【交流學(xué)習(xí)】個(gè)人所得稅匯算清繳，不可不知的12個(gè)問(wèn)題

個(gè)人所得稅匯算清繳，不可不知的12個(gè)問(wèn)題

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最近個(gè)人所得稅匯算清繳成為了大家關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，許多人通過(guò)個(gè)人所得稅APP完成了退稅。

聽(tīng)到這個(gè)消息，小王趕緊拿起手機(jī)下載個(gè)人所得稅APP，按照系統(tǒng)步驟進(jìn)行匯算后，系統(tǒng)提示小王需要補(bǔ)稅1000多元，嚇得小王趕緊卸載了個(gè)稅APP，心想還好自己發(fā)現(xiàn)得及時(shí)，不然就扣錢了。

那么真的卸載了APP就不用補(bǔ)稅了嗎？或者壓根不去關(guān)注個(gè)稅匯算清繳就與自己無(wú)關(guān)了嗎？

當(dāng)然不是！

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指南》，如果您是屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的，辦理年度匯算是您的義務(wù)。如果不匯算，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任！

所以，真的勇士，應(yīng)該直面慘淡的人生。因?yàn)槟悴恢泵?，后面的人生?huì)更慘淡。

如果有網(wǎng)友說(shuō)，可我不懂該怎么進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算啊，別著急，看完之后相信你就會(huì)有一個(gè)基本的了解。

個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算什么呢？具體來(lái)說(shuō)，就是居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算的行為。

年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。如，實(shí)際取得工資是在2019年的12月31日，那么它就屬于2019年度；實(shí)際取得工資是在2020年的1月1日，那么它就屬于2020年度。

1、我該為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？

在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料，以備您填報(bào)申報(bào)信息時(shí)使用。

2、我的收入納稅信息可從哪里獲得？

您可向支付您所得的單位或者個(gè)人（扣繳義務(wù)人）處了解，也可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局或到當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳查詢您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息。

需要說(shuō)明的是，您通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的收入納稅信息，是您的扣繳義務(wù)人（支付所得單位）扣繳申報(bào)的信息。其中，顯示的“收入”并非您實(shí)際到手收入，對(duì)工資薪金所得而言為沒(méi)有減除“三險(xiǎn)一金”等扣除和個(gè)稅前的收入；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，為沒(méi)有扣減任何費(fèi)用和個(gè)稅前的收入。

【示例】手機(jī)查詢：登錄國(guó)家稅務(wù)總局官方手機(jī)“個(gè)人所得稅APP” （請(qǐng)認(rèn)準(zhǔn)正版圖標(biāo) ）。

3、我對(duì)收入納稅信息有異議怎么辦？

您在通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查詢本人的收入納稅記錄時(shí)，如對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，可就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位。

如果您確定本人從未取得過(guò)記錄中的某一項(xiàng)，您可直接通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾；申訴后該筆收入將不納入您年度匯算。需要特別說(shuō)明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對(duì)相關(guān)金額有異議，請(qǐng)不要通過(guò)上述渠道申訴，可聯(lián)系支付單位請(qǐng)其更正。

4、我的“三險(xiǎn)一金”信息可從哪里獲取？

如果您的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金是通過(guò)單位繳付的(或委托單位代辦的)，可以查詢工資條或者向單位咨詢。如果您是自行繳納的，您繳納的票據(jù)上會(huì)注明您的繳納金額。

您也可以到參保地的社保經(jīng)辦窗口、社保自助查詢機(jī)查詢，或者登錄國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)（http://si.12333.gov.cn,或者所在省社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)）、撥打12333熱線服務(wù)電話等方式查詢。

5、我的其他扣除信息從哪里獲?。?/strong>

如果是企業(yè)年金（職業(yè)年金），您可查詢工資條或者咨詢單位財(cái)務(wù)。如果是符合條件的商業(yè)健康險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，您可查詢您購(gòu)買或者繳納保費(fèi)時(shí)的相應(yīng)單據(jù)，或者咨詢您購(gòu)買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司。

6、我的捐贈(zèng)憑證從哪里獲??？

捐贈(zèng)憑證為公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)在接受捐贈(zèng)時(shí)，向您開(kāi)具的由財(cái)政部或者省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門監(jiān)（?。┑墓媸聵I(yè)捐贈(zèng)票據(jù)。需要注意的是，該票據(jù)需接受捐贈(zèng)單位加蓋印章。

7、我從哪里可以查詢本人相關(guān)的預(yù)扣預(yù)繳稅款信息？

獲取您被預(yù)扣預(yù)繳稅款的信息有以下途徑：一是從扣繳義務(wù)人處獲得。您可在每月（次）領(lǐng)取收入后向其問(wèn)詢或索要憑據(jù)（如工資條），或者在次年2月底前請(qǐng)其提供相關(guān)支付所得和已扣繳稅款等信息；二是可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查詢。

8、發(fā)生的大病醫(yī)療支出有地方查詢嗎？

為便于有需要的納稅人填報(bào)大病醫(yī)療支出，日常發(fā)生的醫(yī)療支出憑據(jù)需留存好以備申報(bào)時(shí)使用。同時(shí)，為方便公眾，國(guó)家醫(yī)療保障局提供了互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù)，您可手機(jī)下載官方“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”，通過(guò)首頁(yè)“個(gè)人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除”模塊查詢。其中，查詢信息中顯示的“符合大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。

根據(jù)政策規(guī)定，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)金額超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除。如，某納稅人查詢本人“年度個(gè)人自付總金額”為20000元，則“符合大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣政策金額”即為5000元（20000-15000）。

9、不如實(shí)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息要承擔(dān)什么法律責(zé)任？

除承擔(dān)上述不如實(shí)申報(bào)的法律后果外，還可能對(duì)您享受專項(xiàng)附加扣除造成一定影響。如果納稅人填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，拒不更正也不說(shuō)明情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停其享受專項(xiàng)附加扣除。待納稅人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說(shuō)明情況后，可繼續(xù)專項(xiàng)附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規(guī)定追補(bǔ)扣除。

10、不如實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？

納稅人如未依法如實(shí)辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。根據(jù)稅收征管法第六十三條規(guī)定，納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

納稅人的納稅申報(bào)情況將納入個(gè)人信用管理。未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、不繳或者少繳稅款、提供虛假資料申報(bào)享受稅收優(yōu)惠、不配合稅務(wù)檢查、虛假承諾等行為，都會(huì)對(duì)個(gè)人信用產(chǎn)生影響。

11、年度匯算結(jié)束后，我需要留存哪些資料備查？

匯算清繳結(jié)束后，您需要將與您的收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除、捐贈(zèng)、享受稅收優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款、補(bǔ)退稅款等相關(guān)信息資料留存?zhèn)洳椤Ｄ甓葏R算申報(bào)表以及與您綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起需留存5年。

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人會(huì)為我的個(gè)人納稅信息保密嗎？

稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人和受托人會(huì)為您的個(gè)人信息保密，否則他們將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。