網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)如何找稅務(wù)洼地？如何借用政策快速起步？

什么是稅收洼地？稅收洼地合法嗎？

稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴(kuò)充本地稅收來(lái)源、促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡(jiǎn)化稅收征管辦法等行為，來(lái)吸引企業(yè)的入駐，在這個(gè)區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負(fù)，這個(gè)行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。

根據(jù)國(guó)發(fā)【2017】5號(hào)文，（第十五條）允許地方政府在法定權(quán)限范圍內(nèi)制定出臺(tái)招商引資優(yōu)惠政策，支持對(duì)就業(yè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、技術(shù)創(chuàng)新貢獻(xiàn)大的項(xiàng)目，降低企業(yè)投資和運(yùn)營(yíng)成本，依法保護(hù)外商投資企業(yè)及其投資者權(quán)益，營(yíng)造良好的投資環(huán)境。（允許政府制定招商引資政策）

所以其實(shí)稅收洼地本身沒有任何問(wèn)題，地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)，用一些好的資源，好的政策，吸引優(yōu)秀的企業(yè)來(lái)，初心是好的。這在全世界也極為普遍，這個(gè)世界有稅收，就會(huì)有稅差，就會(huì)有稅收洼地，像香港、新加坡、冰島等都是非常有名的稅收洼地，境內(nèi)像之前的霍爾果斯也是因?yàn)槊餍巧娑惗淮蠹沂熘?br />


稅收洼地的類型

首先，從稅收洼地形成原因上看，分為以下三種類型：

減免稅形成的稅收洼地

根據(jù)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定，稅務(wù)部門針對(duì)特定地域的納稅人或特定的稅種在征稅時(shí)實(shí)施減征或免征，直接降低納稅人的應(yīng)納稅額，從而降低納稅人的實(shí)際稅負(fù)。在具體區(qū)域方面，主要有以下區(qū)域。

一、上海

上海基本操作為注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資享受核定征收，按照五級(jí)累進(jìn)制0.5%——3.5%的稅率進(jìn)行核定征收。

優(yōu)勢(shì)：不限定行業(yè)，任何行業(yè)均可操作（除特殊行業(yè)）

劣勢(shì)：無(wú)核定征收鑒定，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及注銷費(fèi)用較高

綜合稅率：6.86%

二、重慶

重慶目前總部經(jīng)濟(jì)招商的稅收洼地較多，但是目前小編為各位企業(yè)整理了三個(gè)稅收洼地相對(duì)穩(wěn)定及靠譜的。

重慶黔江：

重慶黔江招商工作做了8年，現(xiàn)目前招商工作個(gè)人獨(dú)資核定征收已暫停，因此此稅收洼地現(xiàn)目前以注冊(cè)有限公司享受高獎(jiǎng)勵(lì)為主。

獎(jiǎng)勵(lì)：增值稅、企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的30%——50%

重慶榮昌

重慶榮昌以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為主，享受核定征收，此稅收洼地以行業(yè)利潤(rùn)率15%核定，再按照五級(jí)累進(jìn)制對(duì)應(yīng)納稅0.95%——3.94%，綜合稅率：4.31%——7.3%。

重慶萬(wàn)州

重慶萬(wàn)州也是以注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收為主，此稅收洼地是定額定率核定2%，綜合稅率5.36%。

三、山東

山東以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收為主，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資即可享受核定征收，帶有核定征收鑒定表，按照個(gè)稅稅率0.5%——3.5%進(jìn)行核定征收

四、江蘇

江蘇由于之前個(gè)人獨(dú)資的查封，眾多明星逃稅偷稅因此基本關(guān)閉了個(gè)人獨(dú)資注冊(cè)享受核定征收， 因此此稅收洼地現(xiàn)目前僅能辦理有限公司，享受稅收優(yōu)惠政策獎(jiǎng)勵(lì)，政策穩(wěn)定，基本行業(yè)無(wú)限制，醫(yī)療器械等行業(yè)提供免費(fèi)場(chǎng)地。

具體稅收優(yōu)惠政策：
增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存部分50%——70%

企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)地方留存部分50%——70%

注：增值稅地方留存部分為50%，企業(yè)所得稅地方留存部分為40%，獎(jiǎng)勵(lì)比例納稅大戶，可一事一議

財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)形成的稅收洼地
我國(guó)地方政府間存在競(jìng)爭(zhēng)，為推進(jìn)招商引資工作，各地政府根據(jù)自身財(cái)政可承受能力，出臺(tái)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)配套政策。以無(wú)錫為例，為了做大做強(qiáng)影視文化產(chǎn)業(yè)，無(wú)錫市政府于2017年1月24日制定了錫政發(fā)〔2017〕12號(hào)《關(guān)于支持無(wú)錫國(guó)家數(shù)字電影產(chǎn)業(yè)園建設(shè)發(fā)展若干意見（2016-2020年）》，對(duì)于入駐無(wú)錫國(guó)家數(shù)字電影產(chǎn)業(yè)園的企業(yè)，政府建立專項(xiàng)基金，實(shí)行稅收貢獻(xiàn)度獎(jiǎng)勵(lì)，即對(duì)于入園的影視公司、傳媒公司、后期制作公司、基金公司等影視相關(guān)企業(yè)，前3年，其征收的增值稅、所得稅按照市級(jí)留成部分的80%由專項(xiàng)資金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，后兩年按50%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

而霍爾果斯市在霍特管辦發(fā)[2013]55號(hào)《霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)招商引資財(cái)稅優(yōu)惠政策（試行）》規(guī)定，在2010年1月1日至2020年12月31日期間，屬于鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)范圍的新辦企業(yè)，在享受免稅期滿后，采取以獎(jiǎng)代免的方式，由開發(fā)區(qū)財(cái)政局將免征的所得稅地方分享部分以獎(jiǎng)勵(lì)的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)助，具體獎(jiǎng)勵(lì)比例為納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)在開發(fā)區(qū)實(shí)際繳納稅款，當(dāng)年留存開發(fā)區(qū)財(cái)政的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅總額在300萬(wàn)元—500萬(wàn)元、500萬(wàn)元—1000萬(wàn)元、1000萬(wàn)元—2000萬(wàn)元、2000萬(wàn)元以上的，分別按留存總額20%、25%、30%、35%的比率予以獎(jiǎng)勵(lì)。

核定征收形成的稅收洼地
核定征收本是針對(duì)賬證不健全，無(wú)法正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)，所采取的臨時(shí)性過(guò)渡方式。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核定范圍、應(yīng)得所得稅率或應(yīng)納所得稅額具有較大的自由裁量權(quán)，而且納稅人按照核定的應(yīng)稅所得率申報(bào)納稅，即使據(jù)以計(jì)算的應(yīng)納稅所得額與納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入不匹配，也無(wú)需承擔(dān)偷逃稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。核定征收成為地方政府對(duì)外招商引資的重要手段。

舉例：錫國(guó)稅發(fā)[2007]78號(hào)《關(guān)于完善企業(yè)所得稅核定征收管理辦法的通知》規(guī)定，對(duì)上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入500萬(wàn)以下的企業(yè)采用核定征收方式；錫地稅發(fā)[2008]46號(hào)《關(guān)于調(diào)整個(gè)人投資者利息股息紅利所得個(gè)人所得稅核定征收應(yīng)稅所得率的通知》規(guī)定個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率根據(jù)25%的企業(yè)所得稅現(xiàn)行稅率進(jìn)行測(cè)算，與企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的對(duì)應(yīng)關(guān)系見下表：





網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)如何找合適的洼地？
目前有一些省區(qū)為了招商也針對(duì)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)申報(bào)做了貼合的政策，還有的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)服務(wù)公司也和政府聯(lián)合為合適申報(bào)的企業(yè)設(shè)計(jì)了整套申報(bào)到落地解決方案。由于收集能力有限，只摘取部分的，如果有更多的政策請(qǐng)大家?guī)兔ρa(bǔ)充，一起分享交流。



一：長(zhǎng)沙

<<辦法>>支持網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。針對(duì)取得網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)許可資質(zhì)的原部省“無(wú)車承運(yùn)人”試點(diǎn)企業(yè)等給予10萬(wàn)元至30萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)。針對(duì)取得交通運(yùn)輸部門頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)范圍為“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)”的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可企業(yè)，經(jīng)年度考核合格，且綜合監(jiān)測(cè)評(píng)估排名進(jìn)入國(guó)家、省、市前列的，給予5萬(wàn)元至30萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)。

具體詳見：政策借鑒∣長(zhǎng)沙市：出臺(tái)支持網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)業(yè)發(fā)展財(cái)稅政策

二：天津

目前，東疆保稅港區(qū)正在積極推動(dòng)智慧物流產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，加速智慧物流產(chǎn)業(yè)集聚。天津東疆保稅港區(qū)率先支持稅務(wù)部門開發(fā)管理信息平臺(tái)，通過(guò)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳導(dǎo)解決網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的痛點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)的良性發(fā)展。目前，近70家網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)紛紛落戶東疆，已有20余家成功接入稅務(wù)系統(tǒng)。東疆保稅港區(qū)迅速成為全國(guó)領(lǐng)先的由傳統(tǒng)物流向智慧物流轉(zhuǎn)型升級(jí)的示范港口區(qū)域。

天津政策從政府層和企業(yè)層、市場(chǎng)層都有兼顧的很好。

三：西安

三個(gè)經(jīng)濟(jì)”發(fā)展大會(huì)上，西安市政府發(fā)布了關(guān)于支持無(wú)車承運(yùn)（網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)）企業(yè)的扶持政策。從2020年1月1日起實(shí)行，有效期至2022年12月31日。



第五條 對(duì)注冊(cè)在我市且接入省道路貨物運(yùn)輸監(jiān)管平臺(tái)的無(wú)車承運(yùn)人試點(diǎn)企業(yè)（網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者），給予其所繳納增值稅35%的等額資金獎(jiǎng)勵(lì)。

第十五條 支持引進(jìn)國(guó)內(nèi)外知名第三方物流、供應(yīng)鏈管理、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)營(yíng)服務(wù)集成商和基地航空公司、快遞公司等大型物流企業(yè)在我市設(shè)立的總部、分撥中心、運(yùn)營(yíng)中心、結(jié)算中心等，按不高于建設(shè)投資額（不含征地費(fèi)用）的20%給予最高500萬(wàn)元的補(bǔ)助。對(duì)年自營(yíng)收入達(dá)到10億元以上、在我市匯總繳納所得稅的物流總部企業(yè)，依據(jù)其促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和吸納就業(yè)等情況，給予500萬(wàn)元-1000萬(wàn)元一次性獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條 培育一批物流骨干龍頭企業(yè)，對(duì)在我市注冊(cè)的物流企業(yè)，新獲得國(guó)家5A級(jí)資格評(píng)定，給予350萬(wàn)元一次性獎(jiǎng)勵(lì)；新獲得國(guó)家4A、3A級(jí)資格評(píng)定，分別給予30萬(wàn)元、20萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)被全國(guó)現(xiàn)代物流工作部際聯(lián)席會(huì)議新評(píng)為全國(guó)制造業(yè)與物流業(yè)聯(lián)動(dòng)發(fā)展示范企業(yè)的，給予30萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)。

四：政企聯(lián)合的政策，具收集資料有：貴州銅仁，蕪湖、安慶、蚌埠、銅陵、新疆、天津、徐州、和縣等。

注意事項(xiàng)?。?！

企業(yè)不能看獎(jiǎng)勵(lì)比例；不是越高的園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)就越好，企業(yè)千萬(wàn)不能把獎(jiǎng)勵(lì)比例作為選擇稅收洼地的唯一標(biāo)準(zhǔn)（地方留存比例、獎(jiǎng)勵(lì)梯次、返稅周期、園區(qū)穩(wěn)定性等等）

招商渠道；不是所有的招商渠道都是有資質(zhì)的，有的可能是二級(jí)代理或是三級(jí)代理甚至可能是個(gè)人，那么從什么方面看出渠道是否為政府/財(cái)政局/園區(qū)的一手委托招商平臺(tái)呢？

①渠道是否與經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)/園區(qū)簽有合作協(xié)議書

②稅收優(yōu)惠政策的真實(shí)性；企業(yè)一定要到政府/經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)/園區(qū)的紅頭文件，如沒有地方紅頭文件的平臺(tái)，企業(yè)可詢問(wèn)是否可以去稅收洼地處實(shí)地考察以及稅收洼地與企業(yè)對(duì)接人的身份稅收優(yōu)惠政策的具體獎(jiǎng)勵(lì)；很多自媒體或是電話咨詢都會(huì)很模棱兩可的告訴企業(yè)，獎(jiǎng)勵(lì)是地方留存的百分之多少，但是并沒有說(shuō)地方留存到底留存多少；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)或是園區(qū)是國(guó)家拿走增值稅50%，地方留存為50%，所得稅拿走60%，地方留存為40%，但是有一些招商平臺(tái)會(huì)告訴企業(yè)他們的稅收洼地會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)地方留存80%及以上，這時(shí)候，企業(yè)就要注意了：這里的地方留存是否上交了一部分去上一級(jí)財(cái)政呢？是否只是上交了國(guó)家。

如何借力政策快速起步
（一）合理籌劃資產(chǎn)配置規(guī)模對(duì)于網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)而言，若單純的以輕資產(chǎn)平臺(tái)模式運(yùn)營(yíng)，沒有購(gòu)置資產(chǎn)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，依目前的市場(chǎng)現(xiàn)狀來(lái)看，很難降低自身稅負(fù)；而對(duì)于網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企而言，如自身具有一定的重資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可對(duì)其自身稅負(fù)起到很好的平衡作用。如在產(chǎn)業(yè)園區(qū)購(gòu)買或租賃商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的費(fèi)用也可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)和成本。

（二）利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)利用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，享受國(guó)家的優(yōu)惠政策，比如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、雙軟企業(yè)認(rèn)定，比如軟件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受加計(jì)扣除、軟件企業(yè)增值稅即征即退的優(yōu)惠政策。

（三）尋找物流產(chǎn)業(yè)園區(qū)在國(guó)內(nèi)，部分地方對(duì)于物流產(chǎn)業(yè)扶持力度較大，比如安徽省、江西省、天津自貿(mào)區(qū)等地的物流產(chǎn)業(yè)園區(qū)，相關(guān)政府部門多會(huì)出臺(tái)過(guò)渡性政策，彌補(bǔ)短期內(nèi)物流企業(yè)造成的稅務(wù)過(guò)高問(wèn)題。因此，網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)應(yīng)積極關(guān)注該類政策的解讀，積極結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況申請(qǐng)優(yōu)惠政策的適用，借此降低自身稅負(fù)水平。

（四）商業(yè)模式的架構(gòu)結(jié)合我國(guó)實(shí)際市場(chǎng)情況，探索符合我國(guó)國(guó)情的商業(yè)模式，積極向上下游合作領(lǐng)域延展，同時(shí)引入與第三方主體的合作方式，豐富公司的產(chǎn)品線，進(jìn)行充分利用稅收優(yōu)惠政策，平衡自身稅負(fù)。

（五）供應(yīng)鏈全結(jié)構(gòu)搭建網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)利用互聯(lián)網(wǎng)+物流，前期總會(huì)遇到這類問(wèn)題，多個(gè)信息系統(tǒng)只是獨(dú)立存在的信息孤島，形成跨部門、跨上下游合作伙伴的信息堵塞，造成不透明、弱連接、難協(xié)同的物流信息化困境。比如在途運(yùn)輸?shù)男畔⒉粚?duì)稱，運(yùn)輸路線偏移，客戶不能隨時(shí)知道貨物運(yùn)輸狀態(tài)。通過(guò)供應(yīng)鏈全流程的透明，在供應(yīng)鏈全結(jié)構(gòu)框架也可以給稅務(wù)籌劃提供更充分的舞臺(tái)。

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稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴(kuò)充本地稅收來(lái)源、促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡(jiǎn)化稅收征管辦法等行為，來(lái)吸引企業(yè)的入駐，在這個(gè)區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負(fù)，這個(gè)行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)如何找稅務(wù)洼地、如何借用政策快速起步～

稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴(kuò)充本地稅收來(lái)源、促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡(jiǎn)化稅收征管辦法等行為，來(lái)吸引企業(yè)的入駐，在這個(gè)區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負(fù)，這個(gè)行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。

稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴(kuò)充本地稅收來(lái)源、促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡(jiǎn)化稅收征管辦法等行為，來(lái)吸引企業(yè)的入駐，在這個(gè)區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負(fù)，這個(gè)行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。