稽查案例：背離和集中頂格開票、資金閃進(jìn)閃出、資金回流

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)公告

2020年第269號(hào)

        根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定，決定對(duì)青島泰成運(yùn)機(jī)電設(shè)備有限公司：（納稅人識(shí)別號(hào)：91370213MA3D4N6M7C,注冊(cè)地址：青島市李滄區(qū)通真宮路35號(hào)）的《稅務(wù)處理決定書》（青稅稽二處〔2020〕397號(hào)）予以公告送達(dá)?！抖悇?wù)處理決定書》內(nèi)容如下：
我局于2020年7月6日至2020年11月9日對(duì)你單位2017年1月1日至2017年12月31日納稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：
        一、 違法事實(shí)
        （一）你單位成立于2017年1月，撥打登記的法定代表人及相關(guān)人員電話為空號(hào)，到注冊(cè)地址青島市李滄區(qū)通真宮路35號(hào)實(shí)地查看，未找到你單位，國(guó)家稅務(wù)總局青島市李滄區(qū)稅務(wù)局出具《企業(yè)走逃（失聯(lián)）證明》，你單位已走逃（失聯(lián)），在青島市稅務(wù)局外部網(wǎng)站公告送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。
        （二）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票集中頂額開具，認(rèn)證后失控票未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)行虛假申報(bào)。
        （三）銀行賬戶報(bào)告表無銀行開戶信息記錄，根據(jù)電子底賬管理系統(tǒng)查詢的增值稅專用發(fā)票記載的銀行信息：中國(guó)建設(shè)銀行青島山東路中央商務(wù)區(qū)支行、賬號(hào)37150198511000000136，經(jīng)查詢，自2017年1月1日至2017年12月31日銀行交易明細(xì)情況，銀行流水交易存在資金閃進(jìn)閃出、資金流水與開票金額差距較大情況。
        （四）根據(jù)青島市李滄區(qū)人民法院《刑事判決書》【（2019）魯0213刑初258號(hào)】及山東省青島市李滄區(qū)人民檢察院《不起訴決定書》（青李滄檢二部刑不訴【2019】3號(hào)），你單位在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下虛開增值稅專用發(fā)票24份。
        （五）根據(jù)公安機(jī)關(guān)詢問筆錄證實(shí)，你單位就是以收取開票費(fèi)為目的、沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的“空殼公司”。

        二、 處理決定
       根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)最高人民法院關(guān)于適用全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定的若干問題的解釋》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕210號(hào)文）的相關(guān)規(guī)定：對(duì)你單位向青島盛德數(shù)控刀具有限公司等39家單位開具增值稅專用發(fā)票73份，定性為虛開增值稅專用發(fā)票行為，虛開金額6775112.99元，稅額1151769.23元；對(duì)從北京永仁萬友科技有限公司等3家單位取得的72份增值稅專用發(fā)票，定性為虛開增值稅專用發(fā)票行為，虛開金額6917995.75元，稅額1176059.30元。
        你單位若同我局上述決定有爭(zhēng)議，可自該決定書送達(dá)起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。
        自公告之日起滿30日，上述《稅務(wù)處理決定書》即依法視為送達(dá)。

        特此公告

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第二稽查局

二〇二〇年十一月二十七日

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第二稽查局《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)公告

2020年第262號(hào)

        根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條規(guī)定，決定對(duì)青島愛都鑫正商貿(mào)有限公司：（納稅人識(shí)別號(hào)：91370213MA3DK0C182, 注冊(cè)地址：青島市李滄區(qū)北嶗路1022號(hào)（中藝1688創(chuàng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園）F樓（集中辦公區(qū)））的《稅務(wù)處理決定書》（青稅稽二處〔2020〕402號(hào)）予以公告送達(dá)?！抖悇?wù)處理決定書》內(nèi)容如下：
我局于2020年7月6日至2020年11月9日對(duì)你單位2017年1月1日至2017年12月31日納稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：

       一、 違法事實(shí)
        （一）你單位成立于2017年4月，撥打登記的法定代表人及相關(guān)人員電話為空號(hào)，到注冊(cè)地址青島市李滄區(qū)北嶗路1022號(hào)（中藝1688創(chuàng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園）F樓（集中辦公區(qū)）實(shí)地查看，未找到你單位，國(guó)家稅務(wù)總局青島市李滄區(qū)稅務(wù)局出具《企業(yè)走逃（失聯(lián)）證明》，你單位已走逃（失聯(lián)），在青島市稅務(wù)局外部網(wǎng)站公告送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。
        （二）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票集中于2017年5、6月對(duì)外開具，開具發(fā)票顯示銷售“數(shù)控刀具”6套，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票貨物品名沒有“數(shù)控刀具”，購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱存在背離情況。
        （三）認(rèn)證后失控發(fā)票25份，未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)行虛假申報(bào)。
        （四）銀行查詢存在資金閃進(jìn)閃出、回流情況。2017年6月7日收到青島萊特利機(jī)械模具有限公司4筆貨款合計(jì)438758.4元，當(dāng)日轉(zhuǎn)給張福振個(gè)人（卡號(hào)9559980242188286312）4筆合計(jì)401464元，當(dāng)日從該卡分4筆轉(zhuǎn)給青島萊特利機(jī)械模具有限公司法人代表張海山394883元，形成資金回流。
        （五）根據(jù)山東省青島市李滄區(qū)人民法院《刑事判決書》【（2019）魯0213刑初258號(hào)】及山東省青島市李滄區(qū)人民檢察院《不起訴決定書》（青李滄檢二部刑不訴【2019】3號(hào)），你單位在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，向青島華興達(dá)機(jī)電設(shè)備有限公司、青島百泰電子有限公司等8家單位虛開增值稅專用發(fā)票21份。
        （六）根據(jù)公安機(jī)關(guān)詢問筆錄證實(shí)，你單位就是以收取開票費(fèi)為目的、沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的“空殼公司”。

        二、 處理決定
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)最高人民法院關(guān)于適用全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定的若干問題的解釋》（國(guó)稅發(fā)〔1996〕210號(hào)文）的相關(guān)規(guī)定：對(duì)你單位向青島華興達(dá)機(jī)電設(shè)備有限公司等32家單位開具增值稅專用發(fā)票73份，定性為虛開增值稅專用發(fā)票行為，虛開金額6993272.10元，虛開稅額1188856.21元；對(duì)你單位從山東迎楊商貿(mào)有限公司等6家單位取得的72份增值稅專用發(fā)票，定性為虛開增值稅專用發(fā)票行為，虛開金額6967855.74元，虛開稅額1184535.47元。
        你單位若同我局上述決定有爭(zhēng)議，可自該決定書送達(dá)起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。
        自公告之日起滿30日，上述《稅務(wù)處理決定書》即依法視為送達(dá)。

        特此公告

國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局第二稽查局

二〇二〇年十一月二十七日

        （來源：國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局）