陜西省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)答（8月第三期）

陜西省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)答（8月第三期）

1. 問(wèn)：代開(kāi)增值稅專用發(fā)票保存時(shí)提示：“您當(dāng)季有未完成的增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)，請(qǐng)確認(rèn)是否已提交，并等待受理后，完成繳款，再繼續(xù)申請(qǐng)?！笔鞘裁丛?？

答：2021年7月1日起，在陜西省電子稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

由于查詢代開(kāi)發(fā)票月（季）銷售額需要計(jì)算以前代開(kāi)申請(qǐng)的累計(jì)值，為了防止計(jì)稅錯(cuò)誤，所以在電子稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，如果系統(tǒng)查詢本月（季度）存在未繳款的代開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)時(shí)，不允許納稅人新增代開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)。所以，如果出現(xiàn)此提示，納稅人需要查詢是否存在未繳款的代開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)，如存在，需要先繳納稅款或?qū)⒅拔蠢U款的申請(qǐng)【撤銷】【刪除】后才能添加新的代開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)。（注意：繳款后不能作廢代開(kāi)申請(qǐng)）

2. 問(wèn)：納稅人已經(jīng)做過(guò)加計(jì)抵減聲明的備案，在填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》時(shí)提示：“請(qǐng)先提交加計(jì)抵減聲明?！痹撊绾翁幚?？

答：納稅人已做過(guò)加計(jì)抵減聲明，可以先在【我的信息】-【納稅人信息】-【資格信息】中查看加計(jì)抵減政策聲明是否在有效期內(nèi)。

如正常，納稅人可返回【按期應(yīng)申報(bào)】頁(yè)面，打開(kāi)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表點(diǎn)擊右上角【重置】按鈕，獲取最新報(bào)表再次填寫(xiě)申報(bào)。 如已過(guò)期，納稅人可在【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】重新備案加計(jì)抵減政策聲明后。返回【按期應(yīng)申報(bào)】頁(yè)面，打開(kāi)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表點(diǎn)擊右上角【重置】按鈕，獲取最新報(bào)表再次填寫(xiě)申報(bào)。

3. 問(wèn)：納稅人進(jìn)行匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅申請(qǐng)，申請(qǐng)表內(nèi)“申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）額”是必填項(xiàng)，但為灰色不能填寫(xiě)，該如何操作？

答：“申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）額”根據(jù)該表單退抵稅（費(fèi)）明細(xì)內(nèi)“本次退抵稅額”填寫(xiě)的數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出，納稅人根據(jù)實(shí)際情況在下方的“本次退抵稅額”欄填寫(xiě)正確數(shù)據(jù)即可。

4. 問(wèn)：納稅人咨詢按次申報(bào)的印花稅，稅源采集完成后跳轉(zhuǎn)申報(bào)，選擇稅種后提示：“所選申報(bào)表當(dāng)前屬期無(wú)可申報(bào)的稅源信息！如需申報(bào)請(qǐng)點(diǎn)擊【稅源采集】直接進(jìn)入當(dāng)前稅種稅源采集頁(yè)面?！?/strong>

答：進(jìn)入財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)，“納稅期限”選擇按次申報(bào)后，“稅款所屬期限起”默認(rèn)是當(dāng)天。

若納稅人按次申報(bào)的印花稅稅源采集信息稅款所屬期和申報(bào)日期不是同一天，跳轉(zhuǎn)申報(bào)后需要手動(dòng)更改“稅款所屬期起”，更改完成后選擇已采集的印花稅稅源，點(diǎn)擊【確定】【下一步】即可進(jìn)入《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)。

5. 問(wèn)：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)變更已報(bào)送委托代理協(xié)議中代理員工和委托方公司關(guān)系在哪個(gè)模塊?

答：點(diǎn)擊【我的信息】-【用戶管理】-【涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理】-【代理人員管理】選擇被代理機(jī)構(gòu)，點(diǎn)擊頁(yè)面“變更”按鍵，即可對(duì)代理人員和分配企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行變更。