盤點那些與捐贈支出相關(guān)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

盤點那些與捐贈支出相關(guān)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

來源：重慶稅務(wù)

疫情防控

（一）優(yōu)惠政策：

企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。

政策自2020年1月1日起執(zhí)行，截止日期視疫情情況另行公告。

（二）案例及申報：

案例：為支持疫情防控，甲公司2020年2月通過公益性社會組織捐贈現(xiàn)金100萬元。

一季度申報表填寫步驟如下：

進入電子稅務(wù)局，選擇企業(yè)所得稅申報！

第一步：選擇“一表集成”進行申報，先確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息，在“是否享受免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠”和“是否發(fā)生支持新冠疫情防控捐贈支出”項選“是”。

第二步：填寫累計營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額后，在“A201010免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表”中第42行“附列資料”填寫捐贈支出100萬元。

第三步：生成報表，確認(rèn)報表數(shù)據(jù)無誤后再申報。

劃重點，后三個季度預(yù)繳申報時，符合條件的捐贈支出均需填寫，并按累計數(shù)據(jù)填報。

扶貧捐贈

（一）優(yōu)惠政策：

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。

（二）案例及申報：

案例：甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，通過公益性社會組織扶貧捐贈現(xiàn)金100萬元。

進入電子稅務(wù)局，選擇企業(yè)所得稅申報！

第一步：選擇“一表集成”進行申報，先確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息，再填寫企業(yè)財稅信息。

第二步：在“其他需要企業(yè)選擇確認(rèn)信息表”的第6項“捐贈支出”選擇“是”。

第三步：在“A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表”第21欄“捐贈支出”項填寫。

第四步：在“在納稅調(diào)整類”第14.2.1行“其中：當(dāng)年的扶貧捐贈金額”欄次填寫數(shù)據(jù)。

第五步：生成報表后，先檢查“A105070捐贈支出調(diào)整明細(xì)表”數(shù)據(jù)是否正確，無誤后再申報。