2019年世界稅收十件大事發(fā)布

2019年世界稅收十件大事發(fā)布

2020年1月15日，由中國國際稅收研究會(huì)、中國稅務(wù)雜志社和中國稅務(wù)報(bào)社主辦的2019年世界稅收十件大事新聞發(fā)布會(huì)在北京舉行，“中國實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策”等備受關(guān)注的國內(nèi)外十件稅收大事入選。

01中國實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)政策

　　2019年3月15日，第十三屆全國人民代表大會(huì)二次會(huì)議表決通過的《政府工作報(bào)告》提出：實(shí)施更大規(guī)模的減稅，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)；確保減稅降費(fèi)落實(shí)到位。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元。

　　12月25日《國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)工作情況的報(bào)告》顯示，2019年前10個(gè)月，全國實(shí)現(xiàn)減稅降費(fèi)19688億元，其中減稅16473億元，降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3215億元。全年減稅降費(fèi)數(shù)額將超過2萬億元，占GDP的比重超過2%，明顯高于世界其他國家。據(jù)財(cái)稅部門測算，減稅降費(fèi)拉動(dòng)當(dāng)年GDP增長0.8%，拉動(dòng)固定資產(chǎn)投資增長0.5%，拉動(dòng)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長1.1%。

02第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇召開并建立“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制

　　2019年4月18日，以“共建一帶一路：加強(qiáng)稅收合作，改善營商環(huán)境”為主題的第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮(zhèn)召開，來自全球85個(gè)國家（地區(qū)）稅務(wù)部門、16個(gè)國際組織、多家學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和跨國企業(yè)共350余名代表出席論壇。中國國家稅務(wù)總局局長王軍主持開幕式并致辭。論壇期間，34個(gè)國家（地區(qū)）稅務(wù)部門作為合作機(jī)制理事會(huì)成員，22個(gè)國家稅務(wù)部門和國際組織作為觀察員，共同簽署了《“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制諒解備忘錄》，正式建立了“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，成立了“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟；11名國際知名稅務(wù)專家成為專家咨詢委員會(huì)成員。論壇發(fā)布了《烏鎮(zhèn)聲明》以及《烏鎮(zhèn)行動(dòng)計(jì)劃（2019-2021）》。

03第十二屆稅收征管論壇大會(huì)決定推動(dòng)國際稅收征管合作新發(fā)展

　　2019年3月26日至28日，第十二屆經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收征管論壇（FTA）大會(huì)在智利舉辦。來自46個(gè)國家和地區(qū)的稅務(wù)局局長或其授權(quán)代表就繼續(xù)推進(jìn)BEPS計(jì)劃實(shí)施以及提高稅收確定性、強(qiáng)化金融賬戶涉稅信息統(tǒng)一報(bào)告準(zhǔn)則及共享經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的征管合作、稅務(wù)部門數(shù)字化轉(zhuǎn)型、加強(qiáng)能力建設(shè)合作等四項(xiàng)議程進(jìn)行了商議，決定推動(dòng)國際稅收征管合作新發(fā)展。FTA成立于2002年，截至2019年12月共有53個(gè)成員轄區(qū)，包括所有G20成員、OECD成員及部分非OECD成員。目前，F(xiàn)TA已發(fā)展成為世界主要經(jīng)濟(jì)體稅務(wù)部門在局長層面進(jìn)行溝通對話和協(xié)調(diào)合作的高級(jí)別平臺(tái)。

04經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織第五屆全球增值稅論壇會(huì)議提出電子商務(wù)增值稅的新措施

　　2019年3月20日-22日，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)第五屆全球增值稅論壇在澳大利亞墨爾本召開，來自100多個(gè)國家和地區(qū)的300多名稅務(wù)代表參會(huì)。會(huì)議有兩項(xiàng)主題：數(shù)字化對增值稅制度的挑戰(zhàn)與機(jī)遇；有效應(yīng)對增值稅的騙稅與逃稅。OECD向會(huì)議提交專題報(bào)告《數(shù)字平臺(tái)在在線銷售征收增值稅的作用》(The Role of Digital Platforms in the Collection of VAT/GST on On line Sales)。報(bào)告提出電子商務(wù)增值稅的新措施，通過發(fā)揮數(shù)字平臺(tái)的作用，促使稅務(wù)機(jī)關(guān)與在線市場加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享和合作。

05經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織發(fā)布《制定應(yīng)對經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)共識(shí)性解決方案的工作計(jì)劃》

　　2019年7月11日，法國議會(huì)通過開征數(shù)字服務(wù)稅（Digital Services Tax,DST）相關(guān)法案。該法案規(guī)定從2019年1月1日起，對年全球營業(yè)額超過7.5億歐元、法國國內(nèi)營業(yè)額超過2500萬歐元的居民和非居民公司，就其來源于法國的在線廣告收入、銷售用于廣告目的的個(gè)人數(shù)據(jù)以及提供點(diǎn)對點(diǎn)在線平臺(tái)服務(wù)的收入，征收3%的數(shù)字服務(wù)稅。此外，新加坡、印度尼西亞已于2019年開征數(shù)字稅，意大利、奧地利、土耳其、馬來西亞均立法擬于2020年開征數(shù)字稅，英國、新西蘭、西班牙、捷克、印度等國也已發(fā)布開征計(jì)劃。

　　為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)數(shù)字化對國際稅收規(guī)則提出的挑戰(zhàn)，2019年5月31日，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布《制定應(yīng)對經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)共識(shí)性解決方案的工作計(jì)劃》（簡稱《工作計(jì)劃》）?！豆ぷ饔?jì)劃》包括兩個(gè)支柱，第一支柱旨在通過修改聯(lián)結(jié)度規(guī)則和利潤分配規(guī)則，向市場國分配更多的征稅權(quán)和應(yīng)稅利潤，以解決數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅問題；第二支柱則關(guān)注遺留的稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）問題。

06歐盟引入《交易網(wǎng)絡(luò)分析系統(tǒng)（TNA）》打擊增值稅欺詐

　　2019年5月15日，歐盟向各成員國引入《交易網(wǎng)絡(luò)分析系統(tǒng)（TNA）》。該系統(tǒng)使用“計(jì)算機(jī)算法”來檢測增值稅轉(zhuǎn)移的可疑交易，即檢測欺詐者從其他國家/地區(qū)進(jìn)口卻不申報(bào)增值稅的行為，使歐盟成員國能夠快速交換和聯(lián)合處理增值稅數(shù)據(jù)。TNA將與歐盟反欺詐專家網(wǎng)絡(luò)（Eurofic）在聯(lián)合分析信息時(shí)進(jìn)行更密切的合作，以確保盡快有效地檢測和攔截增值稅旋轉(zhuǎn)木馬式的欺詐。歐洲財(cái)政部官員將能夠與歐洲警察組織和歐盟反欺詐機(jī)構(gòu)持有的犯罪記錄、數(shù)據(jù)庫和信息進(jìn)行交叉檢查，并協(xié)調(diào)跨境調(diào)查。TNA軟件2001年由比利時(shí)特別稅務(wù)監(jiān)察局推出并在本國使用后增值稅欺詐損失金額從11億歐元減少到4500萬歐元以下。

07經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織發(fā)布《關(guān)于沒有或只有名義稅收管轄區(qū)的自動(dòng)交換的指南》要求遵循經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法

　　2019年10月31日，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)發(fā)布《關(guān)于沒有或只有名義稅收管轄區(qū)的自動(dòng)交換的指南》（OECD releases guidance on the spontaneous exchange by no or only nominal tax jurisdictions）。OECD要求所有避稅天堂殼架構(gòu)自2020年起，必須向其背后的實(shí)際控制人所在國稅局“自動(dòng)交換”當(dāng)年產(chǎn)生的收入和成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息。交換內(nèi)容包括實(shí)際控制人名稱、總收入金額和類型、支出金額和類型、全職員工人數(shù)等信息。此標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，不遵循經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法的后果是直接被國內(nèi)稅局反避稅追稅。2019年避稅天堂紛紛出臺(tái)“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法”，要求在當(dāng)?shù)貜氖禄顒?dòng)的相關(guān)主體必須需要滿足“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”要求。

08美國總統(tǒng)特朗普簽署《納稅人優(yōu)先法》推進(jìn)美國國內(nèi)收入局改革

　　2019年7月1日，美國總統(tǒng)特朗普簽署了一項(xiàng)旨在促進(jìn)美國國內(nèi)收入局（IRS）改革的法案——《納稅人優(yōu)先法》(Taxpayer First Act)。該法案于6月10日、13日獲眾、參兩院通過。法案就IRS的組織結(jié)構(gòu)、客戶服務(wù)、執(zhí)法程序、網(wǎng)絡(luò)安全和納稅人身份保護(hù)、信息技術(shù)管理以及電子系統(tǒng)使用等方面的改革作出規(guī)定。此法案旨在通過推進(jìn)IRS的現(xiàn)代化進(jìn)程，提升納稅人在申報(bào)納稅、獲取信息、解決爭議和支付稅款等方面的便捷體驗(yàn)度。

09日本將具有增值稅性質(zhì)的消費(fèi)稅稅率提高至10%

　　2019年10月1日，日本增值稅性質(zhì)的消費(fèi)稅稅率從8%提高到10%（其中國家消費(fèi)稅為7.8%，地方消費(fèi)稅為2.2%），但對日常必需品、非現(xiàn)場消費(fèi)的食品和非酒精飲料仍適用8%稅率（其中國家消費(fèi)稅為6.24%，地方消費(fèi)稅為1.76%）。這次增長的消費(fèi)稅大部分將投放人才培訓(xùn)方面，包括免費(fèi)幼兒教育、增設(shè)托兒所、加強(qiáng)對高等教育及在職培訓(xùn)的支援等；2014年消費(fèi)稅從5％上調(diào)至8％是為了彌補(bǔ)日本人口老齡化而暴增的醫(yī)療和護(hù)理費(fèi)用。

10印度政府頒布《2019年稅收法律條例（修訂案）》實(shí)施減稅

　　2019年9月20日，印度政府頒布《2019年稅收法律條例（修訂案）》。該修訂案是基于對1961所得稅法和2019財(cái)政法案（2號(hào)）一定程度的修訂，適用于2019-2020財(cái)年（2019年4月1日至2020年3月31日）。企業(yè)在2019-2020財(cái)年所負(fù)擔(dān)的所得稅率將由原有的30%下調(diào)八個(gè)百分點(diǎn)至22%（實(shí)際稅率為25.17%，其中包括附加稅和地方稅）。2019年10月1日后成立且于2023年3月31日前投入生產(chǎn)的印度制造業(yè)企業(yè)享受的所得稅稅率低至15%（不考慮股息分配稅的條件下，實(shí)際稅率為17.1%，包含附加稅和地方稅）。最低替代稅稅率由18.5%下降至15%。印度政府預(yù)計(jì)此次降稅政策將減少1.45萬億盧比的財(cái)政收入。

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