北京：創(chuàng)新全成本預算績效管理模式

全面實施預算績效管理是深化財稅體制改革、建立現代財政制度的重要內容。北京市自2002年啟動預算績效管理試點工作以來，牢固樹立過緊日子的思想，不斷強化績效理念和成本意識，加快推進預算績效管理體系建設。經過幾年的改革實踐，北京市形成了以提升治理能力為目標、以事前績效評估為引領、以全成本預算績效管理為基石的預算績效一體化管理“北京模式”。2019—2021年，北京市通過實施全成本預算績效改革更好地樹立了成本控制理念，實現節(jié)支超過250億元，在降本增效方面取得了積極成效。


把方向、定目標，推動成本預算績效管理工作開展
北京市委、市政府主要領導將全成本預算績效管理工作作為不斷提升北京市政府治理能力的有效手段，親自部署和推動，多次作出重要批示，召開專題會研究重點領域成本績效管理措施，提出明確要求，為推進改革指明了方向，提供了堅強的后盾。2019年，北京市委、市政府印發(fā)《關于全面實施預算績效管理的實施意見》，確立了北京市全方位格局、全過程閉環(huán)、全范圍覆蓋、全成本核算、多主體聯動（“四全一多”）的全面預算績效管理體系建設總體目標。
  北京市財政局黨組不折不扣落實市委、市政府要求，專題研究部署各階段全成本預算績效管理改革的領域、方法和目標，建立局長辦公會定期通報機制，按計劃分批分步有序推進改革工作，形成了全局上下齊抓共管全成本預算績效管理的工作格局。

建規(guī)章、明機制，指引成本預算績效改革推行
北京市不斷加強制度頂層設計，將部門全過程業(yè)務環(huán)節(jié)納入預算績效管理，建立“1+1+N”制度體系框架，形成了以北京市委、市政府印發(fā)的《關于全面實施預算績效管理的實施意見》為核心、《北京市預算績效管理辦法》為統領的9項具體制度、13類共性指標體系、15個操作規(guī)范、25個工作模板、65個績效目標樣表，涵蓋事前績效評估管理、績效目標管理、績效評價管理、績效評價結果應用、績效信息公開、績效考核等預算績效管理各個環(huán)節(jié)，初步構建了較為完善的預算績效管理制度體系。在強化制度規(guī)范的同時，實行全過程的成本管理和控制，實現了“預算編制核成本、預算執(zhí)行控成本、預算評價考成本”的全流程績效管理機制。
在預算編制階段，以事前績效評估為抓手，在項目初期立項時就注重合理把控項目成本，注重增強項目產出效益，在前端實現預算支出結構優(yōu)化、項目投入成本量化；
在預算執(zhí)行階段，對預算執(zhí)行進度和項目績效目標完成情況實行“雙監(jiān)控”，及時發(fā)現項目執(zhí)行中出現的問題和偏差，督促有關單位及時糾正，保障高效按期實現績效目標；
在項目決算階段，單位嚴格依據設定的績效目標對項目資金使用情況進行成本效益分析，實行績效評價結果與政策調整以及預算安排“雙掛鉤”。

多主體、巧聯動，共促成本預算績效管理改革
北京市在全成本預算績效管理中不斷完善多主體協同聯動機制。
一是積極邀請市人大代表、政協委員參與事前績效評估和事后績效評價工作。近3年來，共有代表委員600多人次直接參與績效管理工作。
二是橫向加強相關部門對接。市審計部門加強成本績效審計監(jiān)督，市發(fā)展改革委開展政府性投資項目全過程成本管控，合力破解成本績效管理改革推進中的瓶頸問題，形成協同共推機制。
三是縱向聯合各區(qū)層層落實。指導督促各區(qū)切實履行績效管理主體責任，加快預算績效管理體系建設。2020年開始，北京市常態(tài)化推動區(qū)級財政運行綜合績效評價，建立定期通報機制，促使各區(qū)加強成本管控。
四是引入高端智庫。建立北京市財政預算績效管理專家?guī)?，充分發(fā)揮專業(yè)特長開展評估評價，發(fā)揮高校等第三方機構獨立作用和專業(yè)優(yōu)勢。2021年，北京市財政局與中央財經大學合作，編制出版了《預算績效管理“北京模式”》一書，系統總結了北京市績效管理工作的理論基礎和實踐成果。

以事前績效評估為引領，把好預算績效管理“源頭關”
北京市在全國率先推行以事前績效評估為引領的全過程預算績效管理。在資金分配前端引入績效分析，通過對新增重大事業(yè)發(fā)展類項目和政策開展事前績效評估，著重論證項目或政策實施方案的必要性、可行性、效率性、效益性以及經濟性，從源頭上提高預算編制的科學性和精準性。
  鼓勵項目單位在預算編制時運用成本效益分析方法對比不同方案成本績效優(yōu)劣，在方案論證階段即開展成本管控。通過項目立項事前評估推動預算安排風險防控前置，實行預算項目隨報、隨評、隨入庫管理，做實做細項目儲備，對于評估成本不實、措施不嚴、方案不可行的項目不安排預算并核減單位預算規(guī)模，努力實現預算一經批準即可實施。
  2019—2021年，北京市共完成400余個項目（政策）的事前績效評估，核減金額超過28億元，有效節(jié)約財政資金。

以成本績效分析為基石，打造預算績效管理支撐點
成本績效分析是開展全成本預算績效管理的關鍵環(huán)節(jié)和核心方法。北京市通過多年探索實踐，建立了以成本數據為基礎的定額標準體系，完成了覆蓋生態(tài)保護、城市管理、產業(yè)發(fā)展、教育教學、鄉(xiāng)村建設、醫(yī)療衛(wèi)生等基礎設施建設和公共服務等領域的全成本預算績效分析工作。2021年，北京市印發(fā)《關于開展2021年成本預算績效分析工作的通知》，要求所有納入市政府績效考核的市級部門結合自身職責，對本行業(yè)本領域內的1—2個延續(xù)性項目開展成本預算績效分析。各區(qū)各部門分析領域范圍廣泛，涵蓋購買服務類、改造類、運維類、檢測類、行政運行類等領域。通過成本績效分析，各區(qū)各部門對本行業(yè)本領域的支出標準進行了優(yōu)化調整和新設，填補了北京市有關領域支出標準的空白。
  以公用事業(yè)領域為例，北京市相關部門通過歷史數據縱向比較和同類型企業(yè)橫向對比，系統梳理歷史成本變化情況，深入剖析企業(yè)成本結構，評估財政補貼的合理性，指導企業(yè)制定降本提質增效目標方案，倒逼企業(yè)加快結構調整，提升可持續(xù)發(fā)展能力。2021年，僅市屬公交、地鐵、熱力、自來水等4家企業(yè)就降本11億元，超額完成年度目標任務。

以構建定額標準為路徑，確保實現降本增效目標
北京市由點到面，逐步深化全成本預算績效改革。2018年，選擇學前教育、養(yǎng)老機構運營2個項目開展全成本預算績效分析試點，實現國內全成本預算績效改革破題。2019年，試點進一步擴展到城市運行、生態(tài)環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生等領域的27個項目，形成了89項定額標準并用于年度部門預算編制，明確了全成本預算績效管理的方法和路徑。2020年，推進改革向公用事業(yè)、政府投資等重點領域全面拓展延伸，涉及的資金達到年度支出規(guī)模的六成。2021年，組織市級部門開展成本績效分析，累計梳理形成122項支出定額標準，并已全部用于年度預算編制，強化成本約束。節(jié)約財政資金統籌用于支持重大戰(zhàn)略、重點改革和重大政策項目落地。
  開展成本預算績效分析的目的是為了加強財政資源統籌，尋找提升財政資金使用效益的路徑和方法，為政策調整和管理改進提供新思路，讓政策支持更加靈活有度，財政資金使用更加有效。下一步，北京市將繼續(xù)縱深推進預算績效管理工作常態(tài)化，將改革推向市級部門、區(qū)鄉(xiāng)基層和各重點支出領域。引導督促區(qū)街鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展全成本績效管理，對行政運行、農林水、教育、文化、經濟建設等領域加強成本管控，加快形成“橫向到邊、縱向到底”的分領域、分行業(yè)支出標準體系，不斷提高財政資金使用效益，提升財政預算科學化、精細化管理水平。

來源：中國財經報


北京財政公眾號
微信號 : bjcz_zwwx
網址：czj.beijing.gov.cn