2019年新聞熱點：減稅降費上榜

2019年新聞熱點：減稅降費上榜

　　近日，人民日報社評選出2019年國內(nèi)十大新聞，“大規(guī)模減稅降費助企業(yè)輕裝上陣”入選，相關(guān)內(nèi)容今天公布后，迅速成為網(wǎng)友關(guān)注的熱點話題。

大規(guī)模減稅降費助企業(yè)輕裝上陣

1月1日起，新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》正式實施，百姓如期享受到減稅紅利。今年國家實施了更大規(guī)模的減稅降費。今年前10個月，全國實現(xiàn)減稅降費19688.94億元，其中減稅16473.26億元，降低社會保險費3215.68億元。預計全年減稅降費數(shù)額將超過2萬億元，占GDP的比重超過2%。減稅降費是應對復雜形勢、頂住經(jīng)濟下行壓力的關(guān)鍵之舉，在穩(wěn)定經(jīng)濟增長、激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力等方面發(fā)揮了重要作用。

　　減稅降費，無疑是2019年納稅人最關(guān)注的高頻詞之一。這一年，一系列更大規(guī)模減稅降費“大餐”陸續(xù)上桌，細細數(shù)來，有一道“大菜”、三道“輔菜”、多道“小菜”。這些“菜肴”，您享受到了嗎？

一道“大菜”

　　聚焦實體經(jīng)濟，降低市場主體負擔——深化增值稅改革，降低稅率，擴大抵扣，加計抵減，留抵退稅，著力為制造業(yè)減負。
政策依據(jù)

《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）

《國家稅務總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）

《財政部 稅務總局關(guān)于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第87號）

《財政部 稅務總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第84號）

政策要點

　　自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

　　

　　自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣；納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　

　　自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額；自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

　　

　　自2019年4月1日起，同時符合自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月（按季度納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元等5個條件的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%。

　　

　　自2019年6月1日起，同時符合增量留抵稅額大于零等5個條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關(guān)申請退還增量留抵稅額。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例。

　

三道“輔菜”

　　提振發(fā)展信心，激發(fā)市場主體活力——支持小微企業(yè)發(fā)展，促進民營經(jīng)濟壯大，優(yōu)化國民收入分配，促進居民收入增長。
政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）

《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）

《國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）

政策要點

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

　　

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　

　　自2019年1月1日起，納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，依照本辦法規(guī)定辦理。

　　

　　自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險（包括企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險）單位繳費比例，繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率。

多道“小菜”

　　創(chuàng)新增長動力，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展——鼓勵加大研發(fā)投入，促進創(chuàng)新能力提升，關(guān)注民生改善，構(gòu)建綠色稅制。
政策依據(jù)

《財政部 稅務總局關(guān)于集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）

《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第52號）

《財政部 商務部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構(gòu)采購設備增值稅政策的公告》（財政部 商務部 稅務總局公告2019年第91號）

《財政部 海關(guān)總署 稅務總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24號）

《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）

《中華人民共和國車輛購置稅法》

政策要點

　　依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　

　　自首只創(chuàng)新企業(yè)CDR（境內(nèi)發(fā)行存托憑證）取得國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)的發(fā)行批文之日起3年內(nèi)，對投資者取得的符合條件的創(chuàng)新企業(yè)CDR轉(zhuǎn)讓收入，暫免征收個人所得稅、企業(yè)所得稅和增值稅。

　　

　　自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。

　　

　　自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅；對進口罕見病藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。

　　

　　自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。

　　

　　自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　

　　自2019年7月1日起，城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。