關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣，近期熱點(diǎn)問題看這里→

01
出差取消，公司取得退票費(fèi)專用發(fā)票，能抵扣進(jìn)項稅額嗎？





相關(guān)問答
我公司因員工出差計劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項稅額嗎？

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項稅額中抵扣。
02
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣完的留抵稅額如何處理？





相關(guān)問答
我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，請問如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。
03
可以作為國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣的憑證有哪些種類？





相關(guān)問答
增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有哪些種類？
答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。
04
企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)為員工購買防護(hù)用品，專票已開，進(jìn)項稅額能否抵扣？




公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護(hù)用品，用于本企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的，屬于特殊時期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

來源：國家稅務(wù)總局 中國稅務(wù)報