西安市國(guó)家稅務(wù)局 市國(guó)稅發(fā)[2002]176號(hào) 西安市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于金稅工程稅務(wù)端有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的處理意見

西安市國(guó)家稅務(wù)局
西安市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于金稅工程稅務(wù)端有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的處理意見
市國(guó)稅發(fā)[2002]176號(hào)

  西安市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于金稅工程稅務(wù)端有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的處理意見
  市國(guó)稅發(fā)[2002]176號(hào)
  全文有效
  市國(guó)稅各分局、各縣國(guó)稅局：
按照市局征管改革的統(tǒng)一部署和金稅工程各系統(tǒng)運(yùn)行的具體要求，現(xiàn)就增值稅一般納稅人有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)提出如下處理意見，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。
一、一般納稅人檔案信息資料處理
一）新認(rèn)定企業(yè)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（含暫認(rèn)定）的當(dāng)天，將其檔案信息資料錄入金稅工程稽核子系統(tǒng)及認(rèn)證子系統(tǒng)中。
二）注銷資格企業(yè)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)增值稅一般納稅人資格注銷的次月11日，將其檔案信息資料在金稅工程稽核子系統(tǒng)中注銷，在認(rèn)證子系統(tǒng)中將其檔案信息資料做刪除處理。
三）移、接交企業(yè)
（一）移交增值稅一般納稅人檔案資料的稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱移交局）
1、移交局對(duì)移交的增值稅一般納稅人[含稅控企業(yè)]（以下簡(jiǎn)稱移交戶）應(yīng)清、收繳有關(guān)稅務(wù)手續(xù)及證件，在移交月最后一天從金稅工程稽核子系統(tǒng)中做刪除處理（刪除前應(yīng)將該企業(yè)檔案信息作紙質(zhì)資料備份，并按移交清冊(cè)與接收局進(jìn)行逐戶核對(duì)，無誤后方可刪除）。
2、為防止專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)重復(fù)認(rèn)證現(xiàn)象，移交局對(duì)移交戶應(yīng)在移交月最后一天從金稅工程認(rèn)證子系統(tǒng)中做刪除處理，從移交次月起不得對(duì)移交戶專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證工作。
（二）接收增值稅一般納稅人檔案資料的稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱接收局）
1、接收局對(duì)接收的增值稅一般納稅人[含稅控企業(yè)]（以下簡(jiǎn)稱接收戶）按照市局的統(tǒng)一規(guī)定重新?lián)Q發(fā)稅務(wù)登記證，按新稅號(hào)在接戶當(dāng)月最后一天前，將接收戶檔案信息資料錄入金稅工程稽核子系統(tǒng)，同時(shí)對(duì)接收戶檔案資料按原移交局稅號(hào)錄入，次月再作注銷處理（不是刪除）。
2、接收局在接交戶當(dāng)月最后一天前，將接收戶新、舊稅號(hào)檔案資料錄入金稅工程認(rèn)證子系統(tǒng)。
3、接收局應(yīng)及時(shí)通知接收戶從接交次月起，在購進(jìn)貨物索取防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票時(shí)，一律按照新稅號(hào)開票，否則無法認(rèn)證將不予抵扣。
4、接收局對(duì)接收戶在接交月以前按原稅號(hào)所取得的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票（企業(yè)原稅號(hào)檔案資料已錄入本局稽核系統(tǒng)），其開票日期為接交月（含當(dāng)月）以前的可進(jìn)行認(rèn)證、抵扣。從接交次月起，接收戶按原稅號(hào)所取得的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，一律不再進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。
二、防偽稅控企業(yè)操作程序
一）新納入防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)憑《稅務(wù)登記證副本》、《增值稅一般納稅人資格證書》、《企業(yè)使用防偽稅控申請(qǐng)書》、《陜西省企業(yè)開票系統(tǒng)最大限額審批表》、《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》、市局防偽稅控辦公室下達(dá)的關(guān)于辦理企業(yè)“兩卡”發(fā)行的《通知》對(duì)企業(yè)的“開票金稅卡”和“授權(quán)IC卡”辦理發(fā)行手續(xù)。
二）注銷防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)依法注銷稅務(wù)登記終止納稅義務(wù)或被取消一般納稅人資格等原因需注銷防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)在其注銷的次月1-10日內(nèi)進(jìn)行如下處理：
1、為保證企業(yè)正常開票及信息的完整，主管稅務(wù)局應(yīng)及時(shí)通知防偽稅控企業(yè)，在需注銷當(dāng)月最后一天將本月發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)開發(fā)票全部處理完畢，并將企業(yè)剩余空白紙質(zhì)發(fā)票核對(duì)、造冊(cè)并全部剪角核銷，同時(shí)讓企業(yè)在其開票子系統(tǒng)中做作廢處理。
2、通知需注銷防偽稅控企業(yè)于注銷次月1日至3日到主管局報(bào)稅子系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅（含已剪角作廢的空白票數(shù)據(jù)）。
3、主管局將需注銷防偽稅控企業(yè)的金稅卡、IC卡處理清空后，在發(fā)行系統(tǒng)、認(rèn)證子系統(tǒng)中刪除該納稅戶。
4、按規(guī)定填寫《防偽稅控企業(yè)金稅卡收繳情況表》，并將收繳的金稅卡、IC卡上繳市局。
5、主管局在防偽稅控企業(yè)注銷的次月，在將本局存根聯(lián)數(shù)據(jù)上傳市局后，方可在報(bào)稅子系統(tǒng)中刪除該納稅戶檔案。
三）移、接交防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)
（一）移交防偽稅控企業(yè)的稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱移交局）
1、為保證企業(yè)正常開票及信息的完整，移交局應(yīng)及時(shí)通知移交戶中的防偽稅控企業(yè)，在移交當(dāng)月最后一天將本月發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)開發(fā)票全部處理完畢，并將企業(yè)剩余空白紙質(zhì)發(fā)票核對(duì)、造冊(cè)并全部剪角核銷，同時(shí)讓企業(yè)在其開票子系統(tǒng)中做作廢處理。
2、通知防偽稅控企業(yè)于移交次月1日至3日到移交局報(bào)稅子系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅（含已剪角作廢的空白票數(shù)據(jù)）。
3、移交局將稅控企業(yè)金稅卡、IC卡處理清空后交還給稅控企業(yè)，并在發(fā)行系統(tǒng)中刪除該納稅戶。
4、移交局在當(dāng)月將本局存根聯(lián)數(shù)據(jù)上傳市局后，方可在報(bào)稅系統(tǒng)中刪除該納稅戶。
（二）接交防偽稅控企業(yè)的稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱接交局）
接交局在接交次月4日至5日，對(duì)移交局的已辦理完金稅卡、IC卡清空手續(xù)的防偽稅控企業(yè)憑《稅務(wù)登記證副本》、《增值稅一般納稅人資格證書》、《企業(yè)使用防偽稅控申請(qǐng)書》、《陜西省企業(yè)開票系統(tǒng)最大限額審批表》重新辦理發(fā)行手續(xù)。其操作程序如下：
1、將稅控金稅卡、IC卡作入庫操作；
2、進(jìn)行“初始發(fā)行”；
3、將檔案信息錄入報(bào)稅子系統(tǒng)。
（三）幾點(diǎn)要求
1、移交局應(yīng)認(rèn)真做好移交戶的清稅、退票、注銷等工作，接交局要做好企業(yè)金稅卡、IC卡的發(fā)行、信息資料等的接收工作，既要防止產(chǎn)生稅款、發(fā)票等方面的遺留問題，又要確保不影響企業(yè)正常開具增值稅專用發(fā)票。
2、技術(shù)服務(wù)單位要積極配合移交局、接交局做好防偽稅控內(nèi)、外部有關(guān)技術(shù)輔導(dǎo)，派專人到移交局、接交局共同實(shí)施防偽稅控戶的移交工作。