陜西省地方稅務(wù)局 陜地稅發(fā)[2006]24號 陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于加強個人所得稅征收管理工作的通知

陜西省地方稅務(wù)局
陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于加強個人所得稅征收管理工作的通知
陜地稅發(fā)[2006]24號

  陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于加強個人所得稅征收管理工作的通知
  陜地稅發(fā)[2006]24號
  全文有效
  各設(shè)區(qū)市、楊凌地方稅務(wù)局：
  為了認真貫徹個人所得稅法及其實施條例，落實國家稅務(wù)總局個人所得稅“413”工作思路，進一步加強工資、薪金所得項目個人所得稅征收管理，做好高收入者自行申報前期準備工作，積極推進個人所得稅全員全額扣繳申報，全面提高個人所得稅征收管理水平，現(xiàn)就加強個人所得稅征管有關(guān)問題通知如下：
  一、提高認識，明確責任，切實加強對個人所得稅征收管理工作的領(lǐng)導。征收個人所得稅不單是國家組織財政收入的需要，更重要的是調(diào)節(jié)居民個人收入分配、緩解社會收入貧富過分懸殊矛盾的迫切要求。各級地稅機關(guān)和廣大地稅干部要堅持和落實科學發(fā)展觀，站在構(gòu)建和諧社會的政治高度，充分認識加強個人所得稅管理的重要性，認真貫徹和落實個人所得稅法律、法規(guī)和各項政策規(guī)定，加強稅法宣傳和輔導，提高公民納稅自覺性。要進一步加強對高收入者個人所得稅管理，充分發(fā)揮個人所得稅對個人收入的調(diào)節(jié)作用，為地方經(jīng)濟發(fā)展和維護社會穩(wěn)定服務(wù)。
  二、認真宣傳和貫徹新的個人所得稅法。各級地稅機關(guān)要利用報紙、電臺、宣傳單等多種形式積極宣傳新稅法，特別要利用稅收宣傳月活動的有利時機，突出宣傳個人所得工資薪金費用扣除標準、個人自行申報納稅的范圍和要求、實行納稅人全員全額管理以及納稅人的稅收法律責任等稅法新變化的內(nèi)容。基層地稅機關(guān)要開展送稅法上門、進行稅法培訓輔導活動，特別要進行調(diào)查摸底，掌握年所得在12萬元以上個人的基本情況，并向納稅人做好政策解釋工作，及時提示其從今年開始注意收集收入、繳稅等有關(guān)憑據(jù)，為來年自行申報繳稅創(chuàng)造條件。今年4月底以前各地要結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳工作，對扣繳單位個人所得稅辦稅人員進行一次全面培訓。
  三、切實加強個人所得稅代扣代繳工作。代扣代繳是個人所得稅的重要征收方式?；鶎拥囟悪C關(guān)要對代扣代繳單位代扣代繳個人所得稅情況進行一次全面清理。今年要將黨政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、學校、私營企業(yè)等列入代扣代繳重點檢查范圍，逐戶簽訂代扣代繳責任書，明確地稅機關(guān)和扣繳義務(wù)人責任，要求扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)。嚴格按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機關(guān)和事業(yè)單位做好個人所得稅代扣代繳工作的通知》（財稅[2006]9號）的各項要求，搞好個人所得稅代扣代繳工作。采用電子計算機手段代扣代繳個人所得稅的單位，基層地稅機關(guān)要督促檢查扣繳義務(wù)人按照新的個人所得稅法的規(guī)定，及時更新或升級代扣代繳稅款軟件，對應(yīng)稅項目和免稅項目認真審核，就電子計算機代扣個人所得稅的正確性進行抽查驗證。扣繳義務(wù)人代扣稅款必須按照個人所得稅法規(guī)定的期限入庫，不得延期申報繳納代扣稅款。對于擅自延期申報繳納的，地稅機關(guān)要依法加收滯納金，經(jīng)地稅機關(guān)通知申報而拒不申報的，按照稅收征管法的規(guī)定予以處罰。各級地稅機關(guān)要認真貫徹“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅"的組織收入原則，不得人為調(diào)節(jié)個人所得稅入庫時間，不得擅自減免稅款。要加強基礎(chǔ)管理，充實和完善個人所得稅代扣代繳管理資料，代扣代繳資料的有關(guān)內(nèi)容，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個人所得稅管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2005]120號）有關(guān)規(guī)定辦理。當月扣繳義務(wù)人資料當月底以前必須進入扣繳義務(wù)人檔案，當年扣繳義務(wù)人資料次年1月底前必須歸檔完畢。各地要以公務(wù)員工資制度改革為契機，加強對工資薪金外各種補貼、津貼項目的管理。近期各地要組織人力對各級財政部門工資發(fā)放中心與各行政機關(guān)、事業(yè)單位發(fā)放各種補貼、津貼代扣代繳稅款情況和各行政機關(guān)、事業(yè)單位合并計算補繳稅款情況進行重點調(diào)查和檢查，做到全額代扣代繳稅款。各地要及時向扣繳義務(wù)人兌付代扣代繳手續(xù)費，嚴禁挪用。各級地稅機關(guān)要帶頭嚴格執(zhí)行個人所得稅代扣代繳制度，本單位發(fā)放工資的財務(wù)部門不論是卡內(nèi)工資還是卡外工資或者由單位發(fā)放的其他應(yīng)稅收入，都要依法、全額、及時代扣代繳個人所得稅。上級地稅機關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于各級稅務(wù)機關(guān)切實做好本單位個人所得稅扣繳工作的通知》（國稅辦發(fā)[2005]27號）文件精神，加強對下級地稅機關(guān)代扣代繳工作的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。各級地稅機關(guān)要加強和改進個人所得稅收入分析工作。西安、延安、榆林等市要按月、其他市按季于次月（季）4日前向省局書面上報個人所得稅征收情況和稅源變化情況分析材料。
  四、挖掘潛力，選準征管突破點，加強對除“工資、薪金所得”、“個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”以外其他個人所得稅應(yīng)稅項目的征收管理。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃和轉(zhuǎn)讓所得是我省個人所得稅征收管理的薄弱環(huán)節(jié)，近幾年，這些項目的稅款在個人所得稅收入總額中所占比重偏低。各級地稅機關(guān)應(yīng)結(jié)合本地實際，采取得力措施，切實加強對上述所得項目個人所得稅的征收管理工作?；鶎拥囟悪C關(guān)要從企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記資料中，通過企業(yè)章程掌握納稅人個人投資金額、投資比例和年終分紅情況，在股息、紅利分配環(huán)節(jié)及時計征個人所得稅。延安、榆林、寶雞、渭南、咸陽今年要重點加強對煤炭行業(yè)、投資者股息、紅利個人所得稅的征收管理。西安市要加強對民營企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)投資者股息、紅利所得個人所得稅的管理。西安、寶雞、延安、榆林等市要加強對運輸車輛的稅收管理。各地要加強對勞務(wù)報酬個人所得稅的管理，檢查并督促付款單位在支付環(huán)節(jié)代扣代繳個人所得稅。對一個月內(nèi)數(shù)次從事同一項勞務(wù)取得所得的，應(yīng)建立預扣制度。基層地稅機關(guān)在日常稅務(wù)檢查、匯算清繳中應(yīng)注意對扣繳義務(wù)人成本、費用類會計科目與現(xiàn)金、銀行存款支出項目進行分析比對，核實代扣代繳稅款情況。將外協(xié)費用支出較多的企業(yè)作為重點進行監(jiān)控。今年各地應(yīng)將科研院所、大專院校、大型企業(yè)研發(fā)中心的科研人員的勞務(wù)費用支付和扣稅情況作為重點進行管理。西安市應(yīng)將著名書畫家作為重點納稅人管理，建立納稅人收入檔案，向其宣傳個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，進行稅收約談，特別向其宣傳有關(guān)稅收法律責任的規(guī)定，督促其按時、足額繳納稅款。要加強對藝術(shù)品拍賣市場的個人所得稅代扣代繳稅款情況的檢查，完善制度，落實責任，應(yīng)收盡收。西安、寶雞、咸陽等市要加強對二手房個人所得稅的征收管理，按照國家稅務(wù)總局“一體化”的要求，在取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，確認財產(chǎn)權(quán)屬時，計征個人所得稅?；鶎拥囟悪C關(guān)應(yīng)加強同公安、街道辦、村委會的協(xié)作配合，進一步加強對個人出租房屋個人所得稅的管理，或者委托街道辦、村委會代收代繳個人所得稅。應(yīng)按規(guī)定支付委托代征手續(xù)費。
  五、積極推進個人所得稅完稅證明的開具工作。向納稅人開具完稅證明，是納稅人的權(quán)利和普遍要求，也是地稅機關(guān)應(yīng)盡的義務(wù)。西安市地稅局要把向納稅人開具完稅證明工作作為今年的一項重要工作來抓，加強領(lǐng)導，周密安排，加快完稅證明開具信息化系統(tǒng)建設(shè)步伐，力爭上半年有所突破。其他市地稅局要在開具完稅證明試點的基礎(chǔ)上認真總結(jié)經(jīng)驗，創(chuàng)造條件逐步擴大試點范圍。各地在推進開具完稅證明工作時，要注意做好全員全額明細申報工作。對于實行全員全額明細申報的納稅人以及各地納入重點納稅人管理范圍的納稅人，基層地稅機關(guān)在3月底以前必須向其開具個人所得稅完稅證明。
  六、逐步推進個人所得稅全員全額扣繳申報工作。全員全額扣繳申報是新形勢下提升個人所得稅管理水平的突破口，也是個人所得稅稅制建設(shè)與征管改革的發(fā)展方向。各級地稅機關(guān)要認真貫徹執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)[2005]205號），逐步推進全員全額扣繳申報工作。各地要根據(jù)納稅人人數(shù)、年繳納個人所得稅的數(shù)額和當?shù)馗呤杖胄袠I(yè)情況確定實行全員全額扣繳申報試點單位。西安市確定全員全額扣繳申報的單位不少于300戶，其他市不少于50戶。各市確定的全員全額扣繳申報單位名單于5月20前上報省局。