關于《國家稅務總局關于明確填報口徑的公告》的解讀

關于《國家稅務總局關于明確填報口徑的公告》的解讀

  
一、本公告發(fā)布的目的是什么？
為落實《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號），做好《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》填報工作，并與OECD最新發(fā)布的國別報告填報口徑相銜接。
二、本公告主要明確了哪些內(nèi)容？
（一）明確國別報告中跨國企業(yè)集團“關聯(lián)方”是指其“成員實體”
OECD最新發(fā)布的填報口徑明確，國別報告中跨國企業(yè)集團“關聯(lián)方”的認定應與其“成員實體”的認定保持一致。因此，公告明確《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關聯(lián)方”，填報跨國企業(yè)集團在第1列填報的國家（地區(qū)）每個成員實體與該跨國企業(yè)集團在《國別報告-跨國企業(yè)集團成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報的國家（地區(qū)）匯總之和。
（二）明確填報國別報告的居民企業(yè)可以在規(guī)定時間內(nèi)補充修改關聯(lián)申報表
公告明確需填報國別報告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對已經(jīng)填報的2016年度《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》通過申報更正流程進行補充修改。