申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要報(bào)送什么資料？熱點(diǎn)問(wèn)答看這里

財(cái)政部、稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)），明確了制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)規(guī)定。那么，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，要填寫哪些表格？要報(bào)送什么資料？要符合哪些文件規(guī)定？我們已幫您整理好了，快來(lái)跟著視頻一起來(lái)學(xué)習(xí)吧↓

1.2020年形成的無(wú)形資產(chǎn)，2021年可以適用制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎？
http://file.tax100.com/o/202107/10/634_1625854231208.mp4


相關(guān)問(wèn)答
我公司是一家制造業(yè)企業(yè)，2020年經(jīng)研發(fā)形成了一項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，2021年可以適用制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策嗎？
制造業(yè)企業(yè)按100%加計(jì)扣除的新政策，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的形成時(shí)間沒(méi)有具體要求。對(duì)于制造業(yè)企業(yè)2021年以前形成的無(wú)形資產(chǎn)，在2021年1月1日起，可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
具體到你公司，假設(shè)該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)均屬于可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍，分10年攤銷，則在2020年按照普惠性研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，可在稅前攤銷17.5萬(wàn)元，2021年起按照制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，可在稅前攤銷20萬(wàn)元，如果按25%稅率，換算成稅款，每年多減稅6250元。
2.制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，需要符合哪些文件規(guī)定？
http://file.tax100.com/o/202107/10/494_1625854236421.mp4


相關(guān)問(wèn)答
除財(cái)稅13號(hào)公告規(guī)定外，制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策還需符合別的文件規(guī)定嗎？
  《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號(hào)）僅將制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，其他政策口徑和管理要求沒(méi)有變化，繼續(xù)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2015年第97號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（2017年第40號(hào)）等文件規(guī)定執(zhí)行。
3.申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除要填寫哪些表格？需要報(bào)送什么資料？
http://file.tax100.com/o/202107/10/766_1625854240335.mp4

預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)需要填報(bào)A200000《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，同時(shí)將《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）留存?zhèn)洳椤?br /> 匯算清繳時(shí)，企業(yè)需要填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）等報(bào)表享受該項(xiàng)優(yōu)惠。
  來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局微信
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

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