【問答】企業(yè)所得稅征期熱點問題

1.企業(yè)繳納的相關(guān)責(zé)任險（如雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險）能否在企業(yè)所得稅前扣除？	根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第52號）規(guī)定：“企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 本公告適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳?！?br />
2.小型微利企業(yè)如何申請緩繳企業(yè)所得稅？	無需提交申請。小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期預(yù)繳申報時，通過填寫預(yù)繳納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
3.應(yīng)對疫情的公益性捐贈，是否可以繼續(xù)在企業(yè)所得稅前全額扣除？	可以。企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，在2020年12月31日前允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。
4.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈怎么填企業(yè)所得稅季報表？	根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第12號附件1：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》（2020年修訂）第42行“附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”：填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》（2020年第28號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品以及企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除的本年累計金額。

來源：北京稅務(wù)


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