裝飾行業(yè)(建筑勞務(wù)公司)核算及會計分錄

裝飾行業(yè)(建筑勞務(wù)公司)核算及會計分錄

一、管理費用
(1)管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門的人員工資，如管理人員，上月末計提
借：管理費用-管理人員工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
這個月支付
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
(2)辦公費：指行政管理部門的文具、辦公用品等辦公費用；政工部門的宣傳經(jīng)費，包括按規(guī)定開支的報刊訂閱費、廠報編印及稿酬費等。
借：管理費用-辦公費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
(3)折舊費：指按規(guī)定由行政管理部門列支的各項固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門固定資產(chǎn))的折舊費用。
(4)修理費：指行政管理部門所用固定資產(chǎn)的修理費用。
(5)業(yè)務(wù)招待費：指企業(yè)的所屬部門為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用。
(6)倉庫費用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉庫為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費用。
(7)水電費：指行政管理部門由于消耗水、電和照明材料等而支付的費用。
(8)職工交通費：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補貼，服務(wù)職工上下班的工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費、養(yǎng)路費等交通費以及職工探親旅費等。
(9)勞動保護(hù)費：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費用和勞動保護(hù)宣傳費用。
(10)租賃費：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費用中列支的租金。
(11)汽油費、電話費、業(yè)務(wù)宣傳費(做廣告牌)等。
(12)其他支出：指不屬于上述各項的其他零星管理費用支出。
二、銷售費用
借：銷售費用-廣告費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
三、工程施工
借：工程施工-材料費/人工費/其他直接費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、主營業(yè)務(wù)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-某某業(yè)主
月末結(jié)轉(zhuǎn)：
(1)工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
(2)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工
(3)工程成本結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
(4)費用的結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤
貸：管理費用
(5)結(jié)轉(zhuǎn)月末利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配
建筑勞務(wù)常用分錄
1、原材料
①購入原材料工器具(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)
借：原材料-各明細(xì)
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
②領(lǐng)用(附件：領(lǐng)料單或出庫單)
借：勞務(wù)成本-直接材料
貸：原材料-各明細(xì)
2、 固定資產(chǎn)
①購入固定資產(chǎn)(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票)
借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
②折舊(折舊明細(xì)表)
借：勞務(wù)成本-間接費用-折舊或攤銷
借：管理費用-折舊或攤銷
貸：累計折舊
3、 低值易耗品
①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發(fā)票)
借：低值易耗品
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
②攤銷低值易耗品
借：勞務(wù)成本-間接費用
借：管理費用-折舊或攤銷
貸：低值易耗品
4、外購人工費(附件：發(fā)票、結(jié)算單)
借：勞務(wù)成本-人工費
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅
貸：銀行存款
5、工資薪金的計提與發(fā)放
①計提(工資表)
借：勞務(wù)成本-人工費
借：勞務(wù)成本-間接費用-工資
借：管理費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
②發(fā)放(銀行回單)
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸：銀行存款
6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌
①計提時(計提表)
借：勞務(wù)成本-直接人工
借：勞務(wù)成本-間接費用-福利費等
借：管理費用-福利費等
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費
貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
②交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)
借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸：銀行存款
③交個稅(完稅證、銀行回單等)
借：應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)
借：稅金及附加
貸：銀行存款
7、按合同約定辦理結(jié)算金額并收款
①結(jié)算(附件：結(jié)算單)
借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目
貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
②收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
③若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅
借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅(增值稅發(fā)票)
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅
8、稅金
①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
④計提稅金及附加(計提表)
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-城建稅
貸：應(yīng)交稅費-教育費附加
貸：應(yīng)交稅費-地方教育費附加
貸：應(yīng)交稅費-價格調(diào)節(jié)基金
貸：應(yīng)交稅費-地方水利建設(shè)基金等
9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：勞務(wù)成本
10、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
11、計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
貸：稅金及附加等
貸：所得稅