“十三五”深化稅制改革推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

  黨的十八大以來(lái)，中國(guó)稅制改革始終圍繞發(fā)展大局，不斷取得新突破。“十三五”期間，一個(gè)稅制合理、稅負(fù)穩(wěn)定、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理規(guī)范的中國(guó)現(xiàn)代稅制體系初步建成，各項(xiàng)稅制改革落地有聲，稅收調(diào)節(jié)作用不斷顯現(xiàn)。
  
全方位實(shí)施 與國(guó)家治理現(xiàn)代化同頻共振

  2016年5月1日零點(diǎn)，溫州商人陳生在北京民族飯店開(kāi)具了中國(guó)餐飲住宿業(yè)首張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票。這一天，征收了66年的營(yíng)業(yè)稅告別中國(guó)稅收舞臺(tái)。
  
  我國(guó)“十三五”規(guī)劃綱要提出，要建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度。


  
  5年來(lái)，一場(chǎng)更宏大的稅制改革層層深入、效應(yīng)疊加，始終與國(guó)家治理現(xiàn)代化同頻共振。
  
  ——稅收法定進(jìn)程加快，依法治稅與法治中國(guó)建設(shè)一脈相承。至2020年9月中旬，我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中，立法稅種已達(dá)11個(gè)。
  
  ——實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，增值稅改革通過(guò)降稅率、擴(kuò)范圍、調(diào)結(jié)構(gòu)作用于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)治理。
  
  2016年5月1日我國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，增值稅稅率“四檔并三檔”、降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、完善留抵稅額退稅制度……在實(shí)現(xiàn)以制造業(yè)為主的大規(guī)模減稅的同時(shí)，一個(gè)更加公正、簡(jiǎn)明、高效的增值稅制度逐漸成型。

  ——實(shí)施綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革，稅制改革嵌入社會(huì)治理。



  “十三五”期間，我國(guó)實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革跨出實(shí)質(zhì)性步伐。2018年10月1日，個(gè)人所得稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新稅率表；2019年1月1日，個(gè)人所得稅增加住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，百姓獲得感不斷增強(qiáng)；2020年，圓滿(mǎn)完成了個(gè)稅改革后首次綜合所得年度匯算。
  
——通過(guò)稅制改革理順政企、央地收入分配格局。營(yíng)改增后，增值稅收入中央與地方按照50∶50分成，中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)李萬(wàn)甫認(rèn)為，這與以前中央與地方按照75∶25分成相比，更有利于調(diào)動(dòng)地方積極性。
  
多領(lǐng)域并進(jìn) 全面踐行新發(fā)展理念

  “十三五”時(shí)期，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)在為企業(yè)減負(fù)的同時(shí)，推出一系列改革舉措，深層次激發(fā)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新動(dòng)力，助推結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、綠色發(fā)展。
  
  ——稅收杠桿撬動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司司長(zhǎng)卜祥來(lái)說(shuō)，過(guò)去五年，我國(guó)從全面推行資源稅從價(jià)計(jì)征、擴(kuò)大水資源稅試點(diǎn)，到環(huán)保稅開(kāi)征、資源稅法實(shí)施，綠色稅制體系建立，全力服務(wù)美麗中國(guó)建設(shè)。

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  ——良稅效應(yīng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活力迸發(fā)。深化增值稅改革，效應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不限于減稅。維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯評(píng)價(jià)，中國(guó)增值稅改革不僅適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性要求，還通過(guò)打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，在世界范圍內(nèi)也有示范意義。


5分鐘短片展示國(guó)際稅收合作美麗畫(huà)卷↓




2019年4月18日-4月20日，以“共建一帶一路：加強(qiáng)稅收合作，改善營(yíng)商環(huán)境”為主題的第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江省烏鎮(zhèn)召開(kāi)，論壇構(gòu)建了“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，開(kāi)啟了國(guó)際稅收合作的新篇章。

  ——稅制協(xié)調(diào)推動(dòng)國(guó)際交流加快。稅收是全球經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分。從第四屆增值稅全球論壇、第十屆稅收征管論壇，到首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇、“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制會(huì)議……“十三五”時(shí)期，中國(guó)積極提升國(guó)際稅收規(guī)則話(huà)語(yǔ)權(quán)，為全球稅收治理貢獻(xiàn)中國(guó)智慧。
  
改制與賦能并重 蹚出轉(zhuǎn)型發(fā)展新路

  稅務(wù)部門(mén)把稅制改革與征管改革、服務(wù)優(yōu)化、技術(shù)升級(jí)等聚合起來(lái)，并運(yùn)用績(jī)效管理、稅收共治等手段，蹚出了一條轉(zhuǎn)型發(fā)展新路，確保各項(xiàng)改革平穩(wěn)實(shí)施。
  
  2019年，為確保黨中央、國(guó)務(wù)院更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策措施落地生根，稅務(wù)系統(tǒng)建立了一面旗引領(lǐng)、一盤(pán)棋統(tǒng)籌、一張表推進(jìn)、一竿子到底、一攬子服務(wù)、一個(gè)口答疑、一把尺核算、一體式督導(dǎo)、一股繩聚力的短平快優(yōu)“九個(gè)一”工作法狠抓落實(shí)，確保減稅降費(fèi)政策高效便利、精準(zhǔn)及時(shí)直達(dá)微觀市場(chǎng)主體。


圖為橫琴新區(qū)稅務(wù)局利用自主研發(fā)的“稅源地圖”精準(zhǔn)服務(wù)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。
  
  2020年，為服務(wù)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)常態(tài)化疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大決策部署，稅務(wù)總局創(chuàng)新提出了“優(yōu)惠政策落實(shí)要給力，‘非接觸式’辦稅要添力，數(shù)據(jù)服務(wù)大局要加力，疫情防控工作要盡力 ”的“四力”要求，完善黨建引領(lǐng)和監(jiān)督機(jī)制、政策研究與落實(shí)機(jī)制等，尤其運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)從宏觀、中觀和微觀層面深入開(kāi)展企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況分析，精準(zhǔn)幫扶企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷(xiāo)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序恢復(fù)。
  
  “十三五”期間，金稅三期工程全面完成，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)征管平臺(tái)、應(yīng)用軟件、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等方面的統(tǒng)一。此后，電子稅務(wù)局等“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”創(chuàng)新層出不窮，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等前沿技術(shù)為稅收征管服務(wù)提檔升級(jí)。截至目前，全國(guó)范圍內(nèi)已對(duì)197個(gè)稅費(fèi)事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦理，其中182個(gè)可以全程網(wǎng)上辦；企業(yè)納稅人有90%以上的業(yè)務(wù)量可以通過(guò)網(wǎng)上辦理，其中納稅申報(bào)業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理率達(dá)99%以上。


圖為橫琴新區(qū)稅務(wù)局V-Tax遠(yuǎn)程可視自助辦稅平臺(tái)工作專(zhuān)區(qū)。
  
  國(guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍表示，在圓滿(mǎn)完成稅收工作“十三五”改革發(fā)展任務(wù)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門(mén)將高標(biāo)準(zhǔn)制定、高質(zhì)量謀劃稅收改革發(fā)展“十四五”規(guī)劃，更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。