【看過(guò)來(lái)】準(zhǔn)備買(mǎi)房？個(gè)人房地產(chǎn)交易契稅的那些事兒

咨詢(xún)熱點(diǎn)
契稅篇
對(duì)于老百姓來(lái)說(shuō)，買(mǎi)賣(mài)房子是件大事，那么您不得不了解一下，在房屋買(mǎi)賣(mài)環(huán)節(jié)中一定會(huì)涉及到的一項(xiàng)稅種—契稅。
  
哪些情形需要繳納契稅？
誰(shuí)需要繳納？
稅率是多少？
計(jì)稅依據(jù)是什么？
什么時(shí)候繳納？
……
  針對(duì)大家關(guān)心的熱點(diǎn)話(huà)題，小編帶您詳細(xì)了解~
1
come here

哪些情形需要繳納
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。
“轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬”的行為指的是什么呢？
（一）國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)?br /> （二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與和交換；
（三）房屋買(mǎi)賣(mài)；
（四）房屋贈(zèng)與；
（五）房屋交換。
第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄞr(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。
其中我們最常見(jiàn)的情況：買(mǎi)房子就需要繳納契稅。

2
come here

誰(shuí)需要繳納
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納契稅。通俗來(lái)講，就是房地產(chǎn)的買(mǎi)方（受讓方）繳納契稅。

其中，土地使用權(quán)交換、房屋交換以及土地使用權(quán)與房屋相互交換的，由支付交換價(jià)格差額的一方繳納契稅。

03
come here
稅率是多少
  契稅的稅率為3%—5%。各省人民政府在范圍內(nèi)確定各省適用的稅率。經(jīng)河南省人民政府批準(zhǔn)，河南省契稅稅率為4%。
  另外，如果符合優(yōu)惠規(guī)定的可以享受優(yōu)惠稅率：


04
come here

計(jì)稅依據(jù)是什么
  （一）國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，為成交價(jià)格；
  （二）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；
  （三）土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額。

注意：
  成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

舉例子：
  1.A先生購(gòu)買(mǎi)住房的成交價(jià)格為200萬(wàn)，A先生需繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)為200萬(wàn)。
  2.A先生將房屋無(wú)償贈(zèng)與B，B繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)并不是0，應(yīng)參照該不動(dòng)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格作為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)。
  3.B將房子跟同事交換，換了個(gè)更大的，支付給同事50萬(wàn)差價(jià)，50萬(wàn)為B換房時(shí)繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)。
最終每個(gè)環(huán)節(jié)要繳納多少稅款，用計(jì)稅依據(jù)乘以稅率計(jì)算即可。

05
come here

什么時(shí)候繳納
  請(qǐng)記住四字原則——“先稅后證”！
  納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅，也就是辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證之前繳納即可。
  關(guān)于契稅的基本知識(shí)，大家都學(xué)會(huì)了嗎？記得分享給朋友哦！



變與不變

  第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過(guò)了《中華人民共和國(guó)契稅法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《契稅法》），自2021年9月1日起施行。《契稅法》保持現(xiàn)行稅制框架和稅負(fù)水平總體不變，將《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《契稅暫行條例》）上升為法律。同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)容作了必要調(diào)整。下面小編就帶您看一看《契稅法》與《契稅暫行條例》之間主要的變與不變吧。


不變
維持現(xiàn)行稅率不變。規(guī)定了契稅稅率為3%-5%，具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。同時(shí)還規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類(lèi)型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
變化
與《契稅暫行條例》相比，《契稅法》主要有3點(diǎn)變化。

1.拓展稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)稅制平移的原則，《契稅法》將現(xiàn)行有效的契稅減免政策予以明確,還適當(dāng)拓展了稅收優(yōu)惠政策。
《契稅法》第六條規(guī)定有下列情形之一的，免征契稅：
（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施；
（二）非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；
（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；
（四）婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬；
（五）法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬；
（六）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬。
根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國(guó)務(wù)院對(duì)居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等情形可以規(guī)定免征或者減征契稅，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

2.簡(jiǎn)化納稅申報(bào)環(huán)節(jié)。申報(bào)繳納期限由契稅暫行條例規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款，修改為在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅。

3.保護(hù)納稅人權(quán)益，增加退稅規(guī)定。《契稅法》第十二條規(guī)定，“在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理?！?br />
相關(guān)鏈接：
《中華人民共和國(guó)契稅法》，2021年9月1日起施行


編發(fā)：鄭州稅務(wù)
來(lái)源：河南稅務(wù)