寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局 寧地稅發(fā)[2002]172號 寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于建立個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知

寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局
寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于建立個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知
寧地稅發(fā)[2002]172號

  寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于建立個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知
  寧地稅發(fā)[2002]172號
  全文有效
  2002.10.21
  各市、縣地方稅務(wù)局：
  現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立個人所得稅重點納稅收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)事項明確如下，請一并貫徹執(zhí)行。
  一、銀川市、石嘴山市、吳忠市地稅局監(jiān)控人數(shù)由三市局自定，但至少要100人?？h(區(qū))地稅局具體監(jiān)控人數(shù)由三市地稅局結(jié)合各縣(市、區(qū))個人所得稅收入分布情況確定。
  二、自治區(qū)地稅局在三市局監(jiān)控的人數(shù)中篩選200人作為監(jiān)控對象，實施重點監(jiān)控。三市局在每年7月20日前和次年1月20日前將區(qū)局確定的200名重點監(jiān)控對象的半年和全年的收入、納稅等情況采用Excel表格的形式填寫《個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況匯總表》(見附表二)上報自治區(qū)地稅局稅政二處(同時附軟盤)。
  三、為按總局要求在年內(nèi)建立一整套監(jiān)控體系，各市縣地稅局要在11月15日前完成重點納稅人的建檔工作。銀川市、石嘴山市、吳忠市三市局務(wù)必于10月27日前將所確定的重點納稅人的基本情況填寫《個人所得稅重點納稅人基本情況匯總表》(見附表一)上報自治區(qū)地稅局稅政二處(同時附軟盤)，區(qū)局在此基礎(chǔ)上選定200名建立納稅檔案，并報國家稅務(wù)總局。
  二○○二年十月二十一日
  國家稅務(wù)總局關(guān)于建立個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知
  國稅發(fā)［2002］115號
  各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局：
  為貫徹落實國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于加強個人所得稅征收管理，充分發(fā)揮個人所得稅緩解社會收入分配不公作用的指示精神，鞏固2001年整頓和規(guī)范個人所得稅秩序取得的成果，進一步強化對高收入者個人所得稅征收管理，穩(wěn)步推進高收入個人自行申報納稅工作?？偩譀Q定，在全國范圍內(nèi)建立個人所得稅重點納稅收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)，由各級地方稅務(wù)局在轄區(qū)內(nèi)選擇部分高收入個人作為重點納稅人，建立納稅檔案，由納稅人定期向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入和納稅情況，實施跟蹤監(jiān)控、重點管理。為做好該項工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
  一、提高對建立高收入個人納稅檔案工作重要性的認識，周密部署，認真實施。要把強化對高收入者個人所得稅的征收管理，提高到實踐江澤民總書記“三個代表”重要思想的高度，進一步提高認識，充分發(fā)揮其組織收入和調(diào)節(jié)分配的雙重功能。黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)一直高度重視個人所得稅征管工作，曾多次指示和要求各級稅務(wù)機關(guān)加強和改進個人所得稅征收管理，加大對高收入個人的調(diào)節(jié)力度，緩解社會收入分配不公的矛盾。最近國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志又強調(diào)指出，要加快建立個人所得稅重點納稅人的監(jiān)控體系，依法加強對高收入者納稅情況的監(jiān)控。并指出建立納稅檔案是一個辦法，要認真做好這一工作。各地要認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的指示精神，在總結(jié)2001年加強對高收入者個人所得稅征管工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，選擇部分高收入個人作為重點納稅人，建立納稅檔案，實行收入和納稅情況的自行申報，在全國范圍內(nèi)加快建立重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)。
  建立重點納稅人檔案，對其實施跟蹤監(jiān)控、重點管理，是加強對高收入者個人所得稅征管的重大舉措，各級地方稅務(wù)局要積極取得地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，與有關(guān)部門加強聯(lián)系與協(xié)作，要爭取建立納稅檔案的重點納稅人的理解和配合，周密部署，認真實施，保證這項工作扎實、有效地開展。
  二、各地應(yīng)在2001年對高收入行業(yè)和個人進行摸底調(diào)查所掌握情況的基礎(chǔ)上，從下列范圍內(nèi)選擇部分重點納稅人，建立納稅檔案：
  (一)美國《福布斯》雜志發(fā)布的2001年度中國大陸百名富豪排行榜中的100人，全部作為重點監(jiān)控對象，分別由其所在地區(qū)的地方稅務(wù)局負責(zé)建立納稅檔案；以后年度排行榜發(fā)生變化的，各地應(yīng)根據(jù)變化的情況及時調(diào)整監(jiān)控對象名單；
  (二)演藝界知名導(dǎo)演和演員，時裝模特，足球教練員和運動員；
  (三)規(guī)模較大的私營企業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個體工商大戶；
  (四)企業(yè)承包、承租人員和供銷人員；
  (五)建筑工程承包人；
  (六)企事業(yè)單位的管理人員、董事會和監(jiān)事會成員；
  (七)文藝、體育和經(jīng)濟活動的經(jīng)紀人；
  (八)獨立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會計師、審計師、稅務(wù)師、評估師；
  (九)大、中學(xué)和科研機構(gòu)具有高級職稱的教師和科研人員；
  (十)醫(yī)生、導(dǎo)游、美容美發(fā)師、廚師、股評人、樂手(師)、音響師、裝飾裝修設(shè)計師及其他具有專業(yè)特長的自由職業(yè)者；
  (十一)外籍人員；
  (十二)各地結(jié)合當?shù)貙嶋H情況確定的應(yīng)建立納稅檔案的其他高收入個人。
  三、各級地方稅務(wù)局建立納稅檔案、實施重點監(jiān)控的重點納稅人的具體數(shù)額要求是：
  (一)縣(區(qū))地方稅務(wù)局要有一定數(shù)量的監(jiān)控對象，地(市、州)地方稅務(wù)局至少100人、省地方稅務(wù)局至少200人。
  (二)總局在各省地方稅務(wù)局監(jiān)控的200人中選取1000人(含《福布斯》雜志發(fā)布的中國大陸百名富豪排行榜中的100人)建立納稅檔案。
  (三)總局、省、市、縣(區(qū))局選取的建立納稅檔案的重點納稅人可以交叉、重疊。
  四、為了確保在年內(nèi)建立起一整套全國監(jiān)控體系，各級地方稅務(wù)局應(yīng)按照本《通知》的有關(guān)要求，在9月底前完成重點納稅人的建檔工作，各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局務(wù)必于10月底前將所確定的重點納稅人的基本情況填寫《個人所得稅重點納稅人基本情況匯總表》(見附件一)上報國家稅務(wù)總局所得稅管理司(同時附軟盤)，總局將從中選取1000人建立納稅檔案，責(zé)成各地接受納稅人日常申報，實施跟蹤監(jiān)控重點管理。
  五、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對建檔監(jiān)控的重點納稅人所須申報的內(nèi)容和申報期限、申報方法提出具體要求。重點納稅人應(yīng)按照主管稅務(wù)機關(guān)的具體要求，按月或按季度向主管稅務(wù)機關(guān)申報其取得收入和納稅的相關(guān)情況，至少應(yīng)包括：每次取得收入的項目、地點、金額，扣繳義務(wù)人名稱，完稅情況，完稅憑證的復(fù)印件等。
  六、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按月或按季對監(jiān)控對象申報的情況進行匯總、對比、分析。如發(fā)現(xiàn)零申報、異常申報或所申報收入與實際明顯不符的，應(yīng)要求納稅人對相關(guān)情況進行解釋說明，并提供證明材料；發(fā)現(xiàn)納稅人應(yīng)繳未繳或者少繳稅款的，應(yīng)按照稅法的有關(guān)規(guī)定，向納稅人追繳稅款、向扣繳義務(wù)人處以罰款；同時，要加大稽查力度，堅決打擊重點納稅人的違法犯罪行為。
  七、各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局應(yīng)在每年7月底以前和次年1月底前，分別將總局確定的1000名重點監(jiān)控對象的半年和全年的收入、納稅等情況采用Excel表格的形式填寫《個人所得稅重點納稅人收入納稅情況匯總表》(見附件二)上報國家稅務(wù)總局所得稅管理司(同時附軟盤)。
  八、各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)為建檔監(jiān)控的重點納稅人保密，建檔監(jiān)控所獲取的有關(guān)重點納稅人的所有信息只能用于稅務(wù)管理，不得作其他用途和對外泄露。
  九、對重點高收入者建立納稅檔案、實施跟蹤管理，是一項長期的工作。各級稅務(wù)機關(guān)要隨著形勢的發(fā)展和高收入者的變化情況，及時調(diào)整建檔監(jiān)控對象名單，并且隨著經(jīng)驗的積累和建檔監(jiān)控能力的提高，逐步擴大建檔監(jiān)控的高收入人數(shù)，使這項工作在調(diào)節(jié)高收入方面發(fā)揮出積極的作用。
  附件：1.個人所得稅重點納稅人基本情況匯總表（略）
  2.個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況匯總表（略）