【熱點(diǎn)梳理】中秋國(guó)慶假期倒計(jì)時(shí)！關(guān)于旅游的這些稅事兒您可知道？

問(wèn)
&
答


大家期待已久的國(guó)慶八天超長(zhǎng)假期即將到來(lái)啦！今年的這個(gè)假期，您準(zhǔn)備去哪兒旅游呢？每到國(guó)慶長(zhǎng)假，旅游都是大家討論最多的一個(gè)熱門(mén)詞匯。12366反饋：近日，有納稅人咨詢(xún)關(guān)于旅行社、酒店有哪些稅收優(yōu)惠政策？也有納稅人咨詢(xún)?nèi)ルx島免稅店購(gòu)物，免稅條件是什么？
今天，申稅小微為您準(zhǔn)備了與旅游相關(guān)的熱點(diǎn)問(wèn)答，在出游之前，先一起來(lái)看看吧！
01
我是一家旅行社，因疫情原因今年的經(jīng)營(yíng)狀況一直不好，不過(guò)近期接收了很多國(guó)慶出游業(yè)務(wù)，想問(wèn)下有哪些新的稅收優(yōu)惠政策值得注意呢？
答：自2020年1月1日至2020年12月31日，納稅人提供旅游服務(wù)取得收入，免征增值稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。受疫情影響較大的旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi)）行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。
國(guó)慶期間酒店住宿業(yè)務(wù)增長(zhǎng)很多,酒店提供住宿服務(wù)，在增值稅方面有什么優(yōu)惠政策呢？
02
答：可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)》和《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)》規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅（2016）36號(hào)）規(guī)定，住宿服務(wù)屬于生活服務(wù)，符合相應(yīng)的免稅條件。
03
國(guó)慶期間，公司準(zhǔn)備組織員工外出旅游，和旅行社簽訂了一份旅游合同，請(qǐng)問(wèn)這份旅游合同是否需要繳納印花稅？
答：不需要。根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》應(yīng)納稅憑證包括：1.購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù);3.營(yíng)業(yè)賬簿;4.權(quán)利、許可證照;5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。而旅游合同不在條例所列舉憑證的范疇之列，因此，不需要繳納印花稅。

國(guó)慶期間，公司組織員工出去旅游，旅行社給我們開(kāi)具了相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票，是否可以將其作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣？
04
答：不可以。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。公司組織員工旅游屬集體福利，故不能參與抵扣。

05
我們一家三口打算國(guó)慶期間去海南的離島免稅店進(jìn)行大采購(gòu)，了解到離島旅客每年每人免稅購(gòu)物額度為10萬(wàn)元人民幣，想問(wèn)下我們?nèi)齻€(gè)人都符合免稅條件嗎？
答：需要分情況判定。根據(jù)《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于海南離島旅客免稅購(gòu)物政策的公告》(財(cái)政部公告2020年第33號(hào))規(guī)定，本公告所稱(chēng)旅客，是指年滿(mǎn)16周歲，已購(gòu)買(mǎi)離島機(jī)票、火車(chē)票、船票，并持有效身份證件(國(guó)內(nèi)旅客持居民身份證、港澳臺(tái)旅客持旅行證件、國(guó)外旅客持護(hù)照)，離開(kāi)海南本島但不離境的國(guó)內(nèi)外旅客，包括海南省居民。如果您符合上述有關(guān)旅客的條件是可以享受相關(guān)優(yōu)惠政策的。
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來(lái)源：上海稅務(wù)
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