯繳期內(nèi)(3 月 1 日-6 月 30 日)為納稅人集中辦理年度匯算申報(bào)，扣繳義務(wù)人辦理集中繳稅、集中退稅也須在 3 月 1 至 6 月 30 日內(nèi)，超過(guò)期限的只能由納稅人自行繳納或申請(qǐng)退稅。