大地稅函〔2007〕41號 | 大連市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知

大連市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知

縣市區(qū)地方稅務(wù)局：

       為加強企業(yè)所得稅征收管理，做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕1303號），并結(jié)合我局實際情況，按照“明確主體，規(guī)范程序，優(yōu)化服務(wù)，提高質(zhì)量”的工作要求，現(xiàn)將做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問題通知如下：

一、做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的要求

       匯算清繳是企業(yè)所得稅管理工作的重要內(nèi)容，縣市區(qū)地方稅務(wù)局應(yīng)結(jié)合實際情況按照《大連市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯算清繳管理實施辦法》（大地稅函〔2006〕127號，以下簡稱《匯算清繳辦法》）的要求，加強領(lǐng)導(dǎo)，采取切實可行的措施，做好宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)，為匯算清繳工作打下良好基礎(chǔ)。

（一）認(rèn)真做好稅收政策和啟用新企業(yè)所得稅納稅申報表的宣傳、培訓(xùn)和執(zhí)行工作

       根據(jù)《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于啟用企業(yè)所得稅新納稅申報表的通知》（大地稅函〔2006〕120號）的要求，從2007年1月1日起，我市統(tǒng)一使用新的企業(yè)所得稅納稅申報表（以下簡稱“新申報表”）?？h市區(qū)地方稅務(wù)局要提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真做好新申報表使用的宣傳培訓(xùn)工作。首先做好內(nèi)部培訓(xùn)，做到稅務(wù)人員會填報、能輔導(dǎo)、能審核。其次，加強對納稅人的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)和服務(wù)工作，要做到每一個納稅人都能正確填報新申報表。使廣大稅務(wù)干部和納稅人及時掌握新申報表的填報方法，適應(yīng)新申報表的填報要求，提高納稅人依法納稅意識和辦稅能力。采取有效措施做好稅收政策的宣傳和執(zhí)行工作。對2006年度的各項稅收政策規(guī)定，特別是對福利企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，技術(shù)創(chuàng)新和新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等有較大變化的稅收政策應(yīng)做到宣傳到位，輔導(dǎo)到位，執(zhí)行到位。

（二）加強管理，提高效率，嚴(yán)格按要求處理審核審批事項

       縣市區(qū)地方稅務(wù)局在匯算清繳工作中，應(yīng)采取有力措施加強管理，對納稅人申請的審核審批事項應(yīng)樹立服務(wù)意識，在受理、審核審批各個環(huán)節(jié)認(rèn)真負(fù)責(zé)，按市局統(tǒng)一要求的時間、程序和權(quán)限及時辦理。 稅務(wù)人員要加強對納稅人申報資料的審核。按規(guī)定對納稅人填報的申報表的邏輯性、完整性及稅前扣除審批項目進行認(rèn)真審核，及時調(diào)整納稅人不應(yīng)在稅前扣除的項目和未履行報批手續(xù)擅自扣除的項目。對納稅人報送的稅前扣除項目申請的審批，應(yīng)及時辦理，注重提高行政效率，對納稅人報送資料不齊全或填報項目不完整的，必須及時退回，并要求其在規(guī)定的時限內(nèi)補齊或重新申報。在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)允許納稅人重新進行納稅申報。?

（三）做好調(diào)查研究，及時解決匯算清繳工作中出現(xiàn)的新問題

       2006年度匯算清繳工作面臨一系列政策調(diào)整和啟用新申報表的問題，縣市區(qū)地方稅務(wù)局對出現(xiàn)的新問題、新情況，應(yīng)認(rèn)真對待，做好調(diào)查研究，及時溝通和請示，把問題處理在匯算清繳期內(nèi)。

（四）注重匯算清繳總結(jié)的質(zhì)量，按要求上報匯算清繳工作總結(jié)和報表

       縣市區(qū)地方稅務(wù)局應(yīng)注重匯算清繳相關(guān)數(shù)據(jù)的分析利用，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)效用，為加強和改進企業(yè)所得稅管理提供依據(jù)，匯算清繳總結(jié)應(yīng)針對當(dāng)前企業(yè)所得稅管理中存在的問題提出改進意見和建議。

       縣市區(qū)地方稅務(wù)局應(yīng)按時完成匯算清繳工作報告及相關(guān)報表的報送工作，并做到數(shù)字真實，內(nèi)容準(zhǔn)確。匯算清繳總結(jié)和匯繳數(shù)據(jù)質(zhì)量及報送時間將作為考核縣市區(qū)地方稅務(wù)局匯算清繳工作的主要依據(jù)。

二、做好納稅申報表與匯算清繳匯總表口徑銜接工作?

       現(xiàn)行《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》及管理軟件已不適應(yīng)修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報表的要求，國家稅務(wù)總局已將該表進行修訂，更名為《企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》（詳見附件1，以下簡稱《匯總表》），具體填報要求如下：

（一）有關(guān)《匯總表》匯總上報問題?？h市區(qū)地方稅務(wù)局根據(jù)修訂后的新申報表，對企業(yè)所得稅實行窗口申報的企業(yè)按照匯總表的口徑匯總上報《匯總表》（包括全部經(jīng)濟類型的總表和分經(jīng)濟類型的分表），網(wǎng)上報稅企業(yè)由市局統(tǒng)一匯總。

（二）《匯總表》及匯算清繳匯總結(jié)的上報和傳遞?？h市區(qū)地方稅務(wù)局應(yīng)通過辦公自動化系統(tǒng)將《匯總表》及匯算清繳匯總結(jié)發(fā)送到“企業(yè)所得稅管理處”信箱，同時附送加蓋公章的紙制資料。《匯總表》以EXCEL格式上報，匯算清繳總結(jié)以WORD格式上報。

（三）報送《匯總表》及匯算清繳總結(jié)的時間、內(nèi)容等應(yīng)按照《匯算清繳辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！蛾P(guān)于企業(yè)所得稅稅源年（季）度報表的編制、報送及考核等有關(guān)問題的通知》（大地稅所〔1995〕026號）、《關(guān)于明確〈企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表〉具體口徑問題的通知》（大地稅所〔1996〕45號）、《關(guān)于印發(fā)〈大連市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅源年（季）度報表考核評比辦法〉的通知》（大地稅所〔1996〕46號）自本通知發(fā)布之日起廢止。

三、建立企業(yè)所得稅管戶變化情況定期報送制度

       2002年所得稅分享體制改革實施以來，我局企業(yè)所得稅管戶數(shù)量逐年減少。為加強企業(yè)所得稅稅源管理，全面掌握我局管戶變化的情況，自2007年起，縣市區(qū)地方稅務(wù)局要結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳工作，做好上一年度企業(yè)所得稅管戶變化情況的統(tǒng)計工作，并填報《企業(yè)所得稅管戶變化情況統(tǒng)計表》（詳見附件3），統(tǒng)計每年減少的企業(yè)所得稅戶數(shù)及影響所得稅額（分新辦企業(yè)、老轉(zhuǎn)新企業(yè)、內(nèi)轉(zhuǎn)外企業(yè)和自然消亡企業(yè)）、管理的總戶數(shù)等情況。縣市區(qū)地方稅務(wù)局要高度重視企業(yè)所得稅管戶變化情況的統(tǒng)計上報工作，嚴(yán)格按規(guī)定時間上報市局，切實保證統(tǒng)計數(shù)字的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。

       縣市區(qū)地方稅務(wù)局應(yīng)于每年5月15日前通過辦公自動化系統(tǒng)將上一年度本局《企業(yè)所得稅管戶變化情況統(tǒng)計表》以EXCEL格式發(fā)送到“企業(yè)所得稅管理處”信箱，同時附送加蓋公章的紙制資料。

附件：1、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表

2、企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表填表說明?

3、企業(yè)所得稅管戶變化情況統(tǒng)計表

4、企業(yè)所得稅管戶變化情況統(tǒng)計表填表說明

二○○七年三月二十