準(zhǔn)備買房？個人房地產(chǎn)交易契稅的那些事兒，了解一下~

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契稅篇
對于老百姓來說，買賣房子是件大事，那么您不得不了解一下，在房屋買賣環(huán)節(jié)中一定會涉及到的一項稅種—契稅。
  
哪些情形需要繳納契稅？
誰需要繳納？
稅率是多少？
計稅依據(jù)是什么？
什么時候繳納？
……
針對大家關(guān)心的熱點話題，小編帶您詳細了解~

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哪些情形需要繳納
在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。
“轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬”的行為指的是什么呢？
（一）國有土地使用權(quán)出讓；
（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；
（三）房屋買賣；
（四）房屋贈與；
（五）房屋交換。
第二項土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。
其中我們最常見的情況：買房子就需要繳納契稅。

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誰需要繳納
在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納契稅。通俗來講，就是房地產(chǎn)的買方（受讓方）繳納契稅。

其中，土地使用權(quán)交換、房屋交換以及土地使用權(quán)與房屋相互交換的，由支付交換價格差額的一方繳納契稅。

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稅率是多少
契稅的稅率為3%—5%。各省人民政府在范圍內(nèi)確定各省適用的稅率。經(jīng)河南省人民政府批準(zhǔn)，河南省契稅稅率為4%。
  
另外，如果符合優(yōu)惠規(guī)定的可以享受優(yōu)惠稅率：


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計稅依據(jù)是什么
（一）國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格；
（二）土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；
（三）土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額。

注意：
成交價格明顯低于市場價格并且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機關(guān)參照市場價格核定。


舉例子：
1.A先生購買住房的成交價格為200萬，A先生需繳納契稅的計稅依據(jù)為200萬。
2.A先生將房屋無償贈與B，B繳納契稅的計稅依據(jù)并不是0，應(yīng)參照該不動產(chǎn)的市場價格作為繳納契稅的計稅依據(jù)。
3.B將房子跟同事交換，換了個更大的，支付給同事50萬差價，50萬為B換房時繳納契稅的計稅依據(jù)。
最終每個環(huán)節(jié)要繳納多少稅款，用計稅依據(jù)乘以稅率計算即可。

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什么時候繳納
請記住四字原則——“先稅后證”！
納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅，也就是辦理不動產(chǎn)權(quán)證之前繳納即可。

關(guān)于契稅的基本知識，大家都學(xué)會了嗎？記得分享給朋友哦！



變與不變

第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議表決通過了《中華人民共和國契稅法》（以下簡稱《契稅法》），自2021年9月1日起施行。《契稅法》保持現(xiàn)行稅制框架和稅負水平總體不變，將《中華人民共和國契稅暫行條例》（以下簡稱《契稅暫行條例》）上升為法律。同時根據(jù)實際情況，對內(nèi)容作了必要調(diào)整。下面小編就帶您看一看《契稅法》與《契稅暫行條例》之間主要的變與不變吧。

不變
維持現(xiàn)行稅率不變。規(guī)定了契稅稅率為3%-5%，具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。同時還規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
變化
與《契稅暫行條例》相比，《契稅法》主要有3點變化。

1.拓展稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)稅制平移的原則，《契稅法》將現(xiàn)行有效的契稅減免政策予以明確,還適當(dāng)拓展了稅收優(yōu)惠政策。
《契稅法》第六條規(guī)定有下列情形之一的，免征契稅：
（一）國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施；
（二）非營利性的學(xué)校、醫(yī)療機構(gòu)、社會福利機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；
（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；
（四）婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬；
（五）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬；
（六）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華代表機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬。
根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院對居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等情形可以規(guī)定免征或者減征契稅，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

2.簡化納稅申報環(huán)節(jié)。申報繳納期限由契稅暫行條例規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款，修改為在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅。

3.保護納稅人權(quán)益，增加退稅規(guī)定?！镀醵惙ā返谑l規(guī)定，“在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。”

相關(guān)鏈接：
《中華人民共和國契稅法》，2021年9月1日起施行
編發(fā)：河南稅務(wù)新媒體
責(zé)編：安亮亮 徐方言