稅總發(fā)[2015]157號 國家稅務總局關于印發(fā)《深化大企業(yè)稅收服務與管理改革實施方案》的通知

國家稅務總局關于印發(fā)《深化大企業(yè)稅收服務與管理改革實施方案》的通知

稅總發(fā)[2015]157號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》)，深入推進大企業(yè)稅收服務與管理改革，國家稅務總局按照《改革方案》確定的基本原則和目標任務，制定了《深化大企業(yè)稅收服務與管理改革實施方案》(以下簡稱《實施方案》)。

　　現將《實施方案》印發(fā)給你們，請結合《改革方案》試點工作要求和大企業(yè)稅收服務與管理工作實際，有計劃、分步驟地推進《實施方案》貫徹執(zhí)行。各級稅務機關領導班子要切實負起領導責任，認真抓好《實施方案》及相關改革任務的貫徹落實。對于工作進程中遇到的問題，要認真研究，及時反映，積極推進解決。

　　國家稅務總局

　　2015年12月30日

　　(對稅務系統(tǒng)內只發(fā)電子文件)

深化大企業(yè)稅收服務與管理改革實施方案

　　為貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》)，深入推進大企業(yè)稅收服務與管理改革，按照國家稅務總局(以下簡稱總局)黨組統(tǒng)一部署，制定本實施方案。

　　一、總體要求

　　(一)指導思想

　　按照黨中央、國務院全面深化改革、推進國家治理體系和治理能力現代化的總體要求，貫徹落實《改革方案》確定的基本原則和目標任務，對納稅人實施分類分級管理，提升大企業(yè)稅收管理層級，抓住全國千戶集團這個“關鍵少數”，加強國稅、地稅合作，推動大企業(yè)稅收服務深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決當前大企業(yè)稅收管理中信息不對稱、能力不對等、服務不到位、管理不適應等問題，提升大企業(yè)稅收服務與管理質效，為我國大企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供良好的稅收環(huán)境。

　　(二)工作目標

　　按照《改革方案》精神，以全國千戶集團和各省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)國家稅務局、地方稅務局(以下簡稱省局)確定的大企業(yè)為服務與管理對象，通過完善大企業(yè)納稅服務機制，創(chuàng)新大企業(yè)個性化納稅服務產品和方式，提供大企業(yè)稅收政策確定性服務，提升稅法遵從度和納稅人滿意度；通過轉變大企業(yè)稅收管理方式，將大企業(yè)復雜涉稅事項提升至總局、省局統(tǒng)籌管理，逐步實現大企業(yè)稅收服務與管理的全國一體化運作，力爭在2020年實現大企業(yè)稅收管理現代化。

　　(三)工作原則

　　全面落實《改革方案》所確定的依法治稅、便民辦稅、科學效能、協同共治、有序推進基本原則，針對大企業(yè)稅收工作特點，強調以下工作原則。

　　——分類管理，提升層級。在按規(guī)模對納稅人進行分類的基礎上，將大企業(yè)按行業(yè)、風險等級等標準進行細分，實施針對性管理。在涉稅基礎事項實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下，將大企業(yè)復雜涉稅事項提升至總局、省局統(tǒng)籌管理。

　　——平衡治理，合作遵從。堅持服務和管理并重，通過優(yōu)化大企業(yè)納稅服務預防和消除稅收風險，注重在稅收風險管理中滿足大企業(yè)特殊服務需求。通過稅企合作，引導大企業(yè)完善稅務風險內控體系，提高稅務風險防控能力，實現自覺的稅法遵從。

　　——風險導向，數據驅動。以防范稅收風險為導向，科學配置征管資源，形成覆蓋“數據采集-風險分析-推送應對-反饋考核”全流程的閉環(huán)管理。順應大數據和“互聯網+”時代潮流，推進業(yè)務與技術的深度融合，積極實現大數據對大企業(yè)稅收服務與管理的支撐作用。

　　——國地聯合，部門協同。建立健全大企業(yè)稅收管理國稅、地稅合作機制，整合部門資源，加強信息共享，提高工作效率，減輕大企業(yè)負擔。稅務機關內部各部門在大企業(yè)稅收服務與管理工作中各盡其責，協同工作，結果共用，避免多頭執(zhí)法和重復檢查。

　　二、主要任務

　　(一)優(yōu)化大企業(yè)個性化納稅服務

　　1.創(chuàng)新大企業(yè)個性化納稅服務方式?？偩种笇【?，借助手機APP、微信等互聯網工具，為大企業(yè)提供政策咨詢、業(yè)務交流等服務；定期向大企業(yè)提示共性的、行業(yè)性的及有關重大事項的稅收風險，突出事前預防；探索建立大企業(yè)重大涉稅事項報告制度，規(guī)范報告事項內容及程序，針對涉稅問題提出服務和管理的意見建議。

　　2.提供大企業(yè)稅收政策確定性服務。總局指導省局，對大企業(yè)執(zhí)行稅收政策遇到的熱點難點問題，提供專業(yè)的政策解讀，確保稅法適用的確定性和稅法執(zhí)行的統(tǒng)一性；定期征集大企業(yè)意見建議，為完善稅收政策和管理制度提供參考；隨著相關法律法規(guī)修訂，總局探索建立復雜涉稅事項事先裁定制度，推進大企業(yè)稅收事先裁定工作。

　　3.完善大企業(yè)稅務風險內控制度?？偩种笇【?，制定并完善大企業(yè)稅務風險內控測試指標體系，組織開展大企業(yè)稅務風險內控調查和測試工作，引導和推動大企業(yè)完善稅務風險內控體系；選擇稅務風險內控制度較為完善、稅法遵從度較高的大企業(yè)，簽訂《稅收遵從合作協議》，引導和約束稅企雙方共同信守承諾、防范風險。

　　4.健全大企業(yè)稅收服務協調機制。總局、省局兩級建立稅企高層對話機制；改進大企業(yè)涉稅事項處理機制，規(guī)范大企業(yè)涉稅訴求的受理和回復工作，快速、準確地回應大企業(yè)涉稅訴求；完善大企業(yè)涉稅事項協調會議機制，及時解決重大、復雜涉稅事項；推進國稅、地稅合作，聯合為大企業(yè)提供個性化納稅服務，減輕大企業(yè)辦稅負擔，實現征納雙方的良性互動。

　　(二)轉變大企業(yè)稅收管理方式

　　5.開展總局省局兩級稅收風險統(tǒng)籌分析?？偩职凑展ぷ饕?guī)劃、年度計劃和相關部署，以及省局提出的稅收風險管理工作建議，制定大企業(yè)稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃；總局組建千戶集團稅收風險分析專業(yè)團隊，以稅收風險分析平臺為載體，采取計算機風險掃描、人工專業(yè)復評的“人機結合”方式，聯合省局大企業(yè)稅收管理部門，跨區(qū)域統(tǒng)籌開展千戶集團稅收風險分析；針對行業(yè)代表性集團開展典型調查，提高分析的精準度；設立大企業(yè)稅收風險分析專家委員會，提出確定、統(tǒng)一的政策執(zhí)行意見，形成稅收風險分析報告。

　　省局大企業(yè)稅收管理部門配合總局，跨區(qū)域統(tǒng)籌開展千戶集團稅收風險分析；負責總部在本省的千戶集團的溝通協調工作；參照總局對千戶集團風險分析方法，統(tǒng)籌開展本省大企業(yè)的稅收風險分析。

　　6.實施風險任務統(tǒng)一推送差別化應對?？偩侄愂诊L險管理領導小組辦公室(以下簡稱“風險辦”)扎口管理，統(tǒng)一推送千戶集團稅收風險應對任務?？偩执笃髽I(yè)稅收管理司(以下簡稱大企業(yè)管理司)將稅收風險分析報告報送總局“風險辦”，同時抄送省局大企業(yè)稅收管理部門。省局大企業(yè)稅收管理部門針對總局推送的風險應對任務，主動對接省局“風險辦”，研究細化總局推送的風險應對任務。

　　省局“風險辦”根據總局“風險辦”推送和省局大企業(yè)稅收管理部門報送的風險應對任務清單，按照風險等級推送給相應稅務機關風險應對主體，開展差別化風險應對。地(市)局按照省局“風險辦”的要求開展風險應對，接受省局大企業(yè)稅收管理部門的專業(yè)指導。

　　7.加強風險應對過程管控?？偩执笃髽I(yè)管理司負責全國千戶集團稅收風險應對工作的專業(yè)指導，風險應對結果的分析評價和績效考核，跨省風險應對事項的統(tǒng)籌協調；省局大企業(yè)稅收管理部門負責本省范圍內大企業(yè)稅收風險應對工作的專業(yè)指導，風險應對結果的分析評價和績效考核，協調本省范圍內風險應對主體解決具有大企業(yè)特征的涉稅風險問題。

　　省局、地(市)局風險應對主體負責將風險應對結果報送省局“風險辦”，同時報送省局大企業(yè)稅收管理部門；省局“風險辦”負責將風險應對結果報送總局“風險辦”；省局大企業(yè)稅收管理部門負責對風險應對結果進行加工整理，形成個案分析報告和綜合分析報告，一并報送總局大企業(yè)管理司，并且提出風險分析和應對工作建議。

　　8.深化風險應對結果應用。各級稅收風險分析和應對部門根據反饋結果，及時優(yōu)化風險分析工具，更新稅收風險特征庫和大企業(yè)基礎信息庫。各級稅務機關針對稅收管理中的薄弱環(huán)節(jié)，加強大企業(yè)日常稅源監(jiān)控和稅收征管，根據稅收風險管理中發(fā)現的稅收法律和政策問題，提出完善稅收立法、調整稅收政策的意見建議。各級大企業(yè)稅收管理部門根據稅收風險分析和應對結果，提出后期開展稅收風險管理的工作建議；針對了解掌握的大企業(yè)稅收風險狀況，向大企業(yè)提出稅收風險防控建議，指導大企業(yè)完善稅收風險內控機制。

　　(三)創(chuàng)新大企業(yè)稅源監(jiān)控分析

　　9.梳理集團企業(yè)一戶式組織架構?？偩种攸c聚焦千戶集團，各省國稅局、地稅局聯合聚焦集團總部在本省的千戶集團和省局確定的大企業(yè)，共同采集并定期更新集團及其成員企業(yè)信息?？偩致摵鲜【质崂砑瘓F成員企業(yè)間層級關系，形成集團一戶式組織架構。

　　10.拓展集團企業(yè)大數據信息資源。運用大數據理念拓展信息來源，總局聯合省局廣泛采集、歸集稅收征管信息、第三方信息和互聯網信息，依法督促納稅人提交或配合稅務機關抽取、復制其電子賬簿、會計憑證報表和有關資料等信息。在規(guī)范統(tǒng)一數據標準的基礎上，做好歷史數據校驗清理，強化增量數據質量控制，切實做好數據的安全保密工作。

　　11.建立集團企業(yè)稅源監(jiān)控體系。總局聯合省局梳理各類與經濟發(fā)展密切相關的稅源、稅收數據項，明確數據來源和取數口徑，建立科學的稅源監(jiān)控指標體系。依托稅收風險分析平臺，從集團維度重點監(jiān)控集團及其成員企業(yè)納稅和經營情況，跟蹤稅源增長狀況，反映集團稅收發(fā)展趨勢。

　　12.開展集團企業(yè)稅收經濟分析。在總局、省局層面開展集團企業(yè)稅收經濟分析，實施省國稅局、地稅局聯合分析。開展集團稅收形勢分析，提出加強集團企業(yè)稅收管理的意見建議；開展集團運行狀況分析，從稅收角度反映經濟發(fā)展動態(tài)，揭示經濟社會發(fā)展中值得關注的重大問題；開展集團政策效應分析，跟蹤稅制改革和減免稅政策的實施情況，測算稅收政策變動對經濟、稅收等方面的影響。加強與高等院校、科研機構合作，深入挖掘集團企業(yè)數據，研究構建具有鮮明特色的大企業(yè)稅收經濟指數。

　　(四)強化大企業(yè)稅收保障體系

　　13.健全組織保障。對總局大企業(yè)管理司的工作職責和內設機構進行調整；對北京市國家稅務局第五直屬稅務分局的管理體制、機構職責進行改革，實現一體化運作。

　　加強省局、地(市)局大企業(yè)稅收管理職責和工作力量。省局大企業(yè)稅收管理部門配合總局，跨區(qū)域統(tǒng)籌開展千戶集團稅收風險分析，統(tǒng)籌開展本省大企業(yè)稅收經濟分析和稅收風險分析；根據省局“風險辦”推送任務組織開展風險應對，指導協調千戶集團本省成員企業(yè)和本省大企業(yè)稅收風險應對，為千戶集團本省成員企業(yè)和本省大企業(yè)提供個性化納稅服務。市局大企業(yè)稅收管理部門在省局大企業(yè)稅收管理部門統(tǒng)籌協調下開展大企業(yè)稅收服務與管理工作。

　　14.強化信息化保障。按照總局統(tǒng)一部署，在金稅三期工程框架內，實現千戶集團、省局確定大企業(yè)的稅收經濟分析和稅收風險分析業(yè)務需求。加強總局、省局層面的統(tǒng)籌協調，建立數據集中共享、集中應用和業(yè)務運維的常態(tài)化工作機制。順應“互聯網+”發(fā)展趨勢，依托移動互聯、云計算、大數據等新技術，加強知識管理，開展個性化稅收服務，實現跨區(qū)域、跨國稅地稅的網絡協同管理。

　　15.優(yōu)化人力資源保障。將數量充足、素質優(yōu)秀的人力資源配置到大企業(yè)稅收管理部門，推進大企業(yè)稅收風險管理專業(yè)團隊的結構優(yōu)化；發(fā)揮全國稅務領軍人才的引領作用，在大企業(yè)稅收風險管理領域打造稅務領軍人才實踐鍛煉基地；創(chuàng)新外部人力資源利用方式，探索采取政府購買服務方式引進高端人才。

　　16.加強廉政內控保障。在大企業(yè)稅收服務與管理工作全過程嵌入兩權監(jiān)督、分權制衡的內控機制，依靠制度和科技加強對大企業(yè)稅收風險分析應對的全過程監(jiān)督管理，明確大企業(yè)稅收管理信息化防控標準和具體措施，細化大企業(yè)稅收服務管理人員的廉政建設要求，進一步防范執(zhí)法風險和廉政風險。

　　三、組織實施

　　按照總局《關于深入學習貫徹落實〈深化國稅、地稅征管體制改革方案〉的意見》的統(tǒng)一部署，結合《改革方案》試點工作要求和大企業(yè)稅收服務與管理工作實際，有計劃、分步驟地推進各項改革措施的全面落實。

　　(一)2015年底前，制定《實施方案》及相關配套制度；開展第一批運用大數據加強大企業(yè)稅收服務與監(jiān)管工作試點；組建千戶集團稅收風險分析專業(yè)機構，開展部分行業(yè)、部分集團的稅收風險分析和稅收經濟分析。

　　(二)2016年上半年，落實《改革方案》要求和總局的統(tǒng)一部署，在遼寧、上海、江蘇、河南、重慶開展綜合試點，在廣東、深圳、四川、陜西開展專項試點，運行分類分級管理機制，提升大企業(yè)個性化納稅服務和稅收風險管理等復雜涉稅事項的管理層級，推進大企業(yè)稅收服務與管理改革；各試點省份要認真抓好《實施方案》的組織實施，并于2016年1月底前將試點工作方案報送總局大企業(yè)管理司，鼓勵非試點省份積極開展大企業(yè)稅收服務與管理改革的探索實踐；完成第一批運用大數據加強大企業(yè)服務與監(jiān)管試點工作的風險分析識別及分類分級應對工作，并啟動第二批試點。

　　(三)2016年下半年，總結試點經驗，在全國推廣實施；完成第二批大企業(yè)稅收服務與監(jiān)管試點企業(yè)的風險分析及應對任務推送；依托金稅三期工程決策支持系統(tǒng)，試行“數據采集-風險分析-推送應對-反饋考核”工作流程，全面運行千戶集團稅收風險分析應對工作機制，總局、省局兩級統(tǒng)籌開展稅收風險分析，分類分級實施差別化風險應對。

　　(四)2017年以后，按照總局統(tǒng)一部署，持續(xù)深化大企業(yè)稅收服務與管理改革，形成成熟的業(yè)務體系、制度體系、技術體系和組織體系，力爭在2020年實現大企業(yè)稅收管理現代化目標。