探索以數(shù)治稅的路徑

由政府主導(dǎo)建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，打破數(shù)據(jù)的部門(mén)壁壘、行業(yè)壁壘和地域壁壘，建成部門(mén)間常態(tài)化、制度化的數(shù)據(jù)共享機(jī)制。
打通所有業(yè)務(wù)的前后臺(tái)，通過(guò)搭建“業(yè)務(wù)中臺(tái)”實(shí)現(xiàn)稅收政策法規(guī)和業(yè)務(wù)實(shí)操的有機(jī)結(jié)合，應(yīng)對(duì)超高的且同時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)量。

要重視數(shù)據(jù)的可視化展示、智能化響應(yīng)、移動(dòng)端使用，更多地使用圖形化、視頻化、語(yǔ)音化技術(shù)工具，提供更加便捷的涉稅服務(wù)。
《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》規(guī)劃了“十四五”時(shí)期我國(guó)稅收現(xiàn)代化新目標(biāo)，也開(kāi)啟了以票管稅向以數(shù)治稅的稅收治理變革新征程。處在數(shù)字時(shí)代潮流中的稅務(wù)部門(mén)，應(yīng)順勢(shì)而動(dòng)，設(shè)計(jì)、建造、應(yīng)用好介于業(yè)務(wù)操作（前臺(tái)）與制度政策（后臺(tái)）之間的數(shù)據(jù)中臺(tái)，在廣袤的“數(shù)據(jù)資源礦山”中主動(dòng)掘取所需的“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”，發(fā)展“數(shù)據(jù)生產(chǎn)力”，在智稅領(lǐng)域創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)稅收治理方式的變革。

大數(shù)據(jù)：實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅的驅(qū)動(dòng)力
2013年北京試點(diǎn)開(kāi)展了電子普通發(fā)票的推廣；2020年寧波、杭州和石家莊開(kāi)展增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化試點(diǎn)；2021年1月專(zhuān)票電子化改革在全國(guó)鋪開(kāi)。短短數(shù)月，北京電子專(zhuān)票辦理占比從不足5%猛增到了65%，其中大興區(qū)已達(dá)到81%，體現(xiàn)了納稅人對(duì)電子發(fā)票的認(rèn)可以及發(fā)票電子化的優(yōu)越性。可以說(shuō)，多年的發(fā)票電子化改革，為稅收大數(shù)據(jù)的有效獲取和應(yīng)用打下了良好的基礎(chǔ)。
數(shù)字背景下的社會(huì)化大生產(chǎn)早已成為當(dāng)今社會(huì)的主流，納稅人繳費(fèi)人每時(shí)每刻都在產(chǎn)生龐雜、繁復(fù)的海量經(jīng)濟(jì)信息。如果說(shuō)發(fā)票電子化將納稅人繳費(fèi)人的這些信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)和勾稽是邁出的第一步，將更多的數(shù)字信息納入到一個(gè)高集成的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)基于互聯(lián)網(wǎng)的涉稅大數(shù)據(jù)的智能化集成應(yīng)用就是第二步。構(gòu)建跨部門(mén)、跨行業(yè)的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，將分散獲得的數(shù)據(jù)資源加工成可用的大數(shù)據(jù)資產(chǎn)，可以進(jìn)一步拓寬治稅數(shù)據(jù)的內(nèi)延與外涵，讓數(shù)據(jù)資產(chǎn)更有價(jià)值，為社會(huì)治理、征管改革提供核心驅(qū)動(dòng)力。
鑒于這個(gè)平臺(tái)的高集成性要求，這個(gè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的建設(shè)應(yīng)由政府進(jìn)行主導(dǎo)，打破數(shù)據(jù)的部門(mén)壁壘、行業(yè)壁壘和地域壁壘，進(jìn)一步整合規(guī)范涉稅經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、接口規(guī)格、傳輸模式，建成部門(mén)間常態(tài)化、制度化的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，形成數(shù)據(jù)采集—集成傳輸—拆解分析—實(shí)操應(yīng)用—新數(shù)據(jù)生成的生態(tài)閉環(huán)。同時(shí)，由立法機(jī)構(gòu)提供法制保障和監(jiān)督力量。一方面從立法的層面保證數(shù)據(jù)采集、流轉(zhuǎn)、分析、使用的合法性；另一方面監(jiān)督大數(shù)據(jù)平臺(tái)的日常使用，參考現(xiàn)有的預(yù)決算制度由政府編制社會(huì)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)年度使用預(yù)案并交同級(jí)人大批準(zhǔn)。
稅務(wù)部門(mén)全流程參與并提供數(shù)據(jù)“授信”保證，即任何經(jīng)濟(jì)行為只有合法開(kāi)展并納入稅務(wù)治理流程，才能得到大數(shù)據(jù)平臺(tái)的真實(shí)性確認(rèn)，真正將稅收治理融入社會(huì)治理的大背景中，促進(jìn)不同部門(mén)的精誠(chéng)共治。

數(shù)據(jù)中臺(tái)：實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅的重要技術(shù)保障
業(yè)務(wù)中臺(tái)是相對(duì)于業(yè)務(wù)前臺(tái)（業(yè)務(wù)受理）和后臺(tái)（政策支持）的居間概念，即依托大數(shù)據(jù)平臺(tái)搭建一個(gè)靈活快速應(yīng)對(duì)變化場(chǎng)景的業(yè)務(wù)處理模型，在前臺(tái)發(fā)生時(shí)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中臺(tái)并自動(dòng)進(jìn)入模型進(jìn)行智能判定，解決原始數(shù)據(jù)的甄別、分析問(wèn)題，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)完成實(shí)際業(yè)務(wù)的智能化判定及處理，實(shí)現(xiàn)處理模式的簡(jiǎn)單復(fù)用和快速響應(yīng)。
之所以提出構(gòu)建業(yè)務(wù)中臺(tái)的建議，是因?yàn)閭鹘y(tǒng)以票管稅模式下，傳統(tǒng)發(fā)票雖可串聯(lián)業(yè)務(wù)實(shí)操（前臺(tái)）和法律政策（后臺(tái)），使不同納稅人的不同業(yè)務(wù)在處理模式上以“票表對(duì)比”的形式實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，但隨著稅收業(yè)務(wù)（前臺(tái)）自身的發(fā)展演變，例如個(gè)人所得稅綜合申報(bào)、國(guó)際稅收等很多新業(yè)務(wù)場(chǎng)景，發(fā)票數(shù)據(jù)已不足以支撐業(yè)務(wù)前臺(tái)（個(gè)人所得稅的支出據(jù)實(shí)扣除、國(guó)際稅收中的即期匯率波動(dòng)等均無(wú)法由發(fā)票提供準(zhǔn)確全面的數(shù)據(jù)）。業(yè)務(wù)不再是相對(duì)一致的，已經(jīng)顯現(xiàn)出了高度個(gè)性化特點(diǎn)，而往往是一事項(xiàng)一個(gè)例，一主體一訴求，一時(shí)段一變化，靈活多變，各有不同。這就與需要保持相對(duì)穩(wěn)定、不能頻繁變動(dòng)的法律政策（后臺(tái)）發(fā)生了本質(zhì)性的沖突，產(chǎn)生了業(yè)務(wù)實(shí)操與法律政策的割裂。
要適應(yīng)這類(lèi)個(gè)性化業(yè)務(wù)需要，必須依托大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行高效集成，通過(guò)機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)手段構(gòu)建適應(yīng)全業(yè)務(wù)場(chǎng)景的處理，針對(duì)不同納稅人的個(gè)性化需求，精準(zhǔn)取數(shù)、智能分析、自動(dòng)判定。
筆者認(rèn)為，應(yīng)抓住這次深化稅收征管改革的契機(jī)，構(gòu)建統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，完善全領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)交互體系建設(shè)，打通所有業(yè)務(wù)的前后臺(tái)，通過(guò)搭建業(yè)務(wù)中臺(tái)實(shí)現(xiàn)稅收政策法規(guī)和業(yè)務(wù)實(shí)操的有機(jī)結(jié)合，以數(shù)字化的業(yè)務(wù)中臺(tái)建設(shè)應(yīng)對(duì)超高的且同時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)量，提高稅收治理的效能，完成數(shù)據(jù)資產(chǎn)向數(shù)據(jù)生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)變。
以人為本：實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅的總導(dǎo)航
無(wú)論征管模式怎么變革，最終目的都是最大限度降低稅收遵從成本，便利納稅人繳費(fèi)人，促進(jìn)市場(chǎng)主體的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)的繁榮以及社會(huì)的和諧進(jìn)步。以人為本應(yīng)是落實(shí)《意見(jiàn)》、實(shí)現(xiàn)以數(shù)治稅目標(biāo)的總導(dǎo)航。
一方面，隨著時(shí)代發(fā)展，納稅人繳費(fèi)人的受教育程度不斷提高，對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的認(rèn)知程度也非常高，對(duì)稅收數(shù)字化治理的需求比較強(qiáng)烈，要求也比較高。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)誠(chéng)懇地聽(tīng)取納稅人的需求，以提高納稅人的感知度、獲得感和滿(mǎn)意度為目標(biāo)，以互聯(lián)網(wǎng)思維開(kāi)發(fā)一批新的服務(wù)產(chǎn)品。特別要重視數(shù)據(jù)的可視化展示、智能化響應(yīng)、移動(dòng)端使用，更多地使用圖形化、視頻化、語(yǔ)音化技術(shù)工具，實(shí)現(xiàn)可圖形化的全部圖形化、能語(yǔ)音操作的優(yōu)先語(yǔ)音化、有移動(dòng)端條件的盡量部署在移動(dòng)端，提供更加便捷的涉稅服務(wù)，最直觀地展現(xiàn)以數(shù)治稅的成果。
另一方面，建設(shè)以數(shù)治稅的智慧稅務(wù)，更需要納稅人繳費(fèi)人的積極參與和支持。加強(qiáng)各類(lèi)數(shù)據(jù)的智能歸集和規(guī)范共享，打造規(guī)模大、類(lèi)型多、價(jià)值高、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)作用，這些都需要在稅務(wù)部門(mén)的主導(dǎo)下，發(fā)動(dòng)納稅人繳費(fèi)人、稅收志愿者、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)共同參與，依靠全社會(huì)的力量，讓稅務(wù)部門(mén)獲得稅收數(shù)據(jù)更順暢，運(yùn)用稅收數(shù)據(jù)更規(guī)范，分析和利用稅收數(shù)據(jù)更科學(xué)，整體性集成式提升稅收治理效能。
本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2021年9月1日B2版。

  作者：李龍江，國(guó)家稅務(wù)總局北京市大興區(qū)稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)
來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

更多

買(mǎi)不起，租房難！住建部回應(yīng)了
@軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)：20項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策請(qǐng)收好


你的“分享、點(diǎn)贊、在看”我都喜歡！